Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2013 в 08:52, контрольная работа
Баланс составляется на определенную дату 1-е число ме¬сяца, квартала, года и это как бы моментное отражение средств. Но уже в первый день нового месяца остатки средств в балансе существенно меняются под влиянием хозяйственных операций (поступление средств, отпуск их в производство, поступление гото¬вой продукции, ее реализация, проведение расчетов с другими организациями и т.д.).
I. Теоретический вопрос………………………………………………………….3
II. «Операционный день» - практическая работа……………………………….5
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………17
Российская федерация
министерство образования и науки
Федеральное агенство по образованию
государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
тюменский государственный университет
Институт дистанционного образования
Контрольная работа по дисциплине
Учет и операционная деятельность в банке
«2 вариант»
Специальность:
«Финансы и Кредит - 5», 9 семестр
Окунева Мария Сергеевна
Заочно-дистанционной
Проверила:
Тюмень - 2013
СОДЕРЖАНИЕ
I. Теоретический вопрос…………………………
II. «Операционный день»
- практическая работа……………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………17
I Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.
Баланс составляется на определенную дату 1-е число месяца, квартала, года и это как бы моментное отражение средств. Но уже в первый день нового месяца остатки средств в балансе существенно меняются под влиянием хозяйственных операций (поступление средств, отпуск их в производство, поступление готовой продукции, ее реализация, проведение расчетов с другими организациями и т.д.).
Хозяйственных операций в течение дня, месяца совершается очень много и все они изменяют остатки средств или их источники.
По характеру этих изменений хозяйственные операции можно разделить на четыре типа:
К первому типу операций относятся те, в результате которых приводятся в движение только средства, имеющиеся в организации (актив баланса). При этом происходит увеличение одних средств и уменьшение на ту же сумму других. Сумма одной статьи актива увеличивается, а другой статьи - уменьшается. При этом итог баланса не изменяется (А+ А-).
Например, с расчетного счета по чеку получены наличные деньги в кассу организации на сумму 20млн. руб. Средства на расчетном счете при этом уменьшаются (-), а в кассе - увеличивается (+) на одинаковую сумму.
Ко второму типу операций относятся те, в результате которых происходит движение источников образования хозяйственных средств (пассив баланса). При этом происходит уменьшение на одной статье пассива баланса и увеличение по другой на одну и ту же сумму. Итог баланса не изменится (П+ П-).
Например, получены кредиты банка на 100 млн. руб. и направлены на погашение задолженности поставщикам. Произойдет увеличение задолженности по кредитам банка (+) и одновременно уменьшение задолженности поставщикам (-).
К третьему типу операций относятся те, в результате которых происходит увеличение хозяйственных средств. Поскольку увеличение происходит за счет определенных источников, то хозяйственные операции этого типа вызывают увеличение общей суммы актива и пассива баланса, т.е. сумма по статье актива увеличивается и по статье пассива увеличивается. Итог баланса также увеличивается (А+ П+).
Например, получены материалы от поставщика на 3000 руб. и за эти материалы еще не заплатили. По данной операции происходит увеличение материалов (+) в активе баланса, и увеличение задолженности поставщикам (+) в пассиве баланса.
К четвертому типу операций относятся те, в результате которых происходит изменение в сторону уменьшения итога баланса, то есть сумма по статье актива уменьшается, и по статье пассива также уменьшается (А- П-)
Например, из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим 1млн. руб. Здесь произойдет уменьшение средств в кассе (-) в активе баланса, и уменьшение задолженности персоналу по оплате труда (-) в пассиве баланса.
Первый и второй тип хозяйственных операций не изменяют итога актива и пассива баланса, а третий и четвертый приводят к увеличению или уменьшению итогов актива и пассива баланса на одну и ту же сумму.
Однако какие бы ни были хозяйственные операции, и какие бы они ни вызывали изменения в балансе, равенство между активом и пассивом всегда сохраняется. Такое постоянное сохранение равенства в результате сопоставления средств (имущества) организации с источниками их (его) формирования является основным содержанием балансового обобщения.
Эти формулы имеют большое
значение не только для отражения
влияния различных видов
II «Операционный день» - практическая работа.
На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа:
1. Составлен баланс на начало дня.
2. Дана корреспонденция
счетов по совершенным
Необходимо:
1. Открыть лицевые счета на начало дня.
2. Составить оборотную
ведомость за отчетный день
на основании составленных
3. Заполнить баланс на конец дня.
Решение.
2. Журнал Хозяйственных операций.
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Номер корреспондирующего счета | |
Д |
К | |||
1 |
Чек № 17094 Выдано клиенту на выплату заработной платы |
1000 |
40702 |
20202 |
2 |
Объявление на взнос наличными Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет |
5000 |
20202 |
40702 |
3 |
Выписка из корсчета |
|||
а) Списано согласно платежному поручению клиента |
6000 |
40702 |
30102 | |
б) Зачислено на расчетный счет клиента |
6700 |
30102 |
40702 | |
в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту |
300 |
47501 |
70101 | |
4 |
Кредитный договор - распоряжение Выданная сумма зачислена на расчетный счет клиента |
3500 |
45203 |
40702 |
5 |
Выписка из корсчета Перечислен межбанковский кредит коммерческому банку "Орбита" |
4300 |
32003 |
30102 |
6 |
Распоряжение кредитного отдела |
|||
а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате |
250 |
45203 |
70101 | |
б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента |
1750 |
40702 |
45203 | |
7 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет - на приобретение МБП |
450 |
60307 |
20202 |
8 |
Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица |
1500 |
20202 |
42301 |
9 |
Распоряжение от депозитного отдела и расходный кассовый ордер |
|||
а) Начислены проценты по депозитным вкладам |
300 |
70203 |
47502 | |
300 |
47502 |
47411 | ||
б) Выплачены проценты по депозитным вкладам |
300 |
47411 |
20202 | |
10 |
Мемориальный ордер и справка - расчет бухгалтерии. Начислен износ (амортизация) по основным средствам |
700 |
70209 |
60602 |
11 |
Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетные лицом МБП |
450 |
61101 |
60307 |
12 |
Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию МБП |
225 |
70209 |
10704 |
13 |
Мемориальный ордер и |
2000 |
70206 |
60305 |
б) Произведены удержания из заработной платы в Пенсионный фонды - 1% |
20 |
60305 |
60301 | |
в) Удержан подоходный налог |
237 |
60305 |
60301 | |
г) Отчисления банка в Пенсионный фонд - 28% |
560 |
70206 |
60301 | |
д) Отчисления банка в Фонд занятости - 2% |
40 |
70206 |
60301 | |
е) Отчисления банка на социальные страхования - 5.4% |
108 |
70206 |
60301 | |
ж) Отчисления банка на медицинское страхование - 3.6% |
72 |
70206 |
60301 | |
14 |
Расходный кассовый ордер и платежная ведомость. Выдана заработная плата сотрудникам банка. |
1743 |
60305 |
20202 |
15 |
Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер |
|||
а) Сдан сверхлимитный остаток кассы |
3000 |
30102 |
20202 | |
б) Перечислены платежи |
||||
Пенсионному фонду |
580 |
60301 |
30102 | |
Фонду занятости |
40 |
60301 |
30102 | |
на медицинское страхование |
72 |
60301 |
30102 | |
на социальное страхование |
108 |
60301 |
30102 | |
подоходный налог в бюджет |
237 |
60301 |
30102 | |
ИТОГО |
41542 |
|||
2. Лицевые счета на начало дня.
Счет № |
10304 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
344500 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
344500 |
||||||
Счет № |
10701 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
3000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
3000 |
||||||
Счет № |
10702 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
5000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
5000 |
||||||
Счет № |
10703 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
10000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
12 |
|||||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
10000 |
||||||
Счет № |
10704 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
10000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
12 |
70209 |
225 |
10225 | ||||
Итого |
х |
х |
225 |
10225 | |||
Исходящее сальдо |
10225 |
||||||
Счет № |
20202 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
1500 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
2 |
40702 |
5000 |
6500 |
||||
1 |
17094 |
40702 |
1000 |
5500 |
|||
7 |
60307 |
450 |
5050 |
||||
8 |
42301 |
1500 |
6550 |
||||
9б |
47411 |
300 |
6250 |
||||
14 |
60305 |
1743 |
4507 |
||||
15а |
30102 |
3000 |
1507 |
||||
Итого |
х |
х |
6500 |
6493 |
1507 |
||
Исходящее сальдо |
1507 |
||||||
Счет № |
30102 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
90000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
3а |
40702 |
6000 |
84000 |
||||
3б |
40702 |
6700 |
90700 |
||||
5 |
32003 |
4300 |
86400 |
||||
15а |
20202 |
3000 |
89400 |
||||
15б |
60301 |
580 |
88820 |
||||
60301 |
40 |
88780 |
|||||
60301 |
72 |
88708 |
|||||
60301 |
108 |
88600 |
|||||
60301 |
237 |
88363 |
|||||
Итого |
х |
х |
9700 |
11337 |
88363 |
||
Исходящее сальдо |
88363 |
||||||
Счет № |
30202 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
15000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
15000 |
||||||
Счет № |
31302 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
2000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
2000 |
||||||
Счет № |
32003 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
130000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
5 |
30102 |
4300 |
134300 |
||||
Итого |
х |
х |
4300 |
134300 |
|||
Исходящее сальдо |
134300 |
||||||
Счет № |
40702 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
60000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
1 |
20202 |
1000 |
59000 | ||||
2 |
20202 |
5000 |
64000 | ||||
3а |
30102 |
6000 |
58000 | ||||
зб |
30102 |
6700 |
64700 | ||||
4 |
45203 |
3500 |
68200 | ||||
6б |
45203 |
1750 |
66450 | ||||
Итого |
х |
х |
8750 |
15200 |
66450 | ||
Исходящее сальдо |
66450 |
||||||
Счет № |
42301 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
17000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
8 |
20202 |
1500 |
18500 | ||||
Итого |
х |
х |
1500 |
18500 | |||
Исходящее сальдо |
18500 |
||||||
|
|
|||||||
Счет № |
45203 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
145000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
4 |
40702 |
3500 |
148500 |
||||
6а |
70101 |
250 |
148750 |
||||
6б |
40702 |
1750 |
147000 |
||||
Итого |
х |
х |
3750 |
1750 |
147000 |
||
Исходящее сальдо |
147000 |
||||||
|
|
|||||||
Счет № |
47411 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
9а |
47502 |
300 |
300 | ||||
9б |
20202 |
300 |
|||||
Итого |
х |
х |
300 |
300 |
0 | ||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
|
|
|
||||||
Счет № |
47501 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
3в |
70101 |
300 |
300 |
||||
Итого |
х |
х |
300 |
300 |
|||
Исходящее сальдо |
300 |
||||||
Счет № |
47502 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
9а |
70203 |
300 |
500 | ||||
47411 |
300 |
0 | |||||
Итого |
х |
х |
300 |
300 |
0 | ||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
Счет № |
60301 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
13б |
60305 |
20 |
20 | ||||
13в |
60305 |
237 |
257 | ||||
13г |
70206 |
560 |
817 | ||||
13д |
70206 |
40 |
857 | ||||
13е |
70206 |
108 |
965 | ||||
13ж |
70206 |
72 |
1037 | ||||
15б |
30102 |
580 |
457 | ||||
30102 |
40 |
417 | |||||
30102 |
72 |
345 | |||||
30102 |
108 |
237 | |||||
30102 |
237 |
0 | |||||
Итого |
х |
х |
1037 |
1037 |
0 | ||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
Счет № |
60305 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
13а |
70206 |
2000 |
2000 | ||||
13б |
60301 |
20 |
1980 | ||||
13в |
60301 |
237 |
1743 | ||||
14 |
20202 |
1743 |
0 | ||||
Итого |
х |
х |
2000 |
2000 |
0 | ||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
|
|
|||||||
Счет № |
60307 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
7 |
20202 |
450 |
450 |
||||
11 |
61101 |
450 |
0 |
||||
Итого |
х |
х |
450 |
450 |
0 |
||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
|
|
|||||||
Счет № |
60402 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
115000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
115000 |
||||||
|
|
|||||||
Счет № |
60901 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
Итого |
х |
х |
|||||
Исходящее сальдо |
0 |
||||||
Счет № |
60602 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
6000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
10 |
70209 |
700 |
6700 | ||||
Итого |
х |
х |
700 |
6700 | |||
Исходящее сальдо |
6700 |
||||||
Счет № |
61101 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
5000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
11 |
60307 |
450 |
5450 |
||||
Итого |
х |
х |
450 |
5450 |
|||
Исходящее сальдо |
5450 |
||||||
Счет № |
70101 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
136000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
3в |
47501 |
300 |
136300 | ||||
6а |
45203 |
250 |
136550 | ||||
Итого |
х |
х |
550 |
136550 | |||
Исходящее сальдо |
136550 |
||||||
Счет № |
70203 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
9а |
47502 |
300 |
300 |
||||
Итого |
х |
х |
300 |
300 |
|||
Исходящее сальдо |
300 |
||||||
Счет № |
70206 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
45000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
13а |
60305 |
2000 |
47000 |
||||
13г |
60301 |
560 |
47560 |
||||
13д |
60301 |
40 |
47600 |
||||
13е |
60301 |
108 |
47708 |
||||
13ж |
60301 |
72 |
47780 |
||||
Итого |
х |
х |
2780 |
47780 |
|||
Исходящее сальдо |
47780 |
||||||
Счет № |
70209 |
||||||
Входящее сальдо на 10.12.98 |
7000 |
||||||
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
Д |
К |
Д |
К | ||||
10 |
60602 |
700 |
7700 |
||||
12 |
10704 |
225 |
7925 |
||||
Итого |
х |
х |
925 |
7925 |
|||
Исходящее сальдо |
7925 |
||||||
3. Оборотная ведомость
№ счета второго порядка |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
10304 |
344500 |
344500 | ||||
10701 |
3000 |
3000 | ||||
10702 |
5000 |
5000 | ||||
10703 |
10000 |
10000 | ||||
10704 |
10000 |
0 |
225 |
10225 | ||
20202 |
1500 |
6500 |
6493 |
1507 |
||
30102 |
90000 |
9700 |
11337 |
88363 |
||
30202 |
15000 |
15000 |
||||
31302 |
2000 |
2000 | ||||
32003 |
130000 |
4300 |
134300 |
|||
40702 |
60000 |
8750 |
15200 |
66450 | ||
42301 |
17000 |
1500 |
18500 | |||
45203 |
145000 |
3750 |
1750 |
147000 |
||
47411 |
300 |
300 |
||||
47501 |
300 |
0 |
300 |
|||
47502 |
300 |
300 |
||||
60301 |
1037 |
1037 |
||||
60305 |
2000 |
2000 |
||||
60307 |
450 |
450 |
0 |
|||
60402 |
115000 |
115000 |
||||
60602 |
6000 |
700 |
6700 | |||
60901 |
0 |
0 |
||||
61101 |
5000 |
450 |
5450 |
|||
70101 |
136000 |
550 |
136550 | |||
70201 |
70000 |
70000 |
||||
70203 |
300 |
300 |
||||
70206 |
45000 |
2780 |
47780 |
|||
70209 |
7000 |
925 |
7925 |
|||
70301 |
30000 |
30000 | ||||
Итого |
623500 |
623500 |
41842 |
41842 |
632925 |
632925 |
Информация о работе Учет и операционная деятельность в банке