Отчет по преддипломной практике в ООО «Компания Папирус»

 

 

Рисунок 3

Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам.

 

 Коэффициент ритмичности  определяют отношением числа  периодов, за которые выполнен  план, к общему их количеству. Торговое предприятие план товарооборота  выполнило во всех кварталах.  Отсюда коэффициент ритмичности равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.

Для определения коэффициента равномерности необходимо рассчитать среднее квадратическое отклонение (b) и коэффициент вариации, или неравномерности (v).

                                  b =        (X- X)²/ n    ;  v = b*100/ X ,

b = 0,42  ; v = 0,42%

Среднее квадратическое отклонение равно 0,42, оно показывает колебания в  развитии анализируемого показателя. Коэффициент вариации (неравномерности)  равен 0,42 , можно проанализировать неравномерность изменения исследуемого показателя. Коэффициент равномерности К_равн рассчитывают по формуле:

К_рав = 100-v =100-0,42 =99,58%.

Таким образом, выполнение плана товарооборота было равномерным  на 99,58%.        

Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызывают влияниями времени года. 

Динамика квартальных и месячных товарооборотов торгового предприятия  существенно отличается от годовых. Это проявляется прежде всего  в том, что развитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота тех же товаров в рамках года характеризуется, как правило, большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями. В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществлются анализ квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном метоле допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 2 года.

Сначала определяется среднеквартальный  оборот за каждый год:

                           Т_квj=Т_j/4,

Т_квj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

Т_j – объем товарооборота j-го года, руб.

Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам  за каждый год, и определяется сумма.

 

                                     С_ij=(Т_ij/Т_квj) х 100,

С_ij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;

Т_ij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

 

На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания товарооборота  по кварталам табл.3.

                                                                                Таблица 3

Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по кварталам тыс.руб.

Годы Кварталы	2000г.	2001г.
I	1631	2082
II	1505	1984
III	1832	2201
IV	1558	2061
Объем товаро-оборота  за год, тыс.руб.	6526	8328

 

 

 

                                                                                               Таблица 4           Расчет сезонных кеолебаний товарооборота по кварталам (%).

 

Годы  Кварталы	2000г.	2001г.	Сумма сезонных колебаний
I	99,97	100,0	199,97
II	92,25	95,29	187,54
III	112,29	105,72	218,01
IV	95,49	98,99	194,48

 

В целях устранения случайных  факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы  сезонности товарооборота:

                               I_{сез.перi} =сумма сезонных колебаний /количество лет

 

I_{сез.перi} –первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты  вводится коэффициент поправки:

                             К_п=400 / сумма сезонных колебаний,

К_п –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Уточненные индексы  сезонности товарооборота определяются по формуле:   I_{сез.ут.i}=I _{сезперi} х K_n,

I_{сез.ут.i} –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                             Таблица 5

                   Расчет индексов сезонности товарооборота  (%).

 

Кварталы	Сумма сезонных колебаний	Индексы сезонности
		Первоначальный  индекс сезонности	Уточненный индекс сезонности
I	199,97	99,985	99,985
II	187,54	93,77	93,77
III	218,01	109,005	109,005
IV	194,48	97,24	97,24
Сумма	------	400,0	400,0

 

Коэффициент поправки составляет:

К_п=400/400=1,0. Индекс сезонности показывает , насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

После изучения объема оптового товарооборота переходим к анализу  его состава.

Далее переходим к  анализу и оценке ассортимента и структуры  оптового товарооборота табл.6.

                                                                    Таблица 6

Информация  о динамике ассортимента и структуры  оптового товарооборота ООО «Компания  Папирус»

 

Товарные группы и товары	Фактически за прошлый  год		Фактически за отчетный год		Изменения в динамике оптового товарооборота,тыс.р. (гр.4-гр.2)	Изменение в динамике структуры товарооборота (гр. 5 –  гр. 3), %	Оптовый товарооборот отчетного  года в % к прошлому году (гр. 4: гр. 2 х 100)
	Сумма, тыс. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	9
Бумажно-беловые изд-я	1138,79	17,45	1511,53	18,15	+372,74	+0,7	132,73
Школьно-письменные принад-ти	2476,62	37,95	3184,63	38,24	+708,01	+0,29	128,59
Настольные принад-ти	465,30	7,13	576,30	6,92	+111,0	-0,21	123,86
Папки	946,27	14,50	1155,09	13,87	+208,82	-0,63	122,07
Бумага	1345,00	20,61	1813,01	21,77	+468,01	+1,16	134,80
Металоиз-делия	154,02	2,36	87,44	1,05	-66,58	-1,31	56,77
Всего	6526	100,00	8328	100,00	+1802	----------	127,61

 

 

По всем товарным группам  обеспечены высокие темпы роста  реализации товаров . В отчетном году по сравнению с прошлым годом  выросла реализация по бумажно-беловым  изделиям на 372,74 тыс.руб, по школьно-письменным принадлежностям на 708,01 тыс.руб., по настольным принадлежностям на 111,0 тыс.руб., по папкам на 208,82 тыс.руб., по бумаге на 468,01 тыс.руб, по металлоизделию реализация уменьшилась на 66,58 тыс.руб.. Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным группам привела к изменению его структуры. В частности, снизилась доля в товарообороте по настольным принадлежностям,  по папкам, металлоизделиям,  при увеличении удельного веса реализации товаров по другим товарным группам.

Выполнение плана и  динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:

1. от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2. от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3. от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.

Главный фактор успешного  развития товарооборота- обеспеченность и рациональность использования  товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

   З_н + П = О + В + З_к,

где З_н  - запасы товаров на начало отчетного периода;

      П - поступление  товаров;

      О - оптовый  товарооборот;

      В - прочее  выбытие товаров;

      З_к  - запасы товаров на конец отчетного периода.

        Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

   О = З_н + П – В – З_к .

  

       Товарный  баланс по ООО «Компания Папирус»  по оптовой торговле характеризуется  данными табл.7.

Таблица 7

Товарный баланс  по ООО «Компания Папирус» ,тыс. р.

 

Показатели	Факти-чески за прош-лый  год	Отчетный год		Отклонение		Повлияли на
		План	Фактиче-ски	От плана	от прошло-го года	Выполнение плана товарообо-рота	Динамику товароо-борота
Товарные запасы на начало  года	812	875	898	+23	+86	+23	+86
Поступление товаров	6620	7105	8662	+1557	+2042	+1557	+2042
Прочее выбытие товаров	8	5	6	+1	-2	-1	+2
Оптовая реализация товаров	6526	7048	8328	+1280	+1802	+1280	+1802
Товарные запасы на конец  года	898	927	1226	+299	+328	-299	-328
Прочее выбытие товаров  в % к объему их поступления	0,12	0,07	0,07	-----	-0,05	---------	---------

 

Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов  на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Компания Папирус» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

 По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).

Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота  положительное влияние оказывает  завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. 

Важным вопросом анализа  является изучение эффективности использования  товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Э_тов), который определяется по формуле

Э_тов  = Р / З_н + П – З_к 

Э_тов  показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.

            Для анализа и оценки эффективности  использования товарных ресурсов  предприятия ООО «Компания Папирус»  составляют табл.8.

                                                                               

Таблица 8

Информация  об эффективности использования  товарных ресурсов по ООО «Компания  Папирус».

 

Показатели	Факти-чески за прош-лый год	Отчетный год			Отклонение		В % к прошло-му году
		план	факт	%выпол-нение плана	от плана	От прошло-го года
1.Оптовый товарооборот,тыс.р	6526	7048	8328	118,16	+1280	+1802	127,61
2.Объемтовар-ных ресурсов, тыс.руб.	6534	7053	8334	118,16	+1281	+1800	127,55
3.Прочее выбытие товаров, тыс.руб.	8	5	6	120	+1	-2	75
4.Объем товар- ных ресурсов на один рубль  оптового товаро оборота, руб	0,9988	0,9993	0,9993	100,00	--------	+0,0005	100,05
5.Прочее выбытие товаров  к объему оптово го товарооборота  ,%	0,12	0,07	0,07	100,00	---------	-0,05	58,33
6.Прочее выбытие товаров  к объему товар ных ресурсов, %	0,12	0,07	0,07	100,00	---------	-0,05	58,33