Отчет по практике в ООО «Гранит»

Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило,  об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

 Как видно из баланса денежные средства общества увеличиваются с 16 тыс. руб. в 2009 году до 104 тыс. руб. в 2011 году, следовательно, оборотные средства организации используются эффективно. Однако увеличение по статье «Запасы» отрицательно характеризует деятельность компании, так большие запасы продукции приводят к затовариванию складов и снижении оборота капитала.

Анализ статей пассива  баланса начнем с рассмотрения Таблицы 4. Собственный капитал организации в общем объеме увеличился. Так по статье «Капитал и резервы» произошло увеличение с 8653 тыс. рублей в 2009 году до 13094 тыс. рублей. В процентном соотношении это 151, 32 %. И произошло это в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли организации.  

 Заемный капитал  за анализируемый период в основном увеличивался за счет долгосрочных займов и кредитов. Краткосрочная задолженность увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2429 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 133 тыс. руб. При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности..

 Что касается соотношения  дебиторской и кредиторской задолженностей, то в 2011 году 615 тыс. руб. к 573 тыс. рублей, а в 2010 – 370 тыс. к 524 тыс. рублей, в 2009 – 244 тыс. к 391 тыс. руб.

Все это характеризует  состояние организации как вполне устойчивой, но также  оно подвержено негативным влияниям кризисных явлений, что и отражается в небольших отклонениях в балансе организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Показатели рентабельности, платежеспособности, ликвидности

Платежеспособность организации  – внешний признак ее финансовой устойчивости. Организация считается платежеспособной, если ее общие активы, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Ликвидность баланса  – это степень покрытия обязательств организации активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность организации.

Основной признак ликвидности  – формальное превышение стоимости  оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет организация с позиции ликвидности.

Для проведения анализа  ликвидности баланса компании статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее.

Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств. Типичная группировка представлена в нижеприведенной таблице:

 

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Гранит», тыс. руб.

 

Группа показателей	Активы		Группа показателей	Пассивы
	На начало периода	На конец периода		На начало периода	На конец периода
А1	16	104	П1	391	573
А2	244	615	П2	0	2380
А3	8462	14116	П3	920	2400
А4	1224	612	П4	0	0

 

Для оценки ликвидности  баланса с учетом фактора времени  необходимо провести сопоставление  каждой группы актива с соответствующей  группой пассива.

1) Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации  достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

2) Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

3) Если выполнимо неравенство А3 > П3 , то в будущем  при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4

Выполнение этого условия  свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных  оборотных средств.

Получаем на начало периода: А1<=П1,  А2>=П2,  А3>=П3,  А4>=П4

На конец периода: А1<=П1,  А2<=П2,  А3>=П3,  А4>=П4

  По  результатам  Таблицы 5 можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Гранит», как недостаточную, так как не соблюдаются условия первого и второго неравенств, что, в первую очередь,  говорит о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. Однако данного равенства недостаточно для того чтобы однозначно определить платежеспособность организации, необходимо рассчитать и другие показатели.

Рентабельность —  это показатель, характеризующий  экономическую эффективность. Экономическая  эффективность — относительный  показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта.

Существует множество коэффициентов рентабельности, использование каждого из которых зависит от характера оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели рентабельности предприятия позволяют дать оценку финансовых результатов и в конечном счете эффективность работы предприятия.

Показатели рентабельности или коэффициенты рентабельности выражают отношение того или иного вида прибыли к какой-либо базе.

Показатели рентабельности

1. Рентабельность продукции (Рп) = БП/С *100%, где БП – балансовая прибыль, С – себестоимость

За 2009 г. = 2564/ 16208*100 = 15,81

За 2010 г. = 3196 / 22489*100 = 14,21

За 2011 г. = 2778/ 21719*100 = 12,79

2. Рентабельность активов (Ра) = П/ Аср*100%, где П – прибыль, Аср – средняя величина активов за отчетный период

За 2009 г. = 2564/ 13807,33*100= 18, 57

За 2010 г. = 3175/ 13807,33*100 = 23

За 2011 г. = 2778/ 13807,33*100= 20,12

Этот коэффициент отражает эффективность вложенных в предприятие  денежных средств.

3. Рентабельность собственного капитала (Рск) = ЧП/Ск*100%, где ЧП – чистая прибыль, Ск – собственный капитал

За 2009 г. = 2564/ 8653*100 = 29,63

За 2010 г. = 3196/ 12113*100 = 26,38

За 2011 г. = 2778/ 13094*100= 21,22

При этом следует учитывать, что минимальное значение при  котором предприятие более или  менее может нормально развиваться это 12% в год. Как видно этот критерий всегда выполняется предприятием.

 

Показатели ликвидности

1) Ктл (коэффициент  текущей ликвидности) = (Д+ ФВ +ДЗ+ З + НП) / (КЗ+КО)

Д – денежные средства на расчетном счете и в кассе  предприятия

ФВ – финансовые вложения в ценные бумаги

ДЗ – дебиторская  задолженность

З – запасы

НП – незавершенное  строительство

КЗ – кредиторская задолженность

КО – краткосрочные  обязательства

n≥2,0

Ктл. (за 2009 г.) = 1, 15

Ктл. (за 2010г.) = 2

Ктл. (за 2011г.) = 4,2

Данный показатель отражает достаточность у организации оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, что характеризует его платежеспособность в долгосрочной перспективе. Из рассчитанных показателей следует сделать вывод о том, что оборотных средств в общей сложности для погашения краткосрочных обязательств у организации достаточно.

2) Кпл (коэффициент промышленной или срочной ликвидности) = (Д+ФВ+ДЗ)/ (КЗ+КО)

Кпл. (за 2009 г.) = 0,33

Кпл (за 2010 г.) = 0,37

Кпл. (за 2011 г.) = 0,20

Характеризует платежеспособность организации в среднесрочной перспективе с учетом взыскания задолженности дебиторов. И она снижается, судя по показателям.

3) Кал (коэффициент абсолютной ликвидности) = Д/ (КЗ+КО)

n≥0,2

Кал. (за 2009 г.) = 0,02

Кал. (за 2010 г.) = 0,03

Кал. (за 2011 г.) = 0, 03

Характеризует платежеспособность предприятия в краткосрочной  перспективе.

Можно сделать вывод  о том, что организация является условно платежеспособной, так как  не все показатели соответствуют  признанным нормативам.  Организация считается платежеспособной, если ее общие активы, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Организация является ликвидной, если ее текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.

Рентабельность характеризуется достаточно высокими показателями. С другой стороны, организация является условно платежеспособной, так как не все показатели соответствуют признанным нормативам.

Но организация находится  в нормальной финансовой устойчивости, гарантирующую ее платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение:

 

Подводя итоги, нужно  сказать, что все задачи, поставленные мною ранее, достигнуты. А в результате была достигнута и сама цель моего  исследования – закрепление теоретических знаний, полученных в ходе обучения.

Первый раздел отчета  посвящен общей характеристики организации. Дате ее создания, общие направления  ее деятельности, аппарат управления и т.д.

Во втором разделе  данной работы анализируется хозяйственно-финансовая деятельность организации за три  года (с 2009 по 2011гг.). При этом используются основные показатели  формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерского баланса, а также вычисляется  их абсолютного отклонение за данный период.

Также представлен анализ структуры и состава актива и  пассива формы №1 бухгалтерского баланса. Активы и пассивы предприятия  рассматриваются с точки зрения качественных и структурных сдвигов (в абсолютном и процентном выражениях). Сбалансированность баланса показывает равенство активов и пассивов. Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Следует сказать, что в динамике активов и пассивов были выявлены как положительные, так и отрицательные тенденции. Что может характеризовать финансовое положение  ООО «Гранит» как вполне устойчивое.

Затем следуют показатели рентабельности, платежеспособности и  ликвидности. При этом, следует охарактеризовать компанию как платежеспособную организацию, но также имеющую рад трудностей, в связи с большим оборотом и непростой ситуацией, сложившейся на российском рынке. Но руководством компании предпринимается ряд мер по улучшению финансового состояния организации, что дает надежду на то, что эта компания по-прежнему будет оставаться крупнейшей авиакомпанией юга России.

Список используемых источников и литературы:

 

1)   Федеральный закон № 14-ФЗ., п. 1 ст. 14 «Закон об обществах с ограниченной ответственностью»;

2)   Бухгалтерский учет, под ред. П.С. Безруких. – 5-е изд., перераб. и доп., 2008. - 819 с;

3)   Крейнина М.Н., Финансовый менеджмент, учебное пособие, изд-во: М. - "Дело Сервис", 2009 – 304 с.;

4)   Мосейкин Ю.Н. Стратегическое планирование. Курс лекций: Учебное пособие. - М.: Изд-во РУДН, 2010. - 280 с.

5)   Савчук В.П., Управление финансами предприятия: Учебное пособие. – М.: Бином, 2010. – 615с.;

6)   Финансовый менеджмент: учебное пособие, Никитина Н.В. – М.: КНОРУС, 2009. – 336с.;

7)   Финансы предприятий, Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Доброседова, Спб. – 2010, 208с.;

8)   Финансовый анализ: учебное пособие, Э.А. Маркарьян, Г.П.,Герасименко, С.Э. Маркарьян . – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 264с.;

9)   Экономика организации (предприятия, фирмы) : Учебник под ред. проф. Б.Н.Чернышева, проф. В.Я. Горфинкеля. М.: Вузовский учебник, 2009.– 536с;

10)   Анализ финансового состояния предприятия, Анализ ликвидности баланса предприятия, http://afdanalyse.ru.