Понятие собственного капитала банка, его состав

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

стр

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Практически любой аспект банковского дела прямо или косвенно связан с наличием определенной величины капитала. При оценке надежности и безопасности отдельного банка капитал является одним из ключевых факторов. Достаточное количество собственных средств банка способствует его стабильному функционированию и покрытию разнообразных рисков, которым подвергается банк. Капитал поглощает неожидаемые (непредвиденные) потери, т.е. потери, которые не перекрыты текущими доходами, и тем самым создает основу для поддержания доверия к банку со стороны кредиторов и вкладчиков. Капитал также в значительной мере учитывается при определении кредитоспособности банка.

Важнейшая роль капитала – это обеспечение стабильности бизнеса, поглощение потерь и тем самым функционирование в качестве средства защиты вкладчиков и других кредиторов в случае ликвидации. Поэтому проблема достаточности капитала относится к числу ключевых вопросов банковской практики.

Достаточность капитала является относительной, а не абсолютной величиной. Для определения этой величины используется показатель (коэффициент) достаточности капитала. Он получил название коэффициента Кука, поскольку был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору, или Комитетом Кука, названным так по имени директора Банка Англии Питера Кука, инициатора создания комитета.

Чем больше капитал, тем меньше банковские риски. Но при банкротстве такого банка, последствия могут быть куда серьезнее, чем при банкротстве мелкого банка.

В связи с этим тема бакалаврской работы является очень актуальной. Достаточность капитала банка в настоящее время является одной из важнейших проблем и в банковской системе Российской Федерации. От размеров капитала банка зависит его кредитоспособность и способность выполнять свои функции, следовательно, банковский капитал оказывает большое влияние не только на банковскую систему, но и на всю экономику страны в целом.

Цель исследования работы состоит в уяснении сущности собственного капитала банка и определении значимости его функций.

Для реализации намеченной цели были поставлены следующие задачи:

• сравнить представления в экономической литературе понятия собственного капитала банка;
• рассмотреть механизм формирования собственного капитала банка;
• рассмотреть функции собственного капитала банка, и показать их значимость.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

В ходе исследовании темы использовались нормативные источники, официальные материалы государственных органов, учебники и учебные пособия, статьи из периодической литературы, а также справочно-правовая система Гарант-2006.

 

1. Понятие собственного капитала банка, его состав

 

Банки – особый вид предпринимательской деятельности, связанной с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.

Как отмечается в учебном пособии «Банковское дело: управление и технологии» под редакцией профессора А.М. Тавасиева, банки выполняют в рыночном хозяйстве следующие функции:

- посредничество в кредите между  денежными и функционирующими капиталистами;

- посредничество в платежах;

- мобилизация денежных доходов  и сбережений и превращение  их в капитал;

- создание кредитных орудий  обращения1.

Для выполнения функций коммерческие банки должны располагать определенной суммой денежных средств, которые принято называть банковскими ресурсами.

По способу формирования средства банка, которые он использует для вложения в активные операции, подразделяются на собственные и привлеченные. К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов.

Привлеченные средства банка составляют: депозиты - до востребования, срочные, в валюте РФ и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в валюте РФ и иностранной валюте; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Центральном банке.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка.

Автор учебного пособия «Банковское дело», профессор О.И. Лаврушин, считает, что понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, которое включает пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставной, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года2.

А в учебном пособии «Банки и банковское дело» под редакцией И.Т. Балабанова, отмечено, что собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и  резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования3. Капитал банка включает: уставный капитал, резервный капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущих и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков. Эта часть капитала выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка: защитную, оперативную и регулирующую.

Мы считаем, что понятия «собственный капитал» и «собственные средства» схожи, и не следует их разъединять, поскольку и собственные средства (капитал) банка объединяет в себе специально создаваемые фонды и  резервы, которые предназначены для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Наибольший удельный вес (25-35%) в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определены в уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, то есть за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.

Увеличение уставного фонда (капитала) производится за счет дополнительного выпуска акций и лишь после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов – физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.

Увеличение уставного капитала может осуществляться и путем его капитализации, т.е. за счет собственных средств. Это увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

На капитализацию могут быть направлены:

- средства резервного фонда, превышающие 5% фактически оплаченного уставного  капитала;

- остатки фондов экономического  стимулирования (специального назначения  и накопления) по итогам года;

- средства, полученные от продажи  акций их первым владельцам  по цене выше номинала (эмиссионный  доход);

- дивиденды начисленные, но не  выплаченные акционерам банка;

- средства переоценки основных  средств, проведенной по решению  Правительства РФ;

- нераспределенная прибыль прошлых лет.

Увеличение уставного капитала за счет капитализации должно распределяться между учредителями на основании решения общего собрания акционеров через размещение акций по номинальной стоимости4.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены в уставе банка. Его предназначение - покрытие, прежде всего таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли. Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы).

Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; фонд для представительских расходов; а также фонды накопления и социального развития (потребления).

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка - это финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Первоначально он формируется в момент создания банка и состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества5.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня - это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня - относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003г. № 215-П капитал первого уровня называется основным, а капитал второго уровня - дополнительным. Следовательно, величина собственных средств (капитала) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала6.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются:

- уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;

- эмиссионный доход;

- фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;

- часть прибыли текущего года и предшествующих лет;

- разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным.

В состав дополнительного капитала включаются7:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть фондов, сформированных в текущем году, не включенных в состав основного капитала;

- часть прибыли текущего и предшествующего года, не включенная в состав основного капитала;

- субординированный кредит по остаточной стоимости (необеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает, в частности, срок не менее 5 лет, и положение о том, что в случае банкротства банка требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов);

- часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

- часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

- разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости привилегированных акций.

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включают в расчет собственных средств (капитала) банка.

Итак, одни авторы учебных пособий разъединяют понятия «собственный капитал» и «собственные средства», рассматривая их в раздельности, а другие объединяют, считая их идентичными. Мы же считаем, что эти два понятия схожи, и не следует их разъединять, поскольку и собственные средства (капитал) банка объединяет в себе специально создаваемые фонды и  резервы, которые предназначены для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Разграничение терминов «средства» и «капитал» больше подходит к балансовому разграничению на вложения и источники этих вложений.

 

2. Механизм формирования собственного капитала банка

 

Источниками собственного капитала банка являются:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет8.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью - из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.