Прогнозирование (планирование) прибыли в торговой организации (на примере ООО «Торговый дом» «На Немиге»)

Прибыль за отчетный период увеличилась на 377 %, что составило 4973 млн р.,  прибыль к распределению увеличилась в 2013 г. по сравнению с 2012 г. в 2,5 раза, что составило 3732 млн р. Уровень рентабельности продукции увеличился  с 7,86 до 14,54, что составило 185%. Таким образом, общая динамика прибыли СООО  «Либретик» за 2012 – 2013 гг. положительная, все вышеперечисленные показатели, кроме операционных расходов и расходов,  увеличились.

2.1 Анализ существующей системы стимулирования труда СООО «Либретик»

Работники СООО «Либретик» подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения. Данные по фактической численности и составу персонала анализируемого предприятия за последние три года, а так же плановый показатель приведены на рисунке 2.2.

 

Рисунок 2.2 – Численность персонала СООО  «Либретик», чел

 

  Работники СООО «Либретик» подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.

Таким образом, данные рисунка 2.2 свидетельствуют о том, что среднесписочная численность работников СООО «Либретик» имеет стабильную положительную динамику, что связано с активным развитием и плановым расширением штатов управляющей компании. На данный момент планируется увеличение среднесписочной численности работников на 7 % в 2015 году.

Положение о премировании создано в СООО «Либретик» с целью повышения материальной заинтересованности работников в выполнении плановых показателей товарооборота, изучения покупательского спроса, систематической рекламе продукции СООО «Либретик», культуры работы с клиентами.

Доплаты, которые применяются в СООО «Либретик», можно подразделить на две группы:

1. Обязательные надбавки компенсированного характера, связанные с режимом работы, условиями труда и дополнительными затратами труда (работа в сверхурочное время, выходные и праздничные дни, ночное время).
2. Надбавки стимулирующего характера, применяемые на основании различных нормативных актов и устанавливаемых в соответствии со ст.63 Трудового Кодекса РБ нанимателем на основании коллективного договора (высокие производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда, особо важные задания, перевыполнение плана и т.д.).

Согласно используемой схеме заработная плата в СООО «Либретик» состоит из оплаты по должностному окладу, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Тарифные оклад определяется величиной оплаты труда в соответствии с его сложностью и ответственностью при нормальных условиях работы и соответствующих затратах рабочей силы.

Назначение доплат  –  возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за различий в условиях, сложности и ответственности труда. Надбавки и премии вводятся для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышение качества оказываемых услуг и эффективности производства.

Премирование работников производится по результатам работы за месяц, при условии выполнения плановых показателей по подразделению.

Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской отчетности.

Сотрудники не связанные с торговой деятельностью напрямую, а также вспомогательные рабочие имеют установленный размер премиальных выплат и не замотивированы на выполнении каких – либо плановых показателей СООО «Либретик». Основным условием для получения премии является отсутствие текущих нареканий в работе.

Заработная плата управленского персонала СООО «Либретик» состоит из оплаты по должностному окладу, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Тарифный оклад определяется величиной оплаты труда в соответствии с его сложностью и ответственностью при нормальных условиях работы и соответствующих затратах рабочей силы. В организации на их долю приходится более 85 % дохода.

Начисление премии производится с учетом выполнения планов по отделам, но не более 75 % должностного оклада.

Отразим в таблице 2.2 динамику средних выплат на программы по материальному стимулированию трудовой активности персонала СООО «Либретик» за 2012 – 2013 гг.

Таблица 2.2  –  Динамика средних выплат на программы по материальному стимулированию трудовой активности персонала СООО «Либретик» за 2012 – 2013 гг.

Наименование	2012 г.	2013 г.	Изменение, тыс. руб.	В %
Фонд материального стимулирования сотрудников	103248	170100	66852	164,7
В среднем затрат на сотрудника, тыс. руб. /чел. /год.	5736	8100	2364	141
В среднем затрат на сотрудника, тыс. руб. /чел. /мес.	478	675	197	141

 

 

Данные таблицы свидетельствуют о значительном увеличении объема средних выплат за последние два года.

Следует отметить, что при темпе роста 141 % затрат на персонала наблюдается меньший темп роста производительн производительности труда, что может быть оценено негативно.

Далее проведем анализ эффективности материального стимулирования работников СООО «Либретик», путем оценки эффективности использования фонда оплаты труда.

В таблице 2.3  приведены исходные данные для анализа эффективности использования фонда  заработной платы СООО «Либретик».

Таблица 2.3 – Показатели по предприятию СООО «Либретик», тыс. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.
ФЗП, млн.руб.	2813	4154
в том числе: переменная часть постоянная часть
	843,9	1246,2
	1968,1	2907,8
Выручка от реализации, млн.руб.	45465	75953

 

 

Прирост ФОТ определяется:

,                                  (2.1)

абсолютное отклонение;

фактически использованные средства на оплату труда;

базовый фонд заработной платы в целом по предприятию.

4154 – 2813 = 1341 млн. руб.

      Поскольку  абсолютное отклонение определяется  без учета изменения объема  выполненных работ, то по нему  нельзя судить об экономии  или перерасходе ФЗП.

,                               (2.2)

 

,                     (2.3)

относительное отклонение;

фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

–  переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

индекс объема выпуска продукции.

=75953/45465=1,67

4154 – (843,9*1,67+1968,1)= 776,587 млн. руб.

 

Следовательно, на предприятии СООО «Либретик» имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 776,587 млн. руб. за счет ежегодного роста заработной платы.

Проведем анализ соотношения роста заработной платы и производительности труда 776,587 млн. руб. в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Показатели использования фонда оплаты труда СООО «Либретик»

Показатели	2011	2012	Отклонение, млн. руб	Темп прироста, %	2013	Отклонение, млн. руб	Темп прироста, %
Выручка от реализации  товаров, работ, услуг, млн. руб.	30310	45465	15155	150	75953	30488	167
Среднесписочная численность работников, чел.	515	580	65	12,62	620	40	6,89
Производительность труда одного среднесписочного работника, млн. руб.	58,85	78,39	19,53	33,19	122,50	44,12	56,28
Фонд заработной платы, млн руб,	2060	2813	753	36,55	4154	1341	47,67

 

 

В 2012  году по сравнению с 2011 суммарный прирост заработной платы составил 36,55 %, при этом он был значительно меньше прироста производительности труда работников предприятия, а, следовательно, такой резкий рост заработной платы является экономически необоснованным, и руководству необходимо оперативно принять меры по повышению производительности труда. В 2013  году прирост производительности труда  почти на 10 % выше прироста заработной платы, таким образом рост заработной платы за последний рассматриваемый период можно считать обоснованным.

Компенсационная система в СООО «Либретик» помимо основной заработной платы включает в свою структуру и дополнительное вознаграждение. Это понятие подразумевает разный набор выплат, льгот, мотивационных программ, программ нематериального вознаграждения и др.

Рассмотрим систему дополнительного вознаграждения, действующую в СООО «Либретик». К  доплатам, которые тесно связаны с тарифной частью, относятся:

1. доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных (за неблагоприятные (вредные) условия труда);
2. доплаты за работу в ночное время;
3. доплаты, которые носят стимулирующий характер (расширение зоны обслуживания; работу меньшей численностью;  бригадирам (звеньевым) за руководство бригадой (звеном); 
4. прочие доплаты (за работу в выходные и праздничные дни; сверхурочные работы; разъездной характер работы; простои в связи с 
   остановкой производства);
5. доплаты за время прохождения медицинского осмотра вне установленного графика работы;
6. сдельный приработок. Доплаты устанавливаются на основании Трудового кодекса РБ.

Анализируя сложившуюся в СООО «Либретик» систему стимулирования персонала  удалось выявить ряд существенных проблем:

Во – первых, в основном стимулировании, то есть при определении размера оклада и премиальных, не уделяется внимание дополнительно отработанному времени персонала, что значительно снижает заинтересованность и производительность.

Во – вторых, оперативным управлением подразделения предприятия занимаются люди, не имеющие специального образования для осуществления данного вида деятельности.

Для решения выявленных проблем мы сформировали целый комплекс мероприятий по совершенствованию системы стимулирования персонала в СООО «Либретик».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  РАБОТЫ ПО СТИМУЛИРОВАНИЮ ТРУДА  РАБОТНИКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ СООО  «ЛИБРЕТИК»

Разрабатывая систему материального стимулирования труда торговых работников, следует учесть совокупность положительных и отрицательных факторов, характеризующих условия труда. Например, удаленность магазина «Соседи» или объективно малую его проходимость. И не упускать из виду мотивы личного характера для каждого конкретного сотрудника.

Для расчетов с работниками в СООО «Либретик» применяется преимущественно повременно – премиальная форма оплаты труда. При такой форме оплаты труда кроме должностного оклада (тарифной ставки) работникам выплачивается поощрительное вознаграждение в виде премии, устанавливаемой за достижение соответствующих показателей в работе. Расчеты производятся на основании Положения об оплате труда работников, утверждаемым приказом директора.

Существующая система премирования не позволяет значительно заинтересовать работников в перевыполнении плана и повышении объема продаж и не учитывает личный трудовой вклад каждого конкретного работника. В результате работники не заинтересованы в повышении товарооборота, а, следовательно, работники не оказывают должного влияния на повышение эффективности функционирования СООО «Либретик» в целом.

В связи со сложившейся ситуацией руководству СООО «Либретик» следует разработать такую систему премирования, которая бы стимулировала работников к повышению товарооборота и прибыли торговой организации.

Главное правило разработки системы материального стимулирования  –  количество денег и иных благ, получаемых продавцом, должно быть привязано к результативности его деятельности.

Второе правило  –  схема начисления заработной платы должна быть понятна сотруднику (хорошо, когда он сам может подсчитать, сколько он заработал в этом месяце). Сложные коэффициенты трудового участия, а также премии по принципу «в этом месяце будем считать, что тот или иной продавец работал лучше, потому что сейчас его очередь» не стимулируют сотрудника работать лучше.

Третье правило  –  система оплаты труда должна восприниматься сотрудниками как справедливая.

Иными словами, разработка компенсационного пакета для персонала  –  дело не одного дня. И необходимо хорошо представлять себе его структуру и принципы подбора и расчета отдельных составляющих.

Исходя из организационной структуры СООО «Либретик», можно сказать, что разрабатывать систему материального стимулирования необходимо на двух уровнях. Первый уровень  –  стимулирование высшего звена организационной структуры (административно – управленческого персонала) и специалистов, работающих в функциональных отделах.