Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Институт менеджмента, маркетинга и финансов

 

Экономический факультет

 

Кафедра финансов и кредита

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

 

Тема: «Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов»

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка 3 курса

Группы    ФК 094 Б

Иванникова Н.А.

Руководитель:

Красникова А.В.

Дата защиты «__» _______ 2012 г.

Оценка ________________________

Подпись руководителя ___________

 

 

 

Воронеж 2011

Содержание

Введение

1 Разработка основного бюджета  предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета  предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж  и бюджета производства

1.1.2 Составление бюджета прямых  материальных затрат и прямых  затрат на оплату труда

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

1.1.4 Расчет цеховой себестоимости  произведенной продукции

1.1.5 Расчет плановой себестоимости  реализованной продукции

1.1.6 Разработка бюджета доходов  и расходов

1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

1.2.1 Разработка плана поступления  денежных средств от реализации

1.2.2 Расчет затрат на закупку  материалов и разработка графика  оплаты приобретенных материалов

1.2.3 Разработка бюджета движения  денежных средств

2. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

Введение

В современных  условиях развития рыночной экономики  значение разработки системы управления финансами для функционирования предприятия трудно переоценить, поскольку только с его помощью руководство может определить степень влияния различных факторов хозяйственной деятельности на финансовый результат и осуществлять прогноз динамики финансовых показателей с учетом изменения определенных параметров деятельности предприятия. 
        Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рыночного хозяйствования возрастает потребность в финансовом планировании основного и оборотного капитала, расширении их кругооборота, а значит, достижении высокой результативности финансово-хозяйственной деятельности, создании условий, обеспечивающих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Финансовое планирование должно опираться на конъюнктуру рынка, учитывать вероятность наступления определенных событий (особенно в долгосрочной перспективе) и одновременно вырабатывать модели поведения предприятия при изменении ситуации с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. При этом разрабатывается документ – финансовый план предприятия. 
             Главная цель разработки финансового плана – дать предприятию полную картину, из каких источников и когда будут поступать деньги, на какие цели будут использованы и каким будет финансовое состояние к концу периода. В условиях финансовой и хозяйственной самостоятельности предприятие само разрабатывает свои планы. В ходе планирования выявляются внутренние резервы предприятия по эффективному использованию производственных мощностей, рациональному использованию материальных, трудовых и денежных ресурсов, лучшей организации производства и т.п. В ходе планирования финансов необходимо ориентироваться на получение как собственных, так и привлекаемых средств и превращение их в производственный капитал.  
         В современных условиях финансовое планирование требует широкого использования экономико-математических методов и моделирования процессов. 
       В результате того, что формы отечественной бухгалтерской отчетности постоянно изменяются и приближаются к западным стандартам, а также в результате развития методов управления предприятием возникает необходимость в постоянном совершенствовании финансового анализа и планирования. 
         Разработка и внедрение современной системы финансового анализа и планирования делает возможным своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности предприятия и быстрое выявление резервов улучшения его финансового состояния и платежеспособности, т.е. повысит качество управления финансами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Разработка  основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета  продаж и бюджета производства

Бюджет продаж разрабатывается  в виде таблицы 1 с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)

       (1)

где Впл – плановая выручка от продаж, руб.;

Цi – цена единицы i-го вида продукции, руб.;

Q_i^н.е. – объем реализованной продукции i-го вида, натуральные единицы;

n – количество видов продукции.

 

Таблица 1 – Бюджет продаж

Изделия	Объем продаж, шт.	Цена реализации, р.	Выручка от реализации, р.
А	500	130	65000
Б	1200	90	108000
В	3400	60	204000
Итого	×	×	377000

Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации выбираются согласно выданному заданию.

Бюджет производства оформляется в виде таблицы 2 с учетом прогнозируемых объема продаж и запасов готовой продукции на начало и конец года.

 

Таблица 2 – Бюджет производства

(в штуках)

Показатели	А	Б	В
1. Прогнозируемый объем продаж	0,5	1,2	3,4
2. Планируемый запас на конец  года	0,12	0,16	0,41
3. Планируемый  запас на начало года	0,14	0,31	1,41
4. Объем производства	0,48	1,05	2,4

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого  объема продаж и остатками готовой  продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции  на начало года.

Величина объема производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчета основных финансовых показателей.

 

1.1.2 Составление бюджета  прямых материальных затрат и  прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таблице 2, по форме, представленной в таблице 3.

 

Таблица 3 – Бюджет прямых материальных затрат

Материал	Цена, р	А		Б		В		Итого
		Количество, кг	Стоимость, р.	Количество, кг	Стоимость, р.	Количество,  кг	Стоимость, р.	Количество,  кг	Стоимость, р.
Х	175	0,0912	15,96	0,0945	16,5375	Х	Х	0,1857	32,4975
У	27,5	0,3696	10,164	Х	Х	1,128	31,02	1,4976	41,184
Z	5,6	0,1296	0,7258	2,583	14,4648	3	16,8	5,7126	31,9906
ВСЕГО	208,1	0,5904	26,8498	2,6775	31,0023	4,128	47,82	7,3959	105,6721

 

 

 

Данные о ценах на соответствующий  вид материала выбираются из задания  на проектирование. Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2)

       (2)

где М^н.е._ji – количество потребляемого j-го вида материала, кг;

Н_ji – норма расхода j-го вида материала по изделию i, кг;

Q_{произв.i} – объем производства i-го вида продукции, шт.

Стоимость материала  определяется по формуле (3)

       

где М_ji – стоимость j-го вида материала, р.;

Р_мат.j – цена j-го вида материала, р.

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы  на оплату труда основных рабочих цехов, составляется в виде таблицы 4 отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика выбираются согласно выданному заданию.

Трудоемкость годовой  производственной программы определяется по формуле (4)

       (4)

где Т_емк. – трудоемкость годовой производственной программы, часов;

t_ед. – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)

       (5)

где Зсд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

Чтс – часовая тарифная ставка, р./час.

 

Таблица 4 – Бюджет прямых затрат на оплату труда по цехам

Изделие	Объем производства,   шт.	Норма времени,   нормо-часов	Трудоемкость годовой  производственной программы,   часов	Часовая тарифная ставка,   р./час	ИТОГО основная  заработная плата производственных  рабочих,   р.
1. Механический цех
А	0,48	0,59	0,2832	3,4	0,96288
Б	1,05	0,39	0,4095	2,8	1,1466
В	2,4	0,12	0,288	7,5	2,16
ВСЕГО по механическому  цеху	×	×	×	×	4,2695
2. Сборочный цех
А	0,48	1,25	0,6	5	3
Б	1,05	0,51	0,5355	6,2	3,3201
В	2,4	0,25	0,6	5	3
ВСЕГО по сборочному  цеху	×	×	×	×	9,3201
3. ИТОГО по цехам	×	×	×	×	13,5896

Полученные результаты о прямых материальных затратах и  затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.

 

1.1.3 Формирование бюджетов  общепроизводственных расходов  цехов, бюджета общехозяйственных  расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных  расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы 5 и

6. При составлении смет необходимо рассчитать величину страховых взносов согласно действующему налоговому законодательству.

 

 

Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов

(в рублях)

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма, р.
	По механическому цеху	По сборочному цеху	ИТОГО
1. РСЭО
1.1 Амортизация оборудования	6405	3601	10006
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в  т.ч.:
1.2.1 материалы	2059	1296	3355
1.2.2 электроэнергия	2402	1512	3914
1.2.3 вода	743	468	1211
1.2.4 заработная плата	2002	1692	3694
1.2.5 страховые взносы	680,68	575,28	1255,96
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.:
1.3.1 материалы	5719	3601	9320
1.3.2 заработная плата	3546	2233	5779
1.3.3 страховые взносы	1205,64	759,22	1964,86
2. Цеховые расходы
2.1 Расходы на оплату  труда аппарата управления цехом
2.1.1 заработная плата аппарата управления цехом	7244	4779	12023
2.1.2 страховые взносы	2462,96	1624,86	4087,82
2.2 Амортизация зданий, сооружений	4829	2847	7676
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.:
2.3.1 материалы	2254	1423	3677
2.3.2 электроэнергия	1127	712	1839
2.3.3 вода	644	407	1051
3. ИТОГО общепроизводственные  расходы	43323,28	27530,36	70853,64