Отчет о практике в Сбербанке

 

 

 

 

2. Анализ деятельности  коммерческого банка и его  
финансового состояния.

2.1. Структура агрегированного  бухгалтерского баланса банка  и отчета о прибылях и убытках.

 

Баланс

Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка

Российской Федерации (Сбербанк России)

на 1 января 1999 года

 

АКТИВЫ	тыс. руб.
1. Денежные средства и счета  в Центральном банке РФ	23 061 321
2. Государственные долговые обязательства	128774029
3. Средства в кредитных организациях	7 878 293
4. Чистые вложения в ценные бумаги  для перепродажи.	1 231 7251
4.1. Ценные бумаги для перепродажи  (балансовая стоимость)	407 157
4.2. Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг	175 432
5. Ссудная и приравненная к ней  задолженность	55 723 194
5а. Проценты начисленные (включая  просроченные)	2 737 862
6. Средства, переданные в лизинг	254 044
7. Резервы на возможные потери	8 460 324
8. Чистая ссудная задолженность	47 262 870
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году	69 869
10. Основные средства и нематериальные  активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	17 391 170
11. Чистые долгосрочные вложения  в ценные бумаги и доли	2455276
11.1. Долгосрочные вложения в ценные  бумаги и доли (балансовая стоимость)	3 148 845
11.2. Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг и долей	693 569
12. Наращенные доходы	171974
13. Прочие активы	4 681 633
14. Всего активов	235 970 066
ПАССИВЫ
15. Кредиты, полученные банками от  Центрального банка РФ	0
16. Средства кредитных организаций	3 692 960
17. Средства клиентов	189 933 353
17.1, в том числе вклады физических лиц	148 266 362
18. Наращенные расходы	9 570
19. Выпущенные долговые обязательства	7 805 149
20. Прочие обязательства	1 033 797
21. Резервы на возможные потери  по расчетам с дебиторами, риски  и обязательства	0
22. Всего обязательств	212 474 829
Собственные средства
23. Уставный капитал - Средства акционеров (участников), в т.ч.:	750 100
23.1. Зарегистрированные обыкновенные  акции и доли	700 100
23.2. Зарегистрированные привилегированные  акции	50 000
23.3. Незарегистрированный уставный  капитал не акционерных банков	0
24. Собственные акции, выкупленные  у акционеров (участников)	2 190
24а. Разница между уставным капиталом  кредитной организации и ее  собственными средствами (капиталом)	0
25. Эмиссионный доход	828 597
26. Фонды и прибыль, оставленная  в распоряжении кредитной организации	20 494 012
27. Переоценка основных средств	2 518 107
28. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	15 391 683
29. Дивиденды, начисленные из прибыли  текущего года	0
30. Распределенная прибыль (исключая  дивиденды)	14 862 752
31. Нераспределенная прибыль	528 931
32. Расходы и риски, влияющие на  собственные средства	1 622 320
33. Всего собственных средств	23 495 237
34. Всего пассивов	235 970 066
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35. Безотзывные обязательства кредитной  организации	53 593 755
36. Гарантии, выданные кредитной организацией	1 021 611

 

Операции  по счетам доверительного управления не производились

 

Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством  и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена.

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Акционерного  Коммерческого Сберегательного  Банка

Российской  Федерации (Сбербанк России)

за 1998 год

тыс. руб.

Наименование статей	Сумма
Проценты, полученные и аналогичные  доходы от:	2
1. Размещения средств в банках  в виде кредитов, депозитов,
займов и на счетах в других  банках	7 763 750
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	9 877 571
3. Средств, переданных в лизинг	9 047
4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом	4 999 356
5. Других источников	28 909
6. Итого проценты полученные и  аналогичные доходы: (сумма ст. с  1 по 5)	22 678 633
Проценты, уплаченные и аналогичные  расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	8488399
8. Привлеченным средствам других  клиентов, включая займы и депозиты	20 229 911
9. Выпущенным долговым ценным бумагам	653 226
10. Арендной плате	498 368
11. Итого проценты уплаченные и  аналогичные расходы: (сумма ст. с  7 по 10)	29 869 904
12. Чистые процентные и аналогичные  доходы (ст. 6- ст. 11)	-7191271
13. Комиссионные доходы	2 479 907
14. Комиссионные расходы	360 993
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 -ст. 14)	2118914
Прочие операционные доходы:
16. Доходы от операций с иностранной  валютой и с другими валютными  ценностями, включая курсовые разницы	221 578 401
17. Доходы от операций по купле  - продаже драгоценных металлов, ценных
бумаг и другого имущества, положительные  результаты переоценки
драгоценных металлов, ценных бумаг  и другого имущества	29 096 581
18. Доходы, полученные в форме дивидендов	4 027
19. Другие текущие доходы	1 065 368
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19)	2 51 744 377
21. Текущие доходы: (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20)	246672020
Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате труда	7 892 246
23. Эксплуатационные расходы	3 729 697
24. Расходы от операций с иностранной  валютой и другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы	186 784 085
25. Расходы от операций по купле  - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого  имущества, операций РЕПО, отрицательные  результаты переоценки драгоценных  металлов, ценных бумаг	23 011 761
26. Другие текущие расходы	3 597 183
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26)	225 014 972
28. Чистые текущие доходы до формирования  резервов и без учета  непредвиденных доходов: (ст. 21 - ст. 27)	21 657 048
29. Изменение величины резервов  на возможные потери по ссудам	5 556 222
30. Изменение величины резервов  под обесценение ценных бумаг	610 807
31. Изменение величины прочих резервов	98 336
32. Чистые текущие доходы без  учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)	15 391 683
33. Непредвиденные доходы за вычетом  непредвиденных расходов	0
34. Чистый доход до выплаты налога  на прибыль: (ст. 32 + ст. 33)	15 391 683
35. Налог на прибыль	8821106
36. Отсроченный налог на прибыль	0
36а. Непредвиденные расходы после  налогообложения	0
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный  период: (ст. 34 - ст. 35 - ст. 36 - ст. З6а)	6 570 577

 

2.2. Оценка соблюдения  банком экономических нормативов  ЦБР (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).

 

Собственные средства (капитал) банка.

В соответствии с Указанием Банка России от 25,12,97 № 101-У величина не созданного резерва  на возможные потери по ссудам, отражаемого  по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30,06,97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:

- 40% от суммы  расчетного резерва, начиная с  отчетности на 1 февраля 98 года.

- 75% от суммы  расчетного резерва, начиная с  отчетности на 1 февраля 99 года.

- 100% от суммы  расчетного резерва, начиная с  отчетности на 1 февраля 2000 г.

Нормативы достаточности собственных средств  банка.

Нормативы достаточности  собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

где, Ар –  сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам 

Рц – общая  величина созданного резерва под  обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

Рк – код 8987

Рд – величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

Н1 – нормативы  достаточности собственных средств  банка 

Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в зависимости от размера собственных средств банка, в следующих размерах:

От 5 млн. ЭКЮ и выше	От 1 до 5 млн. ЭКЮ	Менее 1 млн. ЭКЮ
С 01.01.2000 – 10%	С 01.01.2000 – 11%	---

 

Нормативы ликвидности банка:

Под ликвидностью банка понимается способность банка  обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка  устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

 

Н2 = ЛАм / ОВм * 100%

 

где ЛАм – высоколиквидные активы.

ОВм – обязательства до востребования.

Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

 

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт –  ликвидные активы, рассчитываемые как  сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,

ОВт – обязательства  до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально  допустимое значение норматива Н3 устанавливается  в размере: с баланса на 01,02,99 – 70%

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

где Крд –  кредиты, выданные банком, размещенные  депозиты, в том числе в драгоценных  металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше года, а также 50% гарантий и  поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

ОД – обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120%

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка:

 

Н5 = ЛАт / (А  – Ро) * 100%,

где А –  общая сумма всех активов по балансу  банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, … 61408, 702, 704, 705, код 8961

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально  допустимое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20%.

Существует  еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.

 

2.3. Структура привлеченных  средств, ее оценка.

 

Стабилизация политической ситуации, положительные тенденции  в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

• Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
• Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
• Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, – долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

2.4. Состав доходов и  расходов банка, финансовый результат.

 

Состав доходов  и расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в своем отчет  я привел общий (примерный) состав для  любого коммерческого банка, а так  же их процентное соотношение.

 

Доходы	100%
Процентный доход	66,2 %
Процентная маржа	25,1%
Беспроцентный доход	5,3%
Доход от операций на рынке с ценными  бумагами и валютном рынке	2,6%
Неординарные (непредвиденные) доходы	0,8%

 

Расходы	100%
1. Операционные и прочие расходы  банка:
всего	94,1%
в том числе:
налоги	0,4%
проценты уплаченные	78,1%
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	4,1%
амортизационные отчисления по основным фондам	0,4%
расходы по операциям с ценными  бумагами и на валютном рынке	4,1%
прочие расходы	11,2%
2. Расходы на содержание аппарата  управления
всего	5,9%
в том числе:
фонд оплаты труда	3,1%
расходы на служебные командировкам	0,5%
прочие расходы	0,5%

 

Вывод по приведенным  мною данным можно сделать следующий:

• Основу доходов банка составляет процентный доход и процентная моржа;
• Основными же затратами банка являются расходы, которые входят в группу операционных и прочих расходов банка.