Разработка бизнес-плана "производство экстракционной фосфорной кислоты"

 

2.6 Финансовый  план

2.6.1 Персонал и управление производством

Кадровый состав предприятия  – это все его работники, различающиеся по профессиям, специальностям и квалификацией.

Профессия – это совокупность знаний, умений, навыков необходимых  для выполнения определенного вида работ в какой–либо отрасли производства.

Специальность – это  деление внутри профессии, требующее  дополнительных знаний и навыков для выполнения работа на конкретном участке производства.

Квалификация – это  совокупность знаний и навыков, позволяющая  выполнять работы определенной сложности. Минимальная квалификация для специалистов (ИТР) – 3 категория. Высшая категория – первая и ведущие специалисты. Для рабочих профессий минимальная квалификация – 1 разряд. Высшая квалификация – 6 разряд.

Кадры – это персонал предприятия, который делится на                    промышленно – производственный и непроизводственный.   

Промышленно–производственный  персонал – это работники, участвующие в основных, вспомогательных и обслуживающих процессах. Они делятся на категории: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, руководители, ученики, охрана.

Непромышленный персонал – это работники социально–культурно–бытовой сферы: мед. пункты, детсадов, находящиеся на балансе предприятия.

Численность основных рабочих  должна обеспечивать бесперебойность  основных технологических процессов  по выпуску продукции. Вспомогательные рабочие создают условия для бесперебойного хода основных технологических процессов. [10]

Последовательность расчета:

1) явочная численность  – это количество работников, которые должны в течении суток  приступить к выполнению своих  служебных обязанностей;

2) штатная численность учитывает количество работников, которые необходимы для подмены ушедших на выходной день при непрерывном графике работ, для этого создается дополнительная бригада;

3) списочная численность  учитывает работников, которые необходимы  на подмену отсутствующих по уважительной причине и содержат общую численность работников необходимое предприятию по данной категории, профессии, специальности и квалификации. [10]

Для периодических производств  ,

для непрерывных производств ,

где – коэффициент пересчета, повышающий и учитывающий плановые невыходы работников в связи с очередными отпусками, по болезням и выполнениям государственных обязанностей. 

Численность руководителей  и специалистов определяется на основе структуры предприятия и схем управления им.

Производство целлюлозной  пленки является непрерывным, с 8 часовой  рабочей сменой, с нормальными  условиями труда.

Вначале рассчитывается явочная численность рабочих, занятых  на предприятии в течение суток . Явочная численность основных рабочих устанавливается на основании графика сменности, баланса рабочего времени, норм обслуживания или норм трудоемкости по формулам:

а) для непрерывного производства по нормам обслуживания оборудования:

где  – количество оборудования на участке;

 – норма обслуживания оборудования;

 – число смен в сутках.

В условиях непрерывного производства определяется штатная численность рабочих ( с учетом лиц находящихся на выходном дне).

                                             

где  – число бригад (одна бригада создается дополнительно на подмену рабочих, находящихся на выходном дне).

Определяется списочная  численность рабочих  :

а) для непрерывного производства:

                                                     

где  – коэффициент пересчета, учитывающий невыходы на работу по уважительным причинам.

                                                                                               

где  – номинальное число рабочих дней в году из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

         – эффективный фонд рабочего времени.Таблица 1. Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Показатели	Непрерывное при 8 час. рабочем  дне
Календарное число дней Выходные дни Праздничные дни Номинальное число рабочих  дней Тном Планируемые невыходы: - очередные и дополнительные  отпуска - болезнь и декретные  отпуска - выполнение гос. обязанностей. Эффективный фонд рабочего времени Коэффициент перерасчета	-

 

Зарплата – это  часть общественного продукта, выраженная в денежной форме и выплачивается  работающим в зависимости от количества и качества затраченного времени  или труда. Или зарплата – это  плата работнику за труд, за использование  его рабочей силы.

Существует 4 вида заработной платы:

1) основная з/п –  это оплата за отработанное  время или выпущенную продукцию;

2) дополнительная з/п  – это оплата за неотработанное  время предусмотренная законодательством (отпуск, льготные часы подросткам);

3) номинальная з/п –  это начисленная з/п за минусом  подоходного налога и отчислений (пенсионный фонд, профсоюз);

4) реальная з/п –  это сумма материальных ценностей  приобретенных на номинальную  з/п при существующем уровне  цен. 

На предприятиях применяются 2 основные оплаты – сдельную и повременную. В условиях рынка все шире применяются не тарифные методы, когда з/п работника зависит от конечного результата его труда или всего предприятия: объемов реализации или прибыли.

Повременная оплата зависит  от тарифной ставки и отработанного времени. Она бывает простой и премиальной . Повременно–премиальная применяется значительно чаще, так как позволяет стимулировать труд работника, повышая мотивацию к качественному труду. Премия выплачивается на основании положения о премировании, которое разрабатывается в отделе труда и зарплаты, и утверждается руководителем предприятия. Условиями для премирования могут быть: выполнение и перевыполнение производственных работ, экономия материальных ресурсов, улучшение использования оборудования. Премия начисляется от тарифной зарплаты:

Сдельная оплата зависит  от количества выпущенной работником продукции (выполнения объема работ).

а) Прямая сдельная система  оплаты пропорциональна объему выпуска продукции и сдельной расценки:      

где – расценка – это нормативная зарплата за единицу продукции.

  

где – норма выработки за час;

      – норма времени в часах.

б) Сдельно–премиальная  оплата применяется чаще. Премия сдельщикам может начисляться как от тарифного, так и от сдельного заработка.

в) Сдельная – аккордная  оплата предусмотрена за выполнение комплекса работ ограниченного определенными сроками и расценкой за весь объем работ применяется, когда работы носят срочный характер: ликвидация аварийных ситуаций, предупреждение остановок оборудования и сезонные работы. Возможна выплата премии за сокращение сроков выполнения заданий.

г) Сдельно – прогрессивная  оплата предусматривает применение различных сдельных расценок, одних обычных за выполнение нормы выработки, других повышенных за перевыполнение. Система применяется при освоении новых видов продукции и при выполнении срочных заказов потребителей.

д) Косвенно – сдельная зарплата характеризуется применением  сдельных расценок или премий за выполнение или перевыполнение норм для работников непосредственно не занятых изготовлением продукции: для наладчиков, слесарей ремонтников, подсобных рабочих. [10]

 

 

2.6.2 Обоснование себестоимости

Себестоимость продукции  – это текущие затраты предприятия  на ее производство и реализацию.

Последовательность формирования себестоимости:

1.цеховая себестоимость – это затраты определенного цеха или цехов на производсво данной продукции; она включает все материальные затраты, заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды, расходы по содержанию и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы, связанные с управлением и организацией работы данного цеха;

2.производственная себестоимость – это затраты всего предприятия на производство данной продукции; она включает в себя цеховую себестоимость и общезаводские расходы;

3.полная (коммерческая) себестоимость складывается из производственной себестоимости коммерческих расходов; она включает все затраты, связанные со сбытом продукции, расходы на рекламу, комиссионные, содержание склада готовой продукции и транспортировка.

Калькулирование себестоимости продукции - исчисление себестоимости единицы продукции (работ, услуг) основного и вспомогательного производства; исчисление себестоимости промежуточных продуктов; исчисление себестоимости всего товарного выпуска и т.д. Калькулирование себестоимости может быть плановым, то есть спрогнозированным заранее, и фактическим, то есть проводимым за определенный период на основании данных бухгалтерского учета. Объектом калькулирования себестоимости является продукт производства в разной степени готовности.

Прибыль предприятия  – это его доход, который определяется как разница между выручкой от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов и ее полной себестоимостью. и . Прибыль важнейший обобщающий показатель эффективности работы предприятия.

Цена – это денежное выражение стоимости единицы  товара.

Виды цен:

1. оптовая цена, когда  продукция продается крупными  партиями производителями или при минимальном количестве посредников;

2. розничная цена включает в себя издержки и прибыль торгующих организаций, которые реализуют товар в единичном экземпляре или минимальными партиями;

3. цены на коммунальные  услуги и общественный транспорт; 4. закупочные цены, по которым предприятие и государство закупают продукцию для населения;

5. жесткофиксированные  цены назначаются государственными  органами ценообразования, и их  изменение преследуется законом; 

6. регулированные цены, когда устанавливается верхний  и нижний предел цены;

7. договорная цена  устанавливается в процессе торга и фиксируется договором или контрактом;

8. свободная рыночная  цена, где отсутствует государственный  контроль, она складывается только  в зависимости от спроса и  предложения на товарных биржах.

Рентабельность –  относительный показатель доходности предприятия, позволяющий проанализировать деятельность предприятия. [10]

Таблица 4 Технико–экономические  показатели проекта.

 

Наименование	Единица измерения	Кол-во	На валовый объем Сумма (руб.)	Удел. расход	На единичный валовый объем Цена (руб.)
Сыpье и матеpиалы
Концентрат аппатитовый	Т	28 425,00	48401 132,00	2,00	1 702,00
Полуфабpикаты собствен.пp-ва			12606 397,00
Производство серной  кислоты	т	25 394,00	12606 397,00	2,00	496,00
Вспомогательные матеpиалы			87 240,00
Канат стальной	КМ		19 071,00		61 332,00
Труба бесшовная	Т		10 110,00		21 884,00
Рукав для вакуум фильтра	ПМ	19,00	13 949,00		715,00
Лента транспортерная	М	10,00	3 104,00		302,00
Песок речной	Т	102,00	11 520,00		112,00
Щебень	М3	154,00	29 483,00		191,00
Энергия нормируемая		0,00	1 105 384,00
Энергия во внутреннем  обороте	КВТЧ	771 075,00	455 984,00	75,00
Тепловая энергия  ЦТГС	ГКАЛ	1 028,00	95 989,00		93,00
Услуги по передаче тепловой энергии	ГКАЛ	1 028,00	906,00
Сжатый воздух от ЦТГС	М3	5050591	521 293,00	491,00
Вода подпиточная	М3	24 674,00	31 210,00	2,00	1,00
Основная з/плата пpоизводств. pабочих			436 756,00
Отчисления на социальные нужды			116 701,00
Амортизация прямая			424 713,00
Энергия ненормируемая			338 642,00
Сжатый воздух от  ЦТГС	М3	3281201,00	338 642,00	319,00
Общепроизводственные  расходы			3 953 754,00		26,36
Цеховая себестоимость			67470 721,00		449,8
Производственная себестоимость			714 244 75		476,16
Коммерческие расходы			123 653		0,824
Полная себестоимость			71 548  098		476,9