Применение взаимосвязанных (факториальных и результативных) индексов в анализе динамики технико-экономических показателей

Министерство образования и  науки

Российский государственный университет  нефти и газа имени И.М.Губкина

 

Кафедра финансового  менеджмента

 

 

 

Курсовая  работа на тему:

 

 

Применение взаимосвязанных (факториальных и результативных) индексов в анализе динамики технико-экономических  показателей

 

 

 

 

 

 

Выполнил:                                                                 

Студент группы ЭЭ-11-02

Погодин Виталий 

 

Проверила:

К.э.н., доцент.

Диденко Т.В.

 

 

 

 

 

 

Москва 2013 год

 

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Статистические индексы 4

1.1. Понятие индексов. 4

1.2. Классификация и виды индексов. 7

1.3. Факториальные и результативные индексы 9

Глава 2. Развитие нефтедобывающей промышленности РФ за период 2007 - 2012гг. 14

Глава 3. Применение взаимосвязанных(факториальных и результативных) индексов в анализе динамики технико - экономических показателей предприятия нефтедобывающей промышленности ОАО"Роснефть" за период 2010 - 2011гг. 16

3.1.Характеристика ОАО «Роснефть» 16

3.2. Применение факториальных и результативных индексов в ОАО"Роснефть" 19

Заключение 22

Список использованной литературы 23

 

 

Введение

Современные хозяйствующие  единицы – сложные, трудно управляемые  и трудно анализируемые структуры. Вследствие этого изучение методов статистического анализа, позволяющих сделать выводы о взаимосвязях между теми или иными величинами представляется весьма актуальным.

Одним из таких методов, позволяющих  ответить на вопрос о том, что послужило  первопричиной изменений, является индексный метод. Индексом в статистике называется обобщающий относительный показатель, характеризующий изменение (в пространстве или во времени) сложной совокупности, состоящей из отдельных элементов, непосредственно не поддающих суммированию.

Данная работа посвящена  изучению применимости факториальных  и результативных индексов для оценки эффективности работы одного из предприятий  нефтегазовой отрасли. Таким образом, цель работы – изучить с помощью вышеназванных индексов показатели работы одного из предприятий отрасли (выбрана ОАО «Роснефть»).

Для достижения цели в работе будут решены следующие задачи:

- рассмотрена теоретическая  основа вопроса, в том числе  методологическая составляющая;

- рассмотрено современное  состояние нефтегазовой отрасли;

- дана краткая характеристика  ОАО «Роснефть»;

- произведен расчет факториальных  и результативных индексов.

Источником информации для  проведения исследования послужили  данные Госкомстата РФ и официальная  статистика компании – «Справочник  аналитика -2012».

 

 

Глава 1. Статистические индексы

1.1. Понятие индексов.

Индексами называют сравнительные относительные величины, которые характеризуют изменение сложных социально-экономических показателей, состоящих из несуммируемых элементов, во времени, в пространстве, по сравнению с планом или отчетным периодом.

Индекс - это результат сравнения двух одноименных показателей, при исчислении которого следует различать числитель индексного отношения (сравниваемый или отчетный уровень) и знаменатель индексного отношения (базисный уровень, с которым производится сравнение). Выбор базы зависит от цели исследования. Если изучается динамика, то за базисную величину может быть взят размер показателя в периоде, предшествующем отчетному. Если необходимо осуществить территориальное сравнение, то за базу можно принять данные другой территории. За базу сравнения могут приниматься плановые показатели, если необходимо использовать индексы как показатели выполнения плана.

Индексы формируют важнейшие экономические показатели национальной экономики и ее отдельных отраслей. Индексные показатели позволяют осуществить анализ результатов деятельности предприятий и организаций, выпускающих самую разнообразную продукцию или занимающихся различными видами деятельности. С помощью индексов можно проследить роль отдельных факторов при формировании важнейших экономических показателей, выявить основные резервы производства. Индексы широко используются в сопоставлении международных экономических показателей при определении уровня жизни, деловой активности, ценовой политики и т.д.

Существует два подхода  в интерпретации возможностей индексных  показателей: обобщающий (синтетический) и аналитический, которые в свою очередь определяются разными задачами.

Суть обобщающего подхода - в трактовке индекса как показателя среднего изменения уровня исследуемого явления. В этом случае основной задачей, решаемой с помощью индексных показателей, будет характеристика общего изменения многофакторного экономического показателя.

Аналитический подход рассматривает индекс как показатель изменения уровня результативной величины, на которую оказывает влияние величина, изучаемая с помощью индекса. Отсюда и иная задача, которая решается с помощью индексных показателей: выделить влияние одного из факторов в изменении многофакторного показателя.

От содержания изучаемых  показателей, методологии расчета  первичных показателей, целей и  задач исследования зависят и  способы построения индексов.

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I (начальная буква латинского слова index). Буквой «i» обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой «I» - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 – базисный, 1- отчетный. Помимо этого используются определенные символы для обозначения индексируемых показателей:

q - количество (объем) какого-либо товара в натуральном выражении;

p - цена единицы товара;

z - себестоимость единицы продукции;

t - затраты времени на производство единицы продукции;

w - выработка продукции в стоимостном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

v - выработка продукции в натуральном выражении на одного рабочего или в единицу времени;

T - общие затраты времени (tq) или численность рабочих;

pq - стоимость продукции или товарооборот;

zq - издержки производства.

Индекс как относительный показатель может быть выражен в виде коэффициентов (когда базовый уровень принят за 1) или в виде процентов (когда он принят за 100). Если индекс больше 1 (или 100%) уровень изучаемого явления растет, если меньше 1 (или 100%) – снижается.

 

1.2. Классификация  и виды индексов.

Все существующие в экономической  практике индексы можно классифицировать следующим образом:

Рисунок 1. Классификация видов индексов.

Индивидуальные индексы служат для характеристики изменения отдельных элементов сложного явления. Их примером могут быть изменения объемов производства отдельных видов продукции, а так же цен на акции какого-либо предприятия.

Сводные, или общие индексы – индексы, предназначенные для измерения динамики сложного явления, составные части которого непосредственно несоизмеримы (изменения физического объема продукции, включающей разноименные товары, индекса цен акций предприятий региона и т.п.).

Групповые индексы или субиндексы -  индексы, охватывающие не все элементы сложного явления, а только часть их, например индексы физического объема продукции по отдельным отраслям промышленности.

Динамические индексы -  отражают изменение явления во времени. При исчислении динамических индексов происходит сравнение значения показателя в отчетный период со значением этого же показателя за предыдущий период, который называют базисным.

Однако в качестве последнего могут быть использованы и прогнозные, и плановые показатели. Динамические индексы бывают базисные и цепные.

Территориальные индексы -  применяются для межрегиональных сравнений. Большое значение эти индексы имеют в международной статистике при сопоставлении показателей социально-экономического развития различных стран.

Агрегатные индексы - основная форма экономических индексов.

Средние индексы – производные, они получаются в результате преобразования агрегатных индексов

Индексы объемных показателей – к ним относятся индексы  физического объема продукции, товарооборота, национального дохода потребления и т. д. Во всех этих индексах количества оцениваются в одинаковых неизменных ценах.

Индексы качественных показателей – к ним относятся индексы цен, себестоимости, производительности труда и т.д. все эти индексы рассчитываются исходя из неизменного количества продукции.

Индексы постоянного (фиксированного) состава и индексы переменного состава. Деление индексов на эти две группы используется для анализа динамики средних показателей.

Кроме того, можно еще выделить в зависимости от вида весов индексы  с постоянными и переменными  весами, а также в зависимости  от объекта исследовании индексы производительности труда, индексы себестоимости, индексы стоимости продукции, индексы физического объема продукции и т.д. В зависимости от периода исследования выделяют индексы годовые, квартальные, месячные и т.д.

 

 

1.3. Факториальные и результативные индексы

Зачастую между индексами  существует взаимосвязь как и между самими экономическими явлениями, что позволяет проводить факторный анализ. Благодаря индексному методу можно рассматривать все факторы независимо друг от друга, что дает возможность определить размер абсолютного изменения сложного явления за счет каждого фактора в отдельности. Поэтому индексный метод не только характеризует динамику сложного явления, но и анализирует влияние на нее отдельных факторов.

Допустим, что какое-либо экономическое явление можно  рассчитать по формуле, в которой  все составляющие являются произведением. Тогда все соотношения в таких  произведениях могут рассматриваться  как факторы, определяющие значение результативного показателя. Так, объем  выработанной продукции на любом  предприятии может изменяться за счет совместного изменения двух факторов: производительности труда  и численности работающих; товарооборот может изменяться за счет изменения  количества (объема) проданных товаров  и за счет изменения цен и т.д. Статистика характеризует эти взаимосвязи  количественно путем нахождения значений факториальных и результативного  индексов.

Факториальные индексы – те, которые влияют на изменение других процессов. Результативные – те, которые изменяются под воздействием других индексов.

Связь между экономическими показателями находит отражение  и во взаимосвязи характеризующих  их индексов, т.е., если,

z = y*х, то и 

I_z = I_y * I_x

Поэтому многие экономические  показатели тесно связаны между  собой и образуют индексные системы или системы взаимосвязанных индексов.

Система взаимосвязанных  индексов дает возможность широко применять  индексный метод для изучения взаимосвязей общественных явлений, проведения факторного анализа с целью определения роли отдельных факторов (не зависимых друг от друга) на изменение сложного явления.

В отечественной статистике принята следующая практика факторного анализа: если результативный показатель можно представить как произведение количественного и качественного  факторов, то, определяя влияние  количественного фактора на изменение  результативного показателя, качественный фактор фиксируют на уровне базисного  периода; если же определяется влияние  качественного показателя, то количественный  фактор фиксируется на уровне отчетного  периода.

По существу, любой агрегатный индекс построен по такому принципу обособленного  рассмотрения влияния отдельных  факторов на изменение сложного показателя.

Можно привести пример следующих  индексных систем:

• Индекс изменения общего фонда оплаты труда F в связи с изменением общей численности работающих Т и заработной платы w
• Индекс изменения объема продукции Q в связи с изменением численности работающих Т и уровня их выработки W
• Индекс изменения объема продукции Q в связи с изменением объема основных производственных фондов Ф и показателя эффективности их использования - фондоотдачи V
• Индекс изменения валового сбора УП в связи с изменением урожайности У и посевной площади П и т.д.

К числу взаимосвязанных  индексов относятся и индексы  переменного состава, постоянного  состава и индексы структурных  сдвигов. В этой системе динамика среднего показателя (индекса переменного  состава) выступает как произведение двух индексов: индекса среднего показателя в неизменной структуре (индекс постоянного  состава) и индекса влияния изменения структуры явлений на динамику среднего показателя (индекс структурных сдвигов).

Рассмотренные системы представляют собой двухфакторные системы (связь  результативного признака с двумя  факторами). Но общий признак может  зависеть от трех, четырех и более  факторов, т.е. связь может быть трехфакторная, четырехфакторная и т.д.

Поэтому общие индексы  могут быть разложены также на три и более факторных индекса, объясняющих изменение результативного  признака за счет влияния каждого  фактора в отдельности.

Применяются два метода разложения общего индекса на частные:

• метод обособленного (изолированного) изучения факторов;
• метод последовательно-цепной (взаимосвязанное изучение факторов).