Статистика финансов предприятий и организаций

 

Статистика финансов предприятий и организаций

План лекции.

1. Финансы предприятий и задачи статистики. Система показателей финансов предприятий.
2. Показатели финансовой устойчивости предприятий.
3. Показатели скорости оборачиваемости оборотных средств.
4. Показатели ликвидности активов.

Статистика финансов предприятий  и (организаций) характеризует результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а так  же состояния расчетов.

Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, возникающих в ходе предпринимательской деятельности, распределения и использования финансовых ресурсов.

Основные источники  формирования финансовых ресурсов предприятий:

- Собственные и приравненные  к ним средства (акционерный капитал,  паевые взносы, прибыль от основной  деятельности, целевые поступления  и др.)

- Поступления от операций  с ценными бумагами

-Средства, поступающие в  порядке перераспределения (страховое  возмещение, бюджетные субвенции  и т.п.)

Основные задачи статистики финансов предприятий –  изучение и анализ:

- Состояние и развитие  финансово-денежных отношений

- Объёма и структуры  источников формирования финансовых  ресурсов

- Финансовых показателей  деятельности предприятий (прибыли  и рентабельности)

- Финансовой устойчивости  и платежеспособности предприятий

- Оборачиваемости оборотных  средств.

Система показателей статистики финансов предприятий.

Показатели: (прибыль, рентабельность, финансовая устойчивость, оборачиваемость оборотных средств, ликвидность)

Прибыль – важнейший экономический показатель эффективности работы предприятия. Прибыль является важнейшим источником инвестиций коммерческих организаций, а так же материального стимулирования персонала и социальных выплат.

Прибыль – это результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений.

: валовая прибыль; прибыль  от продаж; прибыль до налогообложения  (бухгалтерская прибыль); чистая прибыль.

Рентабельность. Показатели прибыли дополняются показателями рентабельности.

Рентабельность  – это относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.

Виды рентабельности –  рентабельность затрат, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность капитала.

 Показатели прибыли  рентабельности 6

Разность между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) и себестоимостью реализованной  продукции определяется по формуле:

П_вал =

где выручка от реализации продукции (работ и услуг);

 – себестоимость  реализованной продукции.

На величину прибыли оказывают  влияние следующие факторы: цена на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ  и услуг); объем и состав реализованной  продукции.

Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем  сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в  фактических и базисных ценах по формуле

∆П_вал=

Влияние себестоимости проявляется  через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение  прибыли за счет этого фактора  определяется по формуле:

∆П_z= , где z- себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Изменение прибыли за счет объема реализации продукции (работ  и услуг) определяется по формуле:

∆П_q = где - индекс физического объема продукции определяется по формуле физического объема Ласпейреса.

Прибыль от продаж – это  разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими  расходами: П_прод = П_вал – КР – УР.

Прибыль до налогообложения:

П_бух = П_прод + П_пол – П_упл +Д_уч + П_{опер.дох} – П_{опер.расх} + В_дох - В_расх, где

 П_пол – проценты к получению;

П_упл – проценты к уплате;

Д_уч – доходы от участия в других организациях

 П_{опер.дох} – прочие операционные доходы

 П_{опер.расх} – прочие операционные расходы;

 В_дох - внереализационные доходы;

В_расх- внереализационные расходы.

Внереализационные доходы включают:

• Поступления от сдачи имущества в аренду;
• Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий и организаций;
• Дивиденты и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
• Доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;
• Прибыль от операций прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• Пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им;
• Прочие доходы не связанные с с производством и реализацией товаров и услуг.

К внереализационным расходам относятся:

• Стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;
• Убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;
• Арбитражные и судебные издержки;
• Некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению;
• Экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам;
• Отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой;
• Прочие расходы.

Чистая прибыль представляет собой часть бухгалтерской прибыли, остающуюся в распоряжении  предприятия (организации) после начисления текущего налога на прибыль (Т_нп), с учетом отложенных налоговых активов (О_на) и отложенных налоговых обязательств (О_но). Определяется по формуле:

П_чист = П_бух - Т_нп + О_на - О_но

Рентабельность затрат определяется по формуле:

  или  

где  С – полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)

Рентабельность продаж предприятия (организации) определяется по формуле:

  или   

где ∑_pq – выручка от продажи продукции (работ, услуг)

Рентабельность активов (имущества) предприятия определяется по формуле:

  или   

где ТА – средняя стоимость активов (имущества) предприятия.

Отражает эффективность  деятельности предприятия, так как  в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе –  стоимость имущества, которым располагает  предприятие.

Рентабельность уставного  капитала определяется по формуле:

  или   _,

где УК – уставной капитал

Рентабельность собственного каптала определяется по формуле

  или   _,

где СК – средняя сумма  собственного капитала.

Отражает уровень эффективности  использования собственного капитала предприятия

Рентабельность реализованной продукции  определяется по формуле:

На величину этого показателя оказывают влияние следующие  факторы: структура реализованной  продукции, себестоимость продукции  и цены на реализуемую продукцию.

Абсолютное изменение  уровня рентабельности продукции за счет  отдельных факторов можно  определить следующим образом:

• влияние изменений в структуре реализованной продукции:

• влияние изменения себестоимости продукции:
• влияние изменения цен на реализованную продукцию:

Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности определяется системой индексов: индексом переменного состава, индексом постоянного  состава и индексом структурных  сдвигов:

 

 или 

  или  

  или   _,

где Z₁, Z₀ – затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах;

d₁  и d₀ – удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах.

Абсолютное изменение  среднего уровня рентабельности:

за счет следующих факторов:

а) рентабельности отдельных  видов продукции:

,

б) структуры затрат на производство и реализацию продукции:

 

Финансовая устойчивость предприятия

 

Полноценный анализ финансового  состояния предприятия требует  рассмотрения показателей его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это способность предприятия своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным.

Коэффициент автономии (независимости) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от земных источников.

Определяется по формуле:

,

где С_с – собственные средства предприятия;

S_{фин.рес} – сумма всех источников финансовых ресурсов.

Оптимальное значение коэффициента >0,5

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости) показывает способность предприятия  привлекать в хозяйственный оборот заемные средства. Определяется по формуле:

,

где З_с – заемные средства.

Оптимальное значение коэффициента 1.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала является наиболее мобильной. Определяется по формуле:

,

где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы;

О_СВ – основные средства и иные внеоборотные активы.

Оптимальное значение коэффициента (>=0,2-0,5)

 

Индекс финансовой напряженности  определяется по формуле:

,

где К – каптал предприятия.

Чем больше этот показатель, тем рискованнее положение предприятия  и меньше возможности расплатиться по своим обязательствам.

 

Коэффициент финансовой стабильности определяется как соотношение собственных  и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:

 

Оборотные средства

 

Оборотные средства – это наиболее мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла

Показатели оборачиваемости  оборотных средств предприятий

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, на сколько необходимые для предприятия  запасы и затраты обеспечиваются собственными оборонными средствами:

,

где ТА – текущие активы, т.е. ТА=С_с+З_с

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (число оборотов) определяется по формуле:

,

где РП – стоимость реализованной  продукции;

- средний остаток оборотных  средств.

Показывает, сколько раз  обернулся средний остаток оборотного капитала за период.

Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости  оборотных средств определяется системой индексов: индексом переменного  состава, индексов постоянного состава  и индексом структурных сдвигов:

  или   ;

 

,  или   ;

 

,  или   ,

где, n₁, n₀ - число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах;

₁, ₀ - средние остатки оборотных средств в отчетном и базисном периодах;