Валютные операции

Содержание

1. Сущность валютных операций

2. Классификация валютных операций

3. Виды валютных счетов и режим их функционирования

Приложения 1

1. Сущность валютных операций

Валютные операции в широком смысле — это ряд последова­тельных действий по оформлению и оплате документов и сде­лок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охва­тывать все виды операций кредитной организации.

Валютные операции в узком смысле — это сделки по по­купке и продаже иностранной валюты.

Под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов. Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными.

Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.

Валюта — это денежные знаки иностранных государств:

1)  денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся за­конным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денеж­ные знаки;

2)  средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и в меж­дународных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

1)  иностранная валюта;

2)  внешние ценные бумаги.

Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки и расчеты, а также посредники и участники взаимосвязей на валютных рынках и сфере международных расчетов (Приложение 1).

Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции  органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируется Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

Банк России – основной орган валютного регулирования в РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

Банк России устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза, пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам,  также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами России.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы собственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.

За нарушения пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций, в соответствии с Инструкцией Банка России «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» от 31 марта 1997 года № 59 установлены штрафы.

2. Классификация валютных операций

По срокам исполнения: текущие операции совершаются в течение 180 дней, свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относят: операции между резидентами; операции между резидентами и уполномоченными банками; валютные операции между нерезидентами. Валютные операции, связанные с движением капитала включают операции между резидентами и нерезидентами.

К кассовым и срочным относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

      Валютно-обменные операции;

      Наличные операции (со сроком два дня – сделки спот);

      Срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) – форвардные фьючерсные контракты на срок;

      Операции РЕПО, обратное РЕПО.

По субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

По целевому назначению валютные операции делятся на собственные операции (осуществляемые банком за свой счет), клиентские (операции, совершаемые по поручению клиентов банка).

К товарным операциям относятся: расчеты за товары и услуги; покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки); банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций. К неторговым операциям относят все расчеты и операции физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру могут быть активные и пассивные операции. Активные операции по кредитованию участников внешнеэкономической деятельности; предоставление кредитов банкам; конверсионные сделки; валютный арбитраж; операции с наличной валютой. Из пассивных операций можно выделить: открытие и ведение текущих счетов в инвалюте; привлечение валютных депозитов; полученные валютные кредиты; выпуск ценных бумаг номинированных в инвалюте.

Операции, влияющие на изменение валютной позиции – начисление процентных и получение операционных доходов (расходов) в инвалюте, конверсионные операции с немедленной поставкой средств, срочные операции, операции с производственными финансовыми инструментами валютного рынка.

Виды валютных операций

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

               открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

               начисление процентов по остаткам на счетах;

               предоставление овердрафтов;

               предоставление выписок по мере совершения операции;

               оформление архива счета за любой промежуток времени;

               выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

               контроль за экспортно-импортными операциями.

Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

               покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

               инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

               осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

               производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

               оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие  решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) – это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день.  При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.