Расчеты по объему производства и реализации продукции

Стоимость основных фондов (п.п 4…10) принимают исходя из их удельного веса в общей стоимости основных фондов.

Форма 4

Стоимость основных фондов и их распределение по направлениям

использования

№	Вид основных фондов	Всего основных фондов		В том числе
		Уд.вес,%	Сумма тыс.руб.	Основное производство		Вспомогательное производство		Общезаводского назначения
				Уд.вес,%	Сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	Сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	Сумма тыс.руб.
1	Производств-е	-	1639,22	70	1147,45	30	491,77	-	-
2	Вспомогатель-е	-	234,17	-	-	50	117,09	50	117,09
3	Администрат-е	-	58,5	-	-	-	-	100	58,5
Итого		40	1931,89	-	-	-	-	-	-
4	Сооружения	6	289,78	50	144,89	60	173,87	20	57,96
5	Энерг-ое оборудование	6	289,78	-	-	100	289,78	-	-
6	Производств-ое оборудование	35	1690,4	75	1267,8	25	422,6	-	-
7	Транспортные средства	5	241,49	70	169,04	20	48,3	10	24,15
8	Инвентарь дорогостоящий	1	48,29	60	28,97	15	7,24	25	12,07
9	Инструмент дорогостоящий	2	96,6	70	67,6	30	28,98	-	-
10	Прочие	5	241,49	-	-	-	-	100	241,49
Итого		60	2897,83	-	-	-	-	-	-
Общая стоимость, всего		100	4829,72	-	2825,75	-	1579,63	-	511,26

 

2.3 Расчет амортизационных отчислений

Износ основных фондов по своей стоимости отражают в затратах производства в виде амортизационных отчислений. Их размер определяют по нормам амортизации: А_м =Н_ам.от. * ОФ

 Форма 5

Расчет амортизационных  отчислений, тыс. руб.

№	Виды основных фондов	Нормы аморт.отчислений, %	Основное производство		Вспомогательное производство		Общезаводское производство		Всего
			Основные фонды	Амортизация	Основные фонды	Амортизация	Основные фонды	Амортизация	Основные фонды	Амортизация
1	Здания и сооружения	3,0	1292,34	38,77	782,73	23,48	233,55	7	2308,62	69,26
2	Все оборудование	15,0	1436,84	215,53	760,68	114,1	24,15	3,62	2221,67	333,25
3	Инвентарь дорогостоящий	13,0	28,97	3,77	7,24	0,94	12,07	1,57	48,28	6,28
4	инструмент дорогостоящий	20,0	67,6	13,52	28,98	5,8	-	-	96,58	19,32
5	Прочие	10,0	-	-	-	-	241,49	24,15	241,49	24,15
	Итого			271,59		144,32		36,34	4916,64	452,26

 

 

3  Расчеты численности всех категорий,  работающих, ФЗП,

производительности труда

В этом разделе  определяют численность всех категорий  работающих, фондов заработной платы, производительность труда (выработка на одного работающего).

3.1  Действительный фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:

t_ср =((d_k – d_в – d_п – d_o) * t – (d_п – 2) * n_c) * К_п ,

где d_k , d_в , d_п , d_o – соответственно число календарных, выходных, праздничных, отпускных  дней;

t – продолжительность рабочего дня, ч;

n_c – число часов, на которое сокращен рабочий день в предпраздничные дни;

К_п – коэффициент учитывающий потери рабочего времени по различным уважительным причинам, равен 0,95 – 0,96.

t_ср =((365-98-17-30)*8,2 – (17-2) *2)* 0,95 = 1685,3 часов.

3.2 Численность производственных рабочих определяем:

Р_а = (∑Т_р * N_i) / (k_h *t_ср );

где ∑Т_р * N_i – трудоемкость всей валовой продукции, нормо-ч;

k_h – коэффициент переработки норм (1.1).

Р_а=(740*300+800*250+210*10+220*175+125*125+360*25+250*15+20*750++45*200)/(1,1*1685,3) = 278 рабочих.

3.3 Численность вспомогательных рабочих принимаем равной 15% от числа производственных:

Р_всп = 278*0,15= 42 рабочих

3.4 Численность остальных категорий работающих определяем в процентном соотношении от общего числа основных и вспомогательных рабочих.

В среднем для  каждого принимаем:

Инженерно-технические  работники (ИТР) – 11%; 0,11*320=35 рабочих;

Счетно-конторский персонал (СКП) – 3%; 0,03*320=10 рабочих;

Младший обслуживающий  персонал (МОП) – 2%; 0,02*320=7 рабочих;

Пожарно – сторожевая охрана (ПСО) – 1%; 0,01*320=3 рабочих.

3.5 Фонд заработной платы производственных рабочих рассчитываем по нормативам трудоемкости, в которых учтен мелкосерийный характер производства. Нормативная трудоемкость ремонта машин приведена в приложении 1.

Средний тарифный разряд для ремонтных заводов принимаем за  3.

Исходя из выбранного разряда, выбираем среднечасовую тарифную ставку 0,72 руб.

Форма 6.

Трудоемкость и фонд заработной платы производственных рабочих.

№	Наименование продукции	Кол-во Шт.	Средняя трудоемкость, чел-ч	Трудоемкость, нормо-ч	Тарифная ставка	Фонд основной заработной платы тыс.руб.
1	Т-100МЗ	300	110	33000	0,72	23,7
2	ДЗ-18	250	120	30000		21,6
3	КДЭ-163	10	1600	16000		11,52
4	МКТС-2М	175	1400	245000		176,4
5	БТС-150	125	840	105000		75,6
6	ПБ-3	25	2060	51500		37,08
7	ЭЛБ-3ТС	15	1800	27000		19,44
8	Д-108	750	170	127500		91,8
9	ЯАЗ-238	200	320	64000		46,08
ИТОГО				699000		503,22

 

3.6 Дополнительная заработная плата, с учетом отпуска, доплаты, выполнения государственных обязанностей и др., принимаем 10% от основной. Среднегодовую заработную плату определяют по сумме основной и дополнительной заработной платы.

Фонд заработной платы остальных  категорий работающих (кроме производственных рабочих) определяется по нормативам средней годовой заработной платы.

ИТП – 2100 руб. на 1 чел.

СКГТ – 1400 руб. на 1 чел.

МОП – 840 руб. на 1 чел.

ПСО – 900 руб. на 1 чел.

           Годовой фонд заработной платы (ФЗП) рассчитывается по формуле:

    ФЗП= + =503,22+50,32=553,54 тыс.руб.

    =503,22*10%=50,32 тыс. руб.

Для вспомогательных  рабочих – 90% от средней заработной платы производственных рабочих.

Форма 7

Сводная таблица по труду  и заработной плате

Категория рабочих	Численность рабочих	Среднегодовая заработная плата на 1 чел., тыс.руб.	Годовой фонд зарплаты тыс.руб.
Производственные рабочие	278	1,47	553,54
Вспомогательные рабочие	42	1,32	55,44
Инженерно-технические  работники	35	2,1	73,5
Счетно-конторский персонал	10	1,4	14
Младший обслуживающий  персонал	7	0,84	5,88
Пожарно-сторожевая охрана	3	0,9	2,7
Всего	375		705,06

 

Для дальнейшего отнесения  расходов по заработной плате обслуживающего персонала к соответствующим статьям калькуляции себестоимости необходимо произвести распределение фонда заработной платы по направлениям его использования (см. форму 8).

 

 

 

 

Форма 8.

Распределение заработной платы обслуживающего персонала

№ п/п	Категория работающих	Порядок распределения
		Основные цеха			Вспом. цеха			Общезаводское хоз-во
		%	Фонд  зарплаты	численность	%	Фонд  зарплаты	численность	%	Фонд  зарплаты	численность
1.	Вспомогательные рабочие	25	13,86	11	60	33,26	25	15	8,32	6
2.	ИТР	40	29,4	14	10	7,35	4	50	36,75	18
3.	СКП	15	2,1	2	5	0,7	1	80	11,2	8
4.	МОП	-	-	-	-	-	-	100	5,88	7
5.	ПСО	-	-	-	-	-	-	100	2,7	3
ИТОГО			45,36	27		41,31	30		64,85	42

 

 

4. Расчеты по  себестоимости продукции, прибыли  и рентабельности

Себестоимость определяют для каждого вида продукции по предприятию в целом.

В калькуляции себестоимости  каждого вида продукции (форма 12) различают  прямые затраты и косвенные затраты.

 

4.1 Определение прямых  затрат

Основную и дополнительную зарплату производственных рабочих  принимаем из расчетов численности рабочих и ФЗП. Отчисления по соцстраху принимаем в размере 10% от суммы основной и дополнительной зарплаты.

Материальные затраты (стоимость основных материалов, запасных частей, комплектующих и полуфабрикатов) для капитального ремонта машин принимаем по нормативам. Для остальной продукции эти затраты условно принимаем по процентному отношению общей стоимости материальных затрат на капитальный ремонт машин к общей стоимости их капитального ремонта (процентное соотношение рассчитывается по данным формы 12).

 

 

4.2 Определение косвенных  затрат

Косвенные затраты включают расходы на содержание оборудования, цеховые расходы, общезаводские, которые определяют по заводу в целом путём составления соответствующих смет (формы 9, 10, 11).

 

4.3 Распределение косвенных затрат

Итоговые данные смет по формам 9, 10, 11 записывают в «ИТОГО» граф 14, 16, 18 формы 12. По видам продукции эти затраты распределяются следующим образом.

4.3.1 Расходы на содержание оборудования (форма 9) распределяют пропорционально так называемым машино-комплекто-часам, то есть затратам станкочасов на выпуск продукции.

Сумму станко-часов Т_м определяем по трудоемкости (форма 6). Удельный вес станочных работ в общей трудоемкости укрупнено можно принять:

а) для изготовления основной продукции - 25%, 
Т_м1=699000*0,25=174750 станко-часов;

б) для капитального ремонта собственного оборудования - 15%, 
Т_м2=699000*0,15=104850 станко-часов;

в) для прочей продукции и незавершенного производства - 20%, 
Т_м3=699000*0,20=139800 станко-часов.

Расходы на содержание оборудования, относимые на определенный вид продукции определяем по формуле:

Ai=(A₀/T_M)-T_Mi

где А₀- общие расходы на содержание оборудования по смете (форма 9);

T_M=∑T_Mi- общая сумма станко-часов, затрачиваемых на всю валовую продукцию;

А₁=(А₀/Т_м)*Т_м1=(540,44/699,000)* 174,75= 135,11 тыс.руб., А₂=(А₀/Т_м)*Т_м2=(540,44/699,000)* 104,85= 81,07тыс.руб., А₃=(А₀/Т_м)*Т_м3=(540,44/699,000)* 139,8=108,09тыс.руб.