Статистический анализа кредитной деятельности банков

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 13.11.2012 г.). Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.²

Целью кредитной политики банка является определение условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечения стабильного роста прибыли банка. Данная цель может быть достигнута путем минимизации рисков при проведении кредитных операций и рационального управления ими.

На практике каждый коммерческий банк строит свою политику индивидуально, но общая структура кредитной политики должна включать следующее:

- определение видов;

- определение сроков;

- определение процентной ставки;

- определение обеспечения;

- определение заемщиков.

Под эффективной кредитной деятельностью банк понимает обеспечение плановой доходности кредитования, плановых объемов кредитных вложений, наличие технологий, позволяющих быстро принимать кредитные решения.

Способом достижения поставленной цели является разработка и соблюдение основных направлений и ограничений кредитного бизнеса банка, а также утверждение требований к кредитной технологии со стороны риск-менеджмента.

Для осуществления анализа кредитной деятельности банка с точки зрения риска необходимо учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков;

2. Средние процентные ставки по группам ссуд;

3. Объем крупных кредитов, выданных банками;

4. Объем ссуд;

5. То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков;

6. Объемы и удельные веса групп кредитов с различным риском.

Остановимся более подробно на некоторых моментах. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее не возврата или задержки погашения и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам.

Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля даст руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка рассчитываются следующие коэффициенты.

Объем кредитных вложений в общем итоге баланса рассчитывается по формуле 1.

,     (1)

где О_кв – объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С – сумма кредитов (остатки ссудной задолженности);

В_б – валюта баланса (общая сумма активов (пассивов) по данным бухгалтерского учета, должна быть одинакова по активу и по пассиву баланса).

2) Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций, может быть определена по формуле 2.

,     (2)

где Д_кв – доходы от кредитных вложений;

П_п – полученные проценты;

Д_а – общие доходы банка от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно провести с помощью следующих коэффициентов:

1) Прибыльность кредитного портфеля рассчитывается по формуле 3.

,     (3)

где Д_чк – чистый доход от кредитов;

С – средний остаток ссудной задолженности.

2) Прибыль от кредитов в расчете на капитал определяется по формуле 4:

,      (4)

где К – средний уровень капитала в банке.

3) Оценка качества управления работающими активами производится по формуле 5.

,      (5)

где Ад – активы, приносящие доход (средний остаток).

4) Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции рассчитывается по формуле 6.

,      (6)

 

где Д – депозиты;

В – вклады;

С – средний остаток ссудной задолженности.

5) Загруженность активов кредитами определяется по формуле 7.

,       (7)

где А – активы.

6) Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам рассчитывается по формуле 8.

,       (8)

где Р_ВПС – резерв на возможные потери по ссудам.

7) Коэффициент использования резерва на покрытие убытков по ссудам может быть определена по формуле 9.

,      (9)

где Ск – сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию.

Приведенные коэффициенты показывают норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. По величине этих коэффициентов можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля; выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска³.

Рассмотрим далее применение этих показателей  на примере кредитной политики одного из отделений Сбербанка России.

3.2. Статический анализ кредитной деятельности филиала Сбербанка России

Показатель отношения кредитов к обязательствам характеризует активность коммерческого банка и позволяет сделать вывод о характере кредитной политики, осуществляемой банком.[13]

Таблица 1

Кредитный портфель физических лиц в денежном (тыс.руб.) и процентном отношении

Показатели	На 31 декабря
	2010	2011	2012
Ипотека	266223/8,5	668789/17,4	577985/17,6
Автокредит	106832/3,6	274184/7,3	249698/7,7
Кредит на недвижимость	299628/9,4	374487/9,7	442678/13,6
Потребительские и прочие ссуды	2493157/77,9	2487529/64,8	205197/60,4

 

 

Рис.1 Динамика кредитования физических лиц за период с 2010 года по 2012 год, тыс. руб.

Филиал банка кредитует все основные отрасли экономики, при этом около 46% кредитного портфеля приходится на кредиты физическим лицам.

Наибольший объем в портфеле занимают кредиты на неотложные нужды, более 60%, хотя со временем их доля в портфеле уменьшается. Объем кредитов на неотложные нужды за 2011 год практически не изменялся, а за 2012 год упал на 21,5%.

За период с 1 января 2010 года в кредитном портфеле физическим лицам более быстрыми темпами росли автокредит и ипотека, их прирост в портфеле за 2011 составил 120%. За 2012 год объемы ипотечных кредитов и автокредита сократились, хотя их доля в кредитном портфеле не изменилась.

Только объемы кредитов на недвижимость увеличивались на протяжении с 2010 по 2012 годы, темпы роста составили 25,0% за 2011 год и 19,0% за 2012 год.

 

Таблица 2

Кредитный портфель юридических лиц с 2010 года по 2012 год в процентном отношении и в денежном (тыс. руб.)

Показатели	На 31 декабря
	2010	2011	2012
Крупный бизнес	53,1	43,0	28,1
Средний бизнес	27,8	41,5	45,9
Малый бизнес	19,0	15,5	26,1
Крупный бизнес	920124	824000	385674
Средний бизнес	480756	793038	585647
Малый бизнес	328374	297012	276546

 

Рис.2 Динамика кредитования юридических лиц за период с 2010 года по 2012 год, тыс. руб.

Таблица 3

Структура кредита клиентам,в%

Показатели	На 31 декабря
	2010	2011	2012
Свыше 3 лет	58,1	58,7	65,0
От 1 года до 3 лет	17,8	20,2	19,4
от 1 до 12 месяцев	24,1	21,2	15,6

 

Рис.3. Структура выдачи кредита клиентам

 

С 2011 года прослеживается тенденция уменьшения доли краткосрочных кредитов, что связано с уменьшением кредитов юридических лиц, т.к. большинство краткосрочных кредитов выдавалось юридическим лицам.

В то же время возросла доля долгосрочных кредитов. Данная тенденция связана с увеличение доли жилищных кредитов и с уменьшением кредитования на неотложные нужды.

Среднесрочное кредитование в динамике особо не изменялось

Основную часть процентных доходов приходится на процентные доходы по кредитам физическим лицам. За период с 2010 по 2012 год прослеживается устойчивая динамика роста процентных доходов юридических лиц.

Таблица 3

Процентные доходы

Показатели	На 31 декабря
	2010	2011	2012
Кредиты физических лиц	14,1	14,4	19,6
Кредиты юридическим лицам	11,0	12,4	16,4
Кредиты всего	9,0	9,3	12,6

 

Процентные доходы в 2011году выросли на 31,3%, при росте кредитного портфеля на 16,4%, а в 2012 году на 13,1%, при уменьшении кредитного портфеля на 25%, замедлив темпы роста на более чем в 2 раза. Этому способствовали рост доходности активов, генерирующих процентные доходы. Основной вклад в прирост процентного дохода внес рост процентных доходов по кредитному портфелю - он объясняет 87,4% прироста процентного дохода за 2012 год. Рост процентных доходов от кредитования связан в первую очередь с ростом процентных ставок по кредитам корпоративным клиентам.

Рис.4. Динамика доходности кредитов за 2010-2012 гг.

С целью анализа и управления кредитного портфеля отделения Сбербанка России проведем финансовый анализ и анализ качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка (таблица 4).

Таблица 4

Показатели оценки кредитного портфеля отделения Сбербанка России в 2011-2012 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2011 г.	2012г.	2011 г. к 2012 г.
				(+/-)	%
Финансовый анализ кредитного портфеля
1	Прибыльность кредитного портфеля	0,001	0,001	0	100
2	Прибыль от кредитов в расчете на капитал	0,0001	0,0003	0,0002	200
3	Оценка качества управления работающими активами	0,0001	0,0001	0	100
4	Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции	1,76	1,49	-0,27	-15,34
5	Загруженность активов кредитами	0,32	0,39	0,07	21,88
6	Объем кредитных вложений в общем итоге баланса	0,32	0,39	0,07	21,88