Современные оффшоры

Как известно, основная и, по большому счету, единственная цель предпринимательской деятельности – это извлечение прибыли, и вполне понятно желание коммерсантов увеличить ее всеми известными способами. Одним из которых является как раз минимизация расходов на налоговые отчисления: коммерсанты строят хитроумные планы и используют многочисленные полулегальные способы облегчения налогового бремени, а порой и просто-напросто утаивают свои обороты, совершая тем самым преступление. Однако есть вполне законный способ уменьшения налогообложения – использование оффшорных зон.

Оффшор-это финансовый центр,где существуют особые льготы в области налогообложения  для  привлечения иностранного капитала.Офшорная зона - это можно сказать "налоговый  рай". Оффшоры – основные «узлы», центры, через которые проходят финансовые и инвестиционные потоки мировой экономики. Ежегодный экспорт капитала из Нидерландов, Люксембурга и Ирландии  составляет 10-12 трлн. долл., что превышает экспорт капитала из США. А портфельные инвестиции с островов Карибского моря и Нормандии равны 1/5 портфельных инвестиций, вывозимых из США. Оффшоры еще являются центрами, из которых происходит управление предприятиями и компаниями многих стран мира. Иногда из этих центров ведется управление экономиками целых стран. Нередко оффшоры называют «черными дырами» мировой экономики. «Дырами» – потому, что в оффшорные центры утекают громадные финансовые средства, необходимые для социально-экономического развития государств. «Черными» – потому, что они абсолютно непрозрачны, нет никакой информации об операциях и финансово-имущественном положении оффшорных компаний.

Среди особенностей, которыми обладают оффшорные зоны можно  назвать: - практически полное освобождение от государственного контроля деятельности компании, гарантируется полная ее конфиденциальность; - ускоренную и упрощенную процедуру регистрации компаний-нерезидентов данной страны, за регистрацию платится более чем символическая сумма. Например,Панама,где для того, чтобы зарегистрировать субъекта предпринимательской деятельности, даже не нужно указывать соучредителей регистрируемой компании. Ежегодный сбор за перерегистрацию также очень мал; - налоги с прибыли компании-нерезиденты страны выплачивают по серьезно заниженным ставкам. С другой стороны, для защиты собственного бизнеса страны, компаниям-нерезидентам запрещено заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью внутри самой зоны. Для государства выгодны доходы оффшорной зоны, которые возникают из суммы всех сборов за регистрацию и плановые перерегистрации фирм, от налоговых поступлений, от расходов компаний на содержание собственных представительств, аренды земли, связи, электричества, ресурсов, лечения, досуга, транспорта и многого другого. Кроме того, в целях решения проблем безработицы во многих оффшорных зонах так же необходимым является трудоустройство местных жителей (в указанных пределах).

Все страны оффшорных  зон условно разделены на три  довольно большие категории. Первая категория оффшорных государств – это государства, в которых практически нет налогов для компаний – нерезидентов и процедура регистрации таких компаний предельно упрощена. Яркими представителями таких оффшоров являются Каймановы и Багамские острова, Британские Виргинские острова. Вторая группа оффшорных государств – это государства с достаточно жесткой системой финансовой отчетности и налогообложением. Оффшорами же они считаются потому, что для компаний-нерезидентов в них действует очень привлекательная для коммерсантов система налоговых льгот. Вторая группа оффшоров – это Ирландия, остров Мэн, Гибралтар. И, наконец , третья группа оффшорных государств характеризуется лишь наличием некоторых ощутимых льгот – к примеру, Кипр. Интересен тот факт, что до недавних пор к данной группе принадлежала и Россия, однако, с запретом на установление правительствами (дотационных регионов )собственных льготных налоговых ставок, в нашей стране по-настоящему оффшорным субъектом осталась лишь Калининградская область.

Создание оффшорных  компаний – это не только способ снижения предпринимателями налогового давления, но и возможность легализовать валютные активы за рубежом.

В ноябре Offshore Incorporations Group опубликовала ежегодное исследование, посвященное возможностям и проблемам офшорной индустрии. В рамках вышеупомянутого исследования эта гонконгская консалтинговая компания опрашивала своих клиентов о состоянии данной индустрии, а также о влиянии текущих событий на их офшорный бизнес.Также исследователи Offshore Incorporations Group отметили увеличивающийся интерес бизнеса к возможности регистрации на не относящихся к офшорам территориях – прежде всего в Гонконге и Сингапуре, где присутствует сочетание относительно льготного (сравнительно с западными государствами) режима налогообложения, отлично налаженной системы финансовых и юридических услуг, а также благоприятного финансового климата. Из-за промежуточного состояния между типичными офшорами и территориями, где применяется обычное налогообложение, некоторые специалисты называют такие юрисдикции «мидшорами». Из европейских государств к числу таких территорий относят Мальту, Ирландию, Люксембург и Кипр. Исследования показали, что к 2020 году эти «мидшоры» смогут, если не стать заменой классическим офшорам, то, по меньшей мере, существенно увеличить свою привлекательность для компаний, которые стремятся оптимизировать свои издержки и не хотят подвергаться преследованиям со стороны властей. В последнем отчете международной исследовательской организации Tax Justice Network (TJN), занимающейся независимыми расследованиями в области уклонений от уплаты налогов,утверждается, что только по состоянию на конец 2010 года обеспеченными гражданами разных стран в офшорах было спрятано активов на сумму от 21 до 32 триллионов долларов, это сопоставимо с общим объемом ВВП Японии и США.Судя по всему, в оценки денежных средств в оффшорах включаются лишь суммы поступающих на банковские счета капиталов, но при этом не учитываются доходы, которые получают владельцы оффшорных счетов в виде процентов или иных доходов ГЛАВНЫЕ ОФФШОРЫ В СПИСКАХ TJN Еще до опубликования указанного доклада Tax Justice Network сообщала, что главным налоговым убежищем мира остается Швейцария, которая неохотно по сравнению с другими развитыми странами раскрывает данные и привлекает к ответственности налоговых уклонистов. За Швейцарией в рейтинге финансовой непрозрачности, составленном TJN, следуют Каймановы острова, Люксембург, Гонконг и США. Далее идут остров Джерси, Япония, Германия и Бахрейн. (Рейтинг TJN меняет сложившееся представление об оффшорах, как странах и территориях, находящихся за пределами «цивилизованного мира» («золотого миллиарда»). ) В список оффшоров попали почти все основные экономически развитые страны: США, Германия, Япония, Швейцария, Великобритания (последняя фактически контролирует остров Джерси, который лишь формально находится вне британской юрисдикции). Перемещение значительной части крупных денежных средств в оффшоры происходит из мировых финансовых центров – Нью-Йорка, Лондона, Цюриха, Гонконга, Токио. Особенно активно пользуются оффшорами страны англосаксонской экономической модели, т.е. США и Великобритания. Из 100 компаний Великобритании с наибольшей капитализацией, всего 2 не используют услуги оффшоров. Остальные же имеют более 8 000 дочерних учреждений в оффшорных юрисдикциях во всем мире. Территории Гернси, Джерси и остров Мэн уже несколько веков являются оффшорными зонами Великобритании. Американские ТНК являются наиболее активными (после английских предприятий) пользователями услуг оффшоров. Из ста крупнейших корпораций Америки, акции коих обращаются на бирже, 83 корпорации имеют дочерние компании в оффшорных зонах. Средства в оффшоры также утекают из стран, экспортирующих в больших объемах сырье и готовые изделия. В первую очередь, из нефтедобывающих стран. За 1970-2010 гг., согласно исследованию TJN, было выведено (млрд. долл.): из Кувейта – 496; из Саудовской Аравии – 308; из Нигерии – 306. Один из мировых лидеров оффшорных исходов – Россия: за 1990-2010 гг. из страны было выведено в оффшоры 798 млрд. долларов.

Примеры оффшорных  зон.

Белиз Белиз является классической оффшорной зоной. Это значит, что организации, зарегистрированные здесь, не платят налогов, а поддержка их обходится крайне недорого. Требования к регистрации в Белизе несложные. Необходимый уставной капитал составляет 50 000 долларов, делится на акции с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости. Аудиторский отчет не является обязательным, однако фирма должна вести бухгалтерский учет, отражающий ее финансовое состояние. Оффшоры в Белизе — это отличное решение для ведения бизнеса. Управляя оффшором, можно вести свой бизнес по всему миру, открывать счета в любых банках, заключать любые договора, контракты и соглашения с любыми компаниями, осуществлять инвестиции, работать на биржевых и биржевых рынках, открывать филиалы и представительства по всему миру, заниматься международной торгово-промышленной деятельностью, приобретать недвижимость, заниматься электронной торговой деятельностью, приобретать и регистрировать суда и судоходные организации, осуществлять транспортные перевозки, оказывать консалтинговые и маркетинговые услуги и т.д.

 Британские  Виргинские острова(BVI) Это "классическая" оффшорная зона, расположенная в Карибском регионе. Среди достоинств этой зоны можно перечислить: ·      респектабельность по сравнению с другими оффшорными зонами; ·      наличие квалифицированных специалистов в сфере регистрации и обслуживания оффшорных компаний; ·      свободное открытие счетов в большинстве банков; ·      невысокие затраты на регистрацию и содержание компаний; ·      в настоящее время не входит в основные "черные списки" международных организаций (ОЭСР, ФАТФ); ·      возможность легализации документов путем предоставления апостиля (Апо́стиль — специальный штамп, проставляющийся на официальных документах некоммерческого содержания, исходящих от учреждений и организаций стран-участниц Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных официальных документов (подписана 5 октября 1961 года) [16]. Однако есть и недостатки: ·      чрезмерная популярность, особенно на постсоветском пространстве; ·      BVI имеет статус "заморской территории" Великобритании, а, следовательно, подпадает под ее политическое влияние.

Сейшельские острова Это также "классическая" оффшорная зона, представляющая собой группу островов в Индийском океане. Достоинства: ·      Отсутствие статуса чьей-либо "заморской территории"; ·      Наличие квалифицированных специалистов в сфере регистрации и обслуживания оффшорных компаний; ·      Сейшельские острова - самая недорогая оффшорная юрисдикция; ·      В настоящее время Сейшелы не входят в основные "черные списки" международных организаций (ОЭСР, ФАТФ). ·      Есть возможность легализации документов путем проставления апостиля. Недостатки: ·      Чрезмерная популярность; ·      Ранее Сейшелы фигурировали в "черном" списке ОЭСР; Сейчас существуют проблемы с открытием счетов в некоторых банках.

Панама Панама — одна из ведущих оффшорных юрисдикций в мире. На данный момент зарегистрировано около 200 000 панамских компаний, освобожденных от уплаты налогов. Ее зона свободной торговой деятельности — вторая в мире по величине после Гонконга. Панама считается также страной предпочтительной регистрации судов и яхт. Она является крупным банковским центром, и ее законодательство обеспечивает строжайшее сохранение банковской и финансовой тайны. Панамские корпорации-нерезиденты предназначены в основном для использования за пределами Панамы и не имеют права заниматься бизнесом в Панаме без получения специальной лицензии. Они популярны в силу своей административной простоты, конфиденциальности, освобождения от налогов. Панамские корпорации-нерезиденты обычно используются: -как держатели/владельцы инвестиций, активов, например недвижимость, акции или иное имущество; -для коммерческих сделок и международных торговых операций; -как инструмент защиты активов.

Достижениями свободных  экономических зон можно считать: 1. повышение степени интегрированности принимающей страны в мировой хозяйство; 2.эффективное привлечение к национальной экономике иностранных инвестиций;

3.  укрепление  экспортного потенциала принимающей  страны; 4.стимулирование отечественных фирм в повышение своих технического и технологический уровней; 5. эффективную занятость населения; 6.повышение уровня жизни населения сначала определенного региона, а впоследствии и всей страня;

7  способность  зоны стать источником структурных  преобразований в принимающей  стране, модернизирующее влияние  на экономику принимающей страны  через демонстрационные и учебные  эффекты; 8 облегчение перехода от закрытой в более открытую экономику; 9 повышение инновационных возможностей территории.

Несмотря на плюсы,существуют и негативные стороны оффшорных зон. Можно назвать три основные проблемы: 1. Низкий уровень налогообложения в оффшорных зонах подрывают фискальную базу стран, резиденты коих пользуются услугами оффшоров. Согласно самым консервативным оценкам, бюджеты всех стран мира лишаются каждый год не менее 3 триллионов долларов, которые утаиваются в оффшорах; 2. Совершение анонимных операций – предпосылки для отмывания нелегальной прибыли и финансирования мирового терроризма через оффшоры. Оффшоры способствуют росту организованной экономической преступности, особенно трансграничной; 3. В результате слабого регулирования финансовых операций в оффшорах повышается риск неконтролируемых потоков так называемых «горячих денег», что дестабилизирует глобальную финансовую систему;

4.неоправданно большие средства, вложенные в организацию зоны сравнительно с объемом зарубежных инвестиций;

5.слабость обратных связей фирм зоны с принимающей страной, что приводит в невозможность эффективно реализовать сравнительные преимущества страны, в частности ее природных ресурсов.