Сравнение налоговых режимов

Сравнение налоговых режимов

Ниже представлены краткие  характеристики плюсов и минусов  основных режимов налогообложения, применяемых в РФ в настоящее  время.

Общая (традиционная) система налогообложения (ОСН)

[+] Не имеет ограничений на виды деятельности, размер получаемой прибыли и количество привлеченных работников.

[+] Не возникает проблем при работе с другими участниками рынка по уплате НДС.

[–] Все налоги выплачиваются в полном размере.

[–] Сложная и обременительная система налогообложения и учета.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

[+] Низкие ставки налогов, простая система учета деятельности.

[+] Освобождение от уплаты налогов на прибыль, НДС.

[–] Могут возникать сложности при работе с другими участниками рынка.

[–] Имеет ограничения по видам деятельности (НК РФ ст.346.12).

[–] Необходимо постоянно соблюдать условия применения УСН.

[–] Налог придется заплатить даже в случае убытков.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

[+] Фиксированный налог на доходы вне зависимости от прибыли.

[+] Освобождение от уплаты большинства налогов.

[+] Очень простая система учета.

[–] Имеет ограничения по видам деятельности (п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ).

[–] Налоги выплачиваются в любом случае, вне зависимости от результатов деятельности.

Патентная система налогообложения  для ИП

[+] Нет необходимости в  подаче деклараций

[+] Освобождение от уплаты  большинства налогов

[+] Легкость постановки  на учет

[–] Ограничение по видам  деятельности, по количеству работников (п. 2 ст. 346.43, п. 5 ст. 346.23 гл. 26.5 НК РФ

[–] Сумму налога нельзя  уменьшить на сумму страховых  взносов.

Факторы, влияющие на выбор режима налогообложения

Ключевым фактором, определяющим наиболее выгодную схему налогообложения  является суммарная налоговая нагрузка, однако в ряде случаев существенную роль могут и другие составляющие:

• стоимость и сложность бухгалтерского сопровождения и налогового учета;
• необходимость оформления первичных документов;
• учет основных средств и способов их реализации;
• характер налогообложения дивидендов;
• учет расходов на оплату труда и обеспечения наемных работников;
• наличие и эффективность законных способов уменьшения налогового бремени.