Счета юридических лиц в иностранной валюте в уполномоченных банках Российской Федерации

Институт заочно-экономического образования

Воронежский государственный университет

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Техника валютных операций

Вариант № 26

 

 

 

 

Выполнил: Тарасова Нелли Леонидовна

Специальность: Финансы и кредит.

Банковское дело

Курс: 6

Проверил: Поляков Анатолий Алексеевич

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3

Счета юридических  лиц в иностранной валюте в  уполномоченных банках Российской Федерации…………………………………………………….4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Согласно «Закона о валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1, вступившим в силу с 9/10/1992г, валютные ценности могут находиться в собственности резидентов – юридических и физических лиц. В условиях глобализации мировых рынков финансов, резко возрос спрос на различные валюты. Объёмы спроса и предложения валютных ресурсов, их движение и курсовая стоимость подчиняются рыночным законам спроса, предложения и стоимости. Но практика показывает, что рынок не всегда адекватно регулирует на рынок валют, особенно в странах с переходной экономикой. Это вынуждает правительства таких стран принимать меры по регулированию внутреннего валютного рынка. Государственное валютное регулирование призвано дополнять рыночное, которое основывается на рыночной конкуренции.Государственное регулирование валютного рынка, в необходимых пределах ограничивает его спекулятивную составляющую.  

      В России, валютные операции субъектов экономики и физических лиц производятся через банки, имеющие соответствующую лицензию, которую им выдаёт Центральный банк РФ. Открытие и ведение валютного счета в таких банках строго регламентируется существующим законодательством. При открытии валютного счёта, с банком заключается договор, в котором предусмотрены все права и обязанности юридических и физических лиц, которые предусматривают удобную и ответственную процедуру открытия валютного счёта и ведения валютного счёта.  
  Юридическому клиенту, после заключения договора, открывается два валютных счёта. Один из них – транзитный, второй – текущий. Валютные средства, получаемые клиентами банков от своей внешнеэкономической деятельности, поступают вначале на транзитный счёт, с которого, по поручению клиента - уполномоченный банк продаёт согласно установленным нормам, 50% валюты, по существующему на тот момент курсу, а остальные 50% валюты - переводит на текущий счёт клиента. При ведении валютного счета тип валюты устанавливается клиентом, но только в тех валютах, с которыми работает уполномоченный банк. 

Счета юридических лиц в иностранной  валюте в уполномоченных банках Российской Федерации

Валютный счет представляет собой вид банковского  счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента  в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля.

Действующее законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по количеству валютных счетов, которые могут быть открыты резидентами в уполномоченных банках, поэтому юридические лица вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте. Согласно нормам Гражданского кодекса Российской Федерации банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций, по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Резиденты - юридические  лица открывают в уполномоченных банках текущие валютные счета и  депозитные счета в иностранной  валюте.

Текущие валютные счета представляют в настоящее время комплекс из трех счетов. При открытии текущего валютного счета уполномоченный банк открывает резиденту – юридическому лицу:

Транзитный валютный счет, который используется для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих продаже, и проведения других операций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 29.06.1992г. No 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее – Инструкция No 7).

Текущий валютный счет, который используется для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной валютной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Специальный транзитный счет, который открывается уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи.

Кроме Закона, правовой режим валютных счетов юридических  лиц – резидентов определяется целым  комплексом нормативных актов. К  основополагающим актам можно отнести  ГК РФ, Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991г. No 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР» (далее – Письмо 352), Инструкцию No 7, Указание ЦБ РФ от 20.10.1998г. No 383-У “О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее – Указание No 383-У).

Гражданско-правовые аспекты ведения банками валютных счетов

Открытие счета

Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного  счета определяются на основе заключаемого ими договора банковского счета с учетом действующих нормативных актов валютного права.

ГК РФ в главе 45 «Банковский счет» определил  общие условия взаимоотношений  банка и клиента по поводу банковского  счета. Однако, применяя соответствующие положения ГК РФ к валютным счетам, необходимо учитывать, что данные отношения складываются в связи с осуществлением сделок с иностранной валютой. В соответствии с нормой п. 3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке. А в соответствии с положениями ст. 141 ГК РФ «порядок совершения сделок с валютными ценностями, в том числе со средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле».

При открытии уполномоченным банком резиденту банковского счета в иностранной валюте банк и резидент вступают, прежде всего, в гражданско-правовые отношения по договору банковского счета. Данные отношения регулируются нормами главы 45 ГК РФ «Банковский счет». На отношения по договору банковского счета также влияет наличие особого объекта – иностранной валюты (ст. 141 ГК РФ).

Закон относит  установление и порядка открытия и ведения валютных счетов к компетенции  Банка России.

В соответствии с положениями ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество банковских счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным законом. В настоящее время какие-либо ограничения количества счетов отсутствуют.

Норма п. 2 ст. 846 ГК РФ установила обязанность банков заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, и возмещении причиненных этим убытков.

Необходимо отметить, что для открытия счета юридические  лица должны представить в банк комплект документов, включающих заявление об открытии счета, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и др.

Проведение операций по счету

В соответствии со статьей 848 ГК РФ банк обязан совершать  для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Статьей 849 ГК РФ определены сроки операций по счету.

Банк обязан зачислять  поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского  счета.

В Постановлении Пленума  Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. No 5 “О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с  заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета” разъяснено, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Начисление процентов  на остаток средств на счете

В соответствии со статьей 852 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором  банковского счета, за пользование  денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.

Сумма процентов зачисляется  на счет в сроки, предусмотренные  договором, а в случае, когда такие  сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала.

Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

В соответствии с Письмом No 107 начисление уполномоченными банками  процентов по остаткам средств на открытых у них счетах резидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт счет, с зачислением указанных средств на валютный счет, на который начисляются проценты.

Ответственность банка за нарушение сроков проведения операций

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету определена статьей 856 ГК РФ.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту  денежных средств либо их необоснованного  списания банком со счета, а также  невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В Постановлении Пленума  Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. No 6/8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации” разъяснено, что в случаях, когда денежное обязательство выражено в иностранной валюте и отсутствует официальная учетная ставка банковского процента по валютным кредитам на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения кредитора, размер процентов определяется на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора. Если отсутствуют и такие публикации, размер подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании представляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам.

Режим транзитного валютного  счета

Закон устанавливает строгое  правило, в соответствии с которым  иностранная валюта, получаемая организациями - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Банком России.

Закон наделяет Банк России правом определять порядок обязательного  перевода, ввоза и пересылки в РФ валютных ценностей.

Разделом II Письма 352 было установлено, что обязательному переводу не подлежат:

а) валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими объектов на территории иностранных государств и представляющие собой оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, - на период строительства;

б)   валютные поступления резидентов от их участия в фондовых операциях за границей, используемые для дальнейшего проведения этих операций и покрытия операционных расходов - на период проведения этих операций;