Расчет экономических показателей деятельности предприятия

 

 

Пояснения к таблице № 5

Использованные при решении  задачи формулы:

1. Затраты на единицу  продукции по статье сырье  и материалы определяются как  произведение нормы расхода металла  на цену металла без НДС: 

Зм (ед) = Нрм * Цм;

Зм (ед А) = 0,46 * 2 800 = 1 288 руб.;

Зм (ед Б) = 1,12 * 2 800 = 3 136 руб.;

Затраты на весь объем выпуска  продукции:

Зм (об) = Зм (ед) * Qн;

Зм (об А) = 1 288 * 710 = 914 480 руб.;

Зм (об Б) = 3 136 * 250 = 784 000 руб.;

Зм (А+Б) = 914 480 + 784 000 = 1 698 480 руб.;

 

2. Расчет затрат на  топливо аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:        Зт (ед) = Нрт * Цт;

Зт (ед А) = 0,01 * 2 500 = 25 руб.;

Зт (ед Б) = 0,0 12 * 2 500 = 30 руб.;

Зт (об) = Зт (ед) * Qн;

Зт (об А) = 25 * 710 = 17 750 руб.;

Зт (об Б) = 30 * 250 = 7 500 руб.;

Зт (А+Б) = 17 750 + 7 500 = 25 250 руб.;

 

3. Расчет затрат на энергию  также аналогичен расчету затрат  на сырье и материалы: 

Зэ (ед) = Нрэ * Цэ;

Зэ (ед А) =  510 * 1,70 = 867 руб.;

Зэ (ед Б) = 1250 * 1,70 = 2125 руб.;

Зэ (об) = Зэ (ед) * Qн;

Зэ (об А) = 867 * 710 = 615 570 руб.;

Зэ (об Б) = 2 125 * 250 = 531 250 руб.;

Зэ (А+Б) = 615 570 + 531 250 = 1 146 820 руб.;

 

4. Заработная плата за единицу  продукции равна произведению  часовой тарифной ставки рабочего  на норму штучно-калькуляционного  времени: Зп(ед) = Рсд = Сч * tшт;

Норма штучно-калькуляционного времени tшт=Qт/Qн, тогда Зп(ед)=Сч * Qт/Qн

Зп (ед А) = 12 * 32000/710 = 541 руб.;

Зп (ед Б) = 18 * 18000/250 = 1296 руб.;

Заработная плата на объем выпуска  – произведение заработной платы  за единицу продукции на объем  выпуска продукции:

Зп (об) = Зп (ед) * Qн;

Зп (об А) = 541 * 710 = 384 110 руб.;

Зп (об Б) = 1296 * 250 = 324 000 руб.;

Зп (А+Б) = 384 110 + 324 000 =  708 110 руб.;

 

5.Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих составляет 12% от основной заработной платы. Её расчет производится аналогично расчету основной.

Доп.Зп(ед)=Зп(ед) * 0,12,

Доп.Зп(ед А)=541*0,12=64,92 руб.;

Доп.Зп(ед Б)=1296*0,12=155,52 руб.;

Доп.Зп(об)=Доп.Зп.(ед)* Qн,

Доп.Зп(об А)= 64,92*710=46093,2 руб.;

 Доп.Зп(об Б)= 155,52*250=38880 руб.;

Доп.Зп(об А+Б)= 46093,2+38880=84973,2 руб.

 

5. Отчисления от заработной платы составляют 30% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Овн (ед) = Зп(ед)* 0,3;

Овн (ед А) = (541+64,92) * 0,3 = 181,77 руб.;

Овн (ед Б) = (1296+155,52) * 0,3 = 435,45 руб.;

Овн (об) = Овн (ед) * Qн

Овн (об А) = 181,77 * 710 = 129056,7 руб.;

Овн (об Б) = 435,45 * 250 = 108862,5 руб.;

Овн (А+Б) = 129056,7 + 108862,5 =  237919,2 руб.;

 

6.  Переменные расходы  – это сумма всех вышеперечисленных  статей.

Рп(ед) = Зм + Зт + Зэ + Зп +Доп.Зп+ Овн;

Рп (ед А) = 1 288 +25 + 867 + 541+64,92 + 181,77 = 2967,69 руб.;          

Рп (ед Б) = 3 136 + 30 + 2 125 + 1 296 +155,52 + 435,45 = 7177,97 руб.;

Рп(об) = Рп(ед) * Qн

Рп (об А) = 2967,69 * 710 = 2107059,9 руб.;

Рп (об Б) = 7177,97 * 250 = 1794492,5 руб.;         

Рп (А+Б) = 2107059,9 + 1794492,5 =  3901552,4 руб.;

 

7. Величина условно-постоянных  расходов, включаемых в производственную  себестоимость (Зу.п.), рассчитывается  по формуле 

К_р – коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости (в данной задаче К_р=0)

Зуп = 5 618 700 – 3901552,4 = 1717147,6 руб.;

Условно-постоянные расходы по продукции  А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ). Он представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции (сумма hА и hБ должна быть равна 1).

 

hА=               hБ=

 

Рсд = Сч * tшт ;  tшт=Qт/Qн

hА = (12 * 45 * 710)/( 12 * 45 * 710 + 18 * 72 * 250) = 0,542

hБ = (18 * 72 * 250)/( 12 * 45 * 710 + 18 * 72 * 250) = 0,458

 

Условно-постоянные расходы на объем продукций А и Б распределяется пропорционально сумме основных заработных плат производственных рабочих:

Ру(об А/Б) = Ру (А + Б) * η (А/Б);

Ру (об А) = 1717147,6 * 0,542 =  930693,99 руб.;

Ру (об Б) = 1717147,6 * 0,458 = 786453,60руб.;

Ру(А+Б)= Ру (об А)+ Ру (об Б);

Ру(А+Б)= 930693,99 +786453,60=1717147,59руб.;

Ру (ед) = Ру(об)/Qн

Ру (ед А) = 930693,99 / 710 = 1310,83 руб.;

Ру (ед Б) = 786453,60/ 250 = 3145,81 руб.;

 

8. Производственная себестоимость 

С = Рп + Ру

С (ед А) = 2967,69 + 1310,83 = 4 278,52 руб.;

С (ед Б) = 7177,97 + 3145,81 = 10 323,78 руб.;

С (об А) = 2107059 ,9 + 930693,99 = 3 037 753,89 руб.;

С (об Б) = 1794492,5 + 786453,60  =  2 580 946,1 руб.;

С (об А + Б) = 3 037 753,89 + 2 580 946,1 =  5 618 700 руб.;

9. Расчет  оптовых и отпускных цен

Оптовая цена изготовителя. Формируется на стадии производства товара, носит промежуточный характер. Она призвана компенсировать затраты изготовителя на производство продукции, ее реализации и обеспечить планируемую прибыль.  Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С(ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:

 

Цопт(ед) = С(ед) + С (ед) * Rи/100%

Цопт(об) = С(об) + С (об) * Rи/100%

Или

Цопт(ед) = С(ед)  * (1+ Rи/100)

Цопт(об) = С(об)  * (1+ Rи/100)

 

Цопт(ед А) = 4 278,52 + 4 278,52 * 31/100% = 5 604,86 руб.;

Цопт(об А) = 3 037 753,89 + 3 037 753,89 * 31/100% = 3 979 457,59 руб.

Цопт(ед Б)  =  10 323,78 * (1 + 31/100) = 13 524,15 руб.

Цопт(об Б) = 2 580 946,1 * (1 + 31/100) = 3 381 039,39 руб;

Цопт(А+Б)= Цопт(об А)+ Цопт(об Б);

Цопт(А+Б)= 3 979 457,59 +3 381 039,39=7 360 497руб.

 

Розничная цена (отпускная цена). (Цроз) включает в себя оптовую цену и налог на добавленную стоимость (18%):

 

Цроз(ед) = Цопт(ед) + Цопт(ед) * Ст.ндс / 100%;

Цроз(об) = Цопт(об) + Цопт(об) * Ст.ндс / 100%;

или

Цроз(ед) = Цопт(ед) * (1+Ст.НДС/100)

Цроз(об) = Цопт(об) * (1+Ст.НДС/100)

 

Цроз(ед А) = 5 604,86 + 5 604,86 * 18/100 = 6 613,73 руб.

Цроз(об А) = 3 979 457,59 + 3 979 457,59 * 18/100 = 4 695 759,95 руб.

Цроз(ед Б) = 13 524,15 * (1 + 18/100) = 15 958,49 руб.

Цроз(об Б) = 3 381 039,39 * (1 + 18/100) = 3 989 626,48руб;

Цроз(А+Б)= Цроз(об А)+ Цроз(об Б);

Цроз(А+Б)= 4 695 759,95 +3 989 626,48=8 685 386, 43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении у предприятия

 

   1. Балансовая прибыль  формируется исходя из прибыли  от реализации основной продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности: БП = Пр.п. + Пп.р. + Пв.д.;

 

Прибыль от реализации основной продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации и себестоимостью всего объема выпуска:

Пр.п. = ВР (об А + Б) – С;

Пр.п. = (Цопт(ед А) * QнА + Цопт(ед Б) * QнБ) – С (об А + Б)

или

Пр.п. = (Ц отп (едА) –  С(ед А))* QнА + (Ц отп(едБ) – С(ед Б))* QнБ

 

Пр.п. = (5604,86-4278,52)*710+(13524,15-10323,78)*250=1741793,9 руб.

  Прибыль от прочей  реализации складывается из прибыли от реализации имущества, товаров, материалов, которые были приобретены предприятием на стороне. При этом учитывается цена покупки и цена продажи, объем реализации, а также корректировка на величину НДС, если он включен в цену покупки и цену продажи:

Пп.р. = 

Пп.р. = (3640 – 3360) * 20 / (1 + 18/100) = 4745,76 руб.

Прибыль от внереализационной  деятельности складывается из дохода от сданного в аренду имущества с  с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным бумагам:

Пв.д. = Дцб + 3 * Дс.п./1,18;

Пв.д. = 88000 + 3 * 0/1,18 =  88000 руб.

БП = 1741793,9 + 4745,76 + 88000= 1834539,66 руб.

 

2. Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия, получается  из балансовой прибыли за вычетом  из нее всех налогов и экономических санкций:

ЧП = (Пр.п. + П п.р. + Д  с.п.*3/(1+CТ ндс/100))*(1 – С н.п./100) + Д ц.б.*(1-С н.д./100) – Сэ

ЧП = (1741793,9 + 4745,76 + 0) * (1 – 20/100) + 88000 * (1 – 15/100 ) – 44 000 = 1428031,72 руб.

 

4. Расчет показателей деятельности предприятия

• Определение численности производственных рабочих

  Численность рабочих  (Ч) определяется как отношение суммы объемов продукций А и Б в нормо-часах за квартал к месячному фонду рабочего времени за 3 месяца (1 квартал)

Ч =

 

Ч = (32 000 + 18 000) / (3 * 175) = 95,24 = 95 чел. 

• Определение выработки рабочих стоимостным методом

Одним из основных показателей  производительности труда на уровне предприятия является показатель выработки. Наиболее распространенным и универсальным показателем производительности труда является выработка продукции. На промышленном предприятии в зависимости от единицы измерения объема производства различают три метода определения выработки:

• натуральный
• стоимостной
• метод нормированного рабочего времени

В стоимостном выражении  выработку на предприятии можно  определить по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции  в зависимости от области применения данного показателя.

Выработка рабочих стоимостным  методом показывает, сколько продукции в рублях выпущено 1 рабочим.

 

Выр =

 

Выр =(5604,86 * 710 + 13524,15 *250)/ 95 = 7478,82 руб./чел.

• Расчет показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств: фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного использования оборудования, время одного оборота оборотных средств.

1. Фондоёмкость продукции

Фондоёмкость (Fе) – это стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции; величина характеризует, сколько рублей необходимо вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль готовой продукции

Фондоемкость обратна фондоотдаче (Fе = 1 / Fо):

Fe =1/Fо=1 / 1,5= 0,7 руб./руб.

 

2. Фондовооруженность труда рабочих

Фондовооруженность труда рабочих  характеризует, сколько основных фондов (в рублях) приходится на 1 работника предприятия:

Fв= = 5152341,67 / 95 = 54235,17 руб./чел.

 

Среднегодовая стоимость  основных фондов выражается через фондоотдачу:

Фсргод =  Fe*(Ц^Арозн*Qн+Ц^Брозн*Qн)

Фсргод =  0,7*(5604,86 * 710 + 13524,15 *250) = 5152341,67 руб.

3. Время одного оборота оборотных  средств

Время 1 оборота оборотных средств  определяется как отношение количества дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости: Тоб = 90 / Коб;

Тоб = 90 / 1,5 = 60 дней;

4. Коэффициент интенсивного использования оборудования

Коэффициент интенсивного использования оборудования (Кинт) характеризует степень использования оборудования по мощности. Определяется как отношение объема фактически выпущенного объема продукции к теоретически максимально возможному: Кинт = Q / М;

Кинт = Q / 1,3 * Q = 1/ 1,3 = 0,77

 

• Определить капиталовложения в развитие предприятия

Капиталовложения - совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.

Капиталовложения (Кр.п.) в развитие производства равны сумме  амортизационных отчислений и части  чистой прибыли

К р.п. = ЧП*Пр/100+А

Кр.п. = 1428031,72* 0,32 +120000 = 576970,15 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Составление калькуляции после внедрения мероприятий по НТП

1. Сырье и материалы:

Зм_ед= (1-М_э/100)Н_рм × (1+Ц_р /100) ×Ц_м

Зм = Зм_ед ×(1+В_к/100) ×Q_н

Зм_ед(А) = (1-7/100)×0,46 × (1 +5,5/100) × 2800 = 1263,72(руб.)

З_м(А) = 1263,72 × (1 + 0,1) × 710 = 986965,32(руб.)

З м ед (Б) = 1,0416×1,055×2800 = 3076,88(руб.)

З м (Б) = 3076,88 ×275 =  846142 (руб.)

Зм = Зм_(А) + Зм_(Б),  ;

Зм = 986965,32 + 846142 = 1833107,32(руб.)

2. Топливо на технологические цели:

Зт= Зт_ед ×(1+В_к/100) ×Q_н;

Зт(А)= 25×(1+ 0,1) ×710 = 19525(руб.)

Зт(Б)= 30×(1+ 0,1) ×250 = 8250(руб.)

Зт(А+Б)=Зт(А)+Зт(Б);

Зт(А+Б)=19525+8250=27775(руб)

3. Энергия на технологические цены:

Зэ= Зэ_ед × (1+В_к/100) ×Q_н;

Зэ_А= 867×1,1 × 710 = 677127(руб.)

Зэ_Б= 2125 ×1,1 × 250 = 584375(руб.)

Зэ= Зэ_А + Зэ_Б;

Зэ = 677127 +584375 = 1261502(руб.)

    4 .Заработная плата:

З_п^после= З_п × (1+З_э/100) ;

З_п^после_ед.= З_п^после/(1+В_к/100) ×Q_н;

З_п^после_(А) =  384110× (1+8,8/100) = 417911,68(руб.)

З_п^после_ед.(А)= 417911,68 / 1,1× 710= 535,09(руб.)

З_п^после_(Б)= 324000× (1+8,8/100) = 352512(руб.)

З_п^после_ед.(Б)  = 352512 / 1,1×250 = 1281,86(руб.)

З_п^после= 417911,68  +  352512 = 770423,68(руб.)

5.Дополнительная заработная плата:

Зп.доп.(А)=50149,40(руб.)

Зп.доп.(ед.А)=64,21(руб.)

Зп.доп.(Б)=42301,44(руб.)

Зп.доп.(ед.Б)=153,82(руб.)

Зп.доп.(А+Б)= 50149,40+42301,44=92450,84(руб.)

6. Отчисления во внебюджетные фонды: