ВВЕДЕНИЕ
Банки - центральные звенья
в системе рыночных структур. Развитие
их деятельности - необходимое условие
реального создания рыночного механизма.
Процесс экономических преобразований
начался с реформирования банковской
системы. Эта сфера динамично развивается
и сегодня.
Специфика банковского учреждения
как одного из видов коммерческого предприятия
состоит в том, что подавляющая часть его
ресурсов формируется не за счет собственных,
а за счет заемных средств. Возможности
банков в привлечении средств не безграничны
и регламентированы со стороны центрального
банка в любом государстве.
Начиная с 1996 года, Банк России
отказался от прямого регулирования соотношения
между размером капитала банка и объемом
привлеченных средств и перешел к косвенному
регулированию через ряд обязательных
экономических нормативов, таких как норматив
достаточности капитала, максимальный
размер риска на одного кредитора, максимальный
размер привлечения денежных вкладов
населения и др.
Основную часть ресурсов банков
формируют привлеченные средства, которые
покрывают до 90% всей потребности в денежных
средствах для осуществления активных
банковских операций. Коммерческий банк
имеет возможность привлекать средства
предприятий, организаций, учреждений,
населения и других банков в форме вкладов
(депозитов) и открытия им соответствующих
счетов.
Привлекаемые банками средства
разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные
банками в процессе работы с клиентурой
(депозиты), средства, аккумулированные
путем выпуска собственных долговых обязательств
(депозитные и сберегательные сертификаты).
Вклад (депозит) - это денежные
средства (в наличной и безналичной форме,
в национальной или иностранной валюте),
переданные в банк их собственником для
хранения на определенных условиях. Операции,
связанные с привлечением денежных средств
во вклады, называются депозитными. Для
банков вклады - это главный вид их пассивных
операций и, следовательно, основной ресурс
для проведения активных кредитных операций.
Актуальность выбора темы
работы связана с видением проблем банков
по формированию ресурсной базы и эффективному
их размещению в условиях снижения уровня
инфляции, стабилизации российской валюты
и ужесточения требований органов, регулирующих
банковскую сферу.
Исходя из данной целевой установки,
были поставлены следующие задачи:
изучить теоретические аспекты осуществления
депозитных операций;
произвести анализ по депозитным операциям;
предложить меры по совершенствованию
депозитных операций
ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Понятие и виды депозитных
операций
Депозит (вклад) - это денежные средства
в наличной или безналичной форме, национальной
или иностранной валютах, переданный банку
их владельцем или третьим лицом за счет
и по поручению вкладчика для сохранения
на определенных условиях.
1. В зависимости от категории
вкладчика:
- депозиты юридических лиц;
- депозиты физических лиц.
2. В зависимости от срока и
порядка извлечения:
- вклады до востребования;
- срочные вклады.
3. В зависимости от экономического
смысла:
- вклады до востребования;
- срочные вклады;
- сберегательные вклады;
- ценные бумаги.
4. По форме изъятия средств:
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения.
Депозит может быть использован
в двух значениях:
1. Депозит представляет
собой денежные средства или
бумаги, вносимые должником в
финансово-кредитные, судебные или
административные учреждения для
хранения с последующей передачей
(при определенных условиях) тем
или иным хозяйствующим субъектам
или гражданам - депозитором (взносы
в оплату таможенных пошлин, взносы
на депозитные счета судов
в обеспечении иска и для
передачи взыскателям, взносы в
нотариальные конторы, при невозможности
вручить деньги или ценные
бумаги непосредственно получателю).
2. Депозит представляет
собой вклад денежных средств
или ценных бумаг в банки. Депозит
- это вклад на жестко-определенный
срок, при котором сразу же
оговариваются условия возврата
или ценных бумаг.
Депозиты являются источником
образования ссудного капитала банка,
который используется на выдачу кредитов,
осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские
операции приносят банку доход. Поэтому
банк оплачивает гражданину его депозит.
Процент на депозитные вклады гражданину
и является платой за вложенные деньги.Бухгалтерский
учет операций по начислению процентов
по вкладам может осуществляться двумя
способами:Кассовый - банк относит начисленные
проценты по депозитам на его расходы,
произведенные на дату их уплаты;Метод
начисления - все проценты, начисленные
в текущем месяце не позднее последнего
рабочего дня текущего месяца, относятся
на расходы банка.При начислении процентов
в расчет принимается величина процентной
ставки, фактическое количество дней,
на которое привлекаются средства.
Начисление процентов ведется
по одному их способов:
- простые проценты;
- сложные проценты;
- с фиксированной процентной
ставкой;
- с плавающей процентной
ставкой.
Традиционным видом исчисления
дохода являются простые проценты, когда
в качестве базы для расчета используется
фактический остаток вклада и с установленной
периодичностью, исходя из предусмотренного
договором процента, происходит расчет
и выплата по вкладу.
Другим видом расчета дохода
являются сложные проценты (начисление
процента на процент). В этом случае по
истечении расчетного периода на сумму
вклада начисляется процент и полученная
величина присоединяется к сумме вклада.
Таким образом, в следующем расчетном
периоде процентная ставка применяется
к новой, возросшей на сумму начисленного
ранее дохода, базе.
Применяется также прогрессивно
возрастающая процентная ставка в зависимости
от времени фактического нахождения средств
на вкладе. Такой порядок начисления дохода
стимулирует увеличение срока хранения
средств и защищает вклад от инфляции.
Для вкладчика, выбирающего
банк с целью размещения средств, определяющим
(при прочих равных условиях) может стать
порядок расчета величины процента. Дело
в том, что при исчислении одни банки исходят
из точного количества дней в году (365 или
366), а другие из приближенного числа (360
дней), что отражается на величине дохода.
При начислении процентов наблюдаются
ситуации, когда периоды начисления и
уплаты процентов по вкладам не совпадают
и когда приходятся на одну и ту же дату.
Обострение конкуренции между
банками и другими финансовыми структурами
за вклады физических и юридических лиц
привело к появлению огромного разнообразия
депозитов, цен на них и методов обслуживания.
По данным некоторых зарубежных специалистов,
в развитых странах в настоящее время
существует более 30 видов банковских вкладов.
При этом каждый из них имеет свои особенности,
что позволяет клиентам выбирать наиболее
адекватный их интересам и возможную форму
сбережения денежных средств и оплаты
за товары и услуги.
Банковский вклад (депозит)
- это денежные средства, а также драгоценные
металлы, драгоценные и полудрагоценные
камни, размещаемые юридическими и физическими
лицами на срок или до востребования с
целью получения дохода. Современная экономическая
ситуация заставляет банки изменять политику
в области пассивных операций посредством
диверсификации (разнообразия) депозитных
операций. Депозитные операции представляют
собой операции банков и иных кредитных
учреждений по привлечению денежных средств
во вклады (пассивные депозиты) или размещению
имеющихся в их распоряжении средств во
вклады в иных банках или кредитно-финансовых
институтах (активные депозиты)
В качестве субъектов депозитных
операций могут выступать:
1). Государственные предприятия
и организации;
2)Государственные учреждения;
3)Кооперативы;
4)Акционерные общества;
5).Смешанные предприятия с участием
иностранного капитала;
6)Партийные и общественные
организации и фонды;
7)Финансовые и страховые компании;
8)Инвестиционные и трастовые
компании и фонды;
9)Отдельные физические лица
и объединения этих лиц;
10).Банки и другие кредитные
учреждения.
Объектами депозитных операции
являются депозиты - суммы денежных средств,
которые субъекты депозитных операций
вносят в банк, на определенное время оседаемые
на счетах в банке в силу действующего
порядка осуществления банковских операций
Среди активных депозитных
операций можно выделить:
1)Операции по размещению временно
свободных средств данного банка в других
банках -- срочные вклады в банках (или
других кредитных учреждениях);
2)Средства на резервном счете
в Центральном банке;
3) Средства на корреспондентских
счетах в других банках.
Порядок открытия и режим корреспондентских
счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском
соглашении, представляющем собой договор
кредитных учреждений об установлении
корреспондентских отношений и открытии
корреспондентских счетов "Лоро"
и "Ностро", в котором фиксируется
срок договора, размер комиссионного сбора
и прочие права и обязанности сторон.
Межбанковские депозиты, как
срочные, так и до востребования, в большинстве
случаев представляют собой средства,
которые банки держат друг у друга короткое
время для осуществления расчетов, регулирования
уровня ликвидности баланса, выполнения
требований органов денежно-кредитного
регулирования. Разновидностью депозитных
счетов является резервно-корреспондентский
счет банков в Центральном банке, служащий
базой клиринговых расчетов для реализации
мероприятий по регулированию денежно-кредитной
системы.
Клиентские депозиты (вклады)
-- это денежные средства, вносимые клиентами
на хранение в кредитное учреждение, которые
могут быть использованы для безналичных
расчетов или изъяты наличными. Вклады
образуются путем взносов наличными деньгами
и денежными документами либо через предоставление
ссуды и перечисление суммы ссуды на расчетный
счет (так называемый мнимый вклад).
Различают несколько видов
вкладов. В зависимости от срока они подразделяются
на:
1) депозиты до востребования;
2) срочные;
3) квазисрочные, т.е. привлеченные
на достаточно длительный, но
в тоже время неопределенный
срок.
-Депозит до востребования
- депозит без указания срока
хранения, который возвращается
по первому требованию вкладчика.
Обычно по сберегательным вкладам
начисляются проценты по ставкам
ниже рыночных. Депозитом до востребования
являются средства на чековом
счете в банке.
-Срочный депозит - депозит
под проценты, внесенный на определенный
срок и изымаемый полностью
по истечении обусловленного
срока. По срочным вкладам чековые
книжки не выдаются. Срочные депозиты
менее ликвидны, чем сберегательные
вклады, но приносят более высокий
процент.
-Квазисрочные - депозиты, привлеченные
на достаточно длительный, но
неопределенный срок.
Наиболее типичная форма срочных
вкладов частных лиц -- сберегательные
вклады, средства с которых могут быть
сняты с определенными ограничениями,
например с предварительным уведомлением
Весьма распространенной разновидностью
срочного вклада является депозитный
сертификат. Он представляет собой письменное
подтверждение кредитно-финансового учреждения
прав предъявителя на получение указанной
в нем и внесенной на депозит суммы денежных
средств. Обращающиеся депозитные сертификаты
получили широкое распространение в развитых
капиталистических странах, в том числе
в США и Великобритании и др Депозитный
сертификат, будучи письменным свидетельством
банка-эмитента, является самостоятельно
обращающейся ценной бумагой. Бланки депозитных
сертификатов изготавливаются банками
самостоятельно в соответствии с действующими
нормативными требованиями и установленными
образцами. Отсутствие в тексте депозитного
сертификата хотя бы одного из обязательных
реквизитов делает его недействительным.
При наступлении срока возврата депозита
банк-эмитент осуществляет платеж против
предъявления депозитного сертификата
и заявления владельца с указанием счета,
на который должны быть зачислены средства.
При этом банк-эмитент проверяет непрерывность
ряда договоров переуступки права требования,
а также соответствие наименования, печати
и подписей уполномоченных лиц владельца
в депозитном сертификате этим же реквизитам
в заявлении на зачисление средств.