Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

по дисциплине «Экономический анализ»

на тему «Способы измерения влияния факторов

в детерминированном анализе»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Приемы элиминирования………………………………………………………4

1.1. Способ цепных подстановок………………………………………………...4

1.2. Способ абсолютных  разниц………………………………………………….7

1.3. Способ относительных  разниц………………………………………………8

1.4. Индексный способ…………………………………………………………..10

2. Прием пропорционального  деления или долевого участия………………..11

3. Интегральный способ…………………………………………………………13

4. Способ логарифмирования…………………………………………………...15

Заключение……………………………………………………………………….16

Список литературы………………………………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Хозяйственные процессы и  конечные результаты складываются под  влиянием субъективных и объективных, внешних и внутренних факторов. Факторы  – это причины, воздействующие на изучаемый экономический показатель. Одни из них непосредственно связаны  между собой, другие – косвенно.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия  факторов на величину результативного  показателя.

Детерминированный факторный  анализ представляет собой методику изменения влияния факторов, связь  которых с результативным показателем  носит функциональный характер, то есть когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы  факторов. Взаимосвязи в детерминированном анализе можно формализовать и дать количественную оценку роли отдельных факторов на результативный показатель.

Цель детерминированного факторного анализа – количественное измерение влияния каждого отдельного фактора на величину изучаемого показателя.

Целью работы является анализ способов измерения влияния факторов в детерминированном анализе.

Для изучения темы работы поставлены следующие задачи:

- рассмотреть приемы  элиминирования;

- ознакомиться с приемами  пропорционального деления или  долевого участия, интегральным  способом и способом логарифмирования.

 

 

 

 

1. Приемы элиминирования

1.1. Способ цепных  подстановок

Способ  цепных подстановок используется во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных.

Подстановкой  называется замена базисной величины (плановой или фактической за прошлые  периоды) каждого факторного показателя в составе результативного на фактическую в отчетном периоде. В результате такой замены рассчитывается один или несколько условных результативных показателей, называемых еще подстановками. Данный условный показатель сравнивается с плановым (базовым) или другим условным результативным показателем. Результат  сравнения показывает величину влияния  измененного фактора, так как  остальные должны быть взяты неизменными.

Следует знать правила применения данного  приема.

1. Определяется  результативный и факторные показатели.

2. Создается исходная  и развитая модель факторной  системы. Определяется ее тип.

3. Факторные показатели  классифицируются на количественные  и качественные, главные и второстепенные.

4. Определяется  общее количество используемых  для расчета результативных показателей. 

5. Определяется  количество условных результативных  показателей. 

6. При расчете  условных результативных показателей  в начале заменяются количественные  факторы, а потом качественные. Если имеется несколько количественных  или качественных факторов, то  сначала заменяются главные, а  затем второстепенные, зависящие  от них.

7. Для правильного определения направления влияния фактора надо из результативного показателя, в котором рассчитываемый фактор взят при фактических условиях, вычесть результативный показатель, в котором он взят при плановых условиях.

Рассмотрим  алгоритмы и последовательность расчетов для различных типов  модели.

Обозначим: результативный показатель – y; факторные показатели: а,b,c; из них: а – главный количественный; b – количественный, зависящий от а; c – качественный.

Исходная  мультипликативная модель: .

Поскольку надо рассчитать влияние 3-х факторов, используются 4 результативных показателя, из них 2 условных.

Плановый  результативный показатель: ;

Первый  условный результативный показатель (первая подстановка):

;

Второй  условный результативный показатель (вторая подстановка):

;

Фактический результативный показатель: .

Общее (абсолютное) отклонение результативного  показателя:

.

Общее (абсолютное) отклонение результативного  показателя за счет изменения факторов a, b, c:

;

;

.

Алгебраическая  сумма влияния факторов должна быть равна общему приросту результативного показателя .

Кратные модели: ;

;               ;

;       ;

;           ;

.

Cмешанные модели: ;     ;

;	;
;	;
;	;
;	;
;	;
;	;
;   ;	; .

 

Аналогичным образом рассчитывают влияние факторов и по другим моделям смешанного типа.

Важно обеспечить строгую последовательность подстановки, так как ее произвольное изменение может привести к неправильным результатам. В первую очередь выявляют влияние количественных показателей, а потом – качественных.

 

1.2. Способ абсолютных  разниц

Применяется в мультипликативных моделях  и смешанных моделях типа: y=a(b-c).

При его использовании величина влияния  факторов на изменение результативного  показателя рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на плановую (базовую) величину факторов, которые находятся в  модели справа от него, и на фактическую  величину факторов, расположенных слева  от него.

Рассмотрим  алгоритмы расчета:

- для мультипликативной факторной модели: ;

; ;

; ;

_.

- для смешанной модели: ;

; ; ; _.

 

1.3. Способ относительных  разниц

Способ  относительных разниц применяется в мультипликативных моделях. Есть несколько вариантов расчета влияния факторов на изменение результативного показателя.

При первом способе используются относительные отклонения факторных показателей в процентах,  исходная модель: ;

; ; ;

тогда   ; ;

; .

Во  втором и третьем способах используются коэффициенты и индексы изменения факторных показателей:

; ;

; тогда ;

;

;

.

Для третьего способа можно использовать еще и такой метод расчета  влияния факторов на результативный показатель:

;

;

.

В четвертом  способе используется прием процентных разностей, исходная модель: ;

где ;  ; ; - процент выполнения плана соответственно по факторам a, , и по результативному показателю.

 

 

1.4. Индексный способ

Индексный способ основан на относительных показателях динамики, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в плановом (базисном) периоде. Используется для определения влияния факторов на результативный показатель только в мультипликативных моделях.

Исходная  модель: .

Общий индекс результативного показателя:

.

Относительное изменение результативного показателя за счет факторов

a, b, c:

;         ;         .

Абсолютное  изменение результативного показателя за счет факторов a, b, c:

;

;

.

 

2. Прием пропорционального  деления или долевого участия

Сущность  способа пропорционального деления  состоит в пропорциональном делении  прироста результативного показателя по факторам его обусловившим, а  долевого участия — в определении  доли участия каждого фактора  в общем приросте результативного  показателя.

Эти способы применяются для аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных  моделей типа .

Для определения влияния отдельных  факторов на прирост результативного  показателя рассчитывается один из следующих  коэффициентов:

1) коэффициент пропорционального деления , как отношение общего относительного прироста результативного показателя к сумме относительных изменений факторных показателей.

При аддитивных типах моделей рассчитывается один коэффициент пропорциональности, а при других типах моделей  — он определяется для каждого  порядка факторов в отдельности.

При исходной модели: , 

(изменения всех  составляющих взяты в относительных  единицах).

  ;                       

; .

2) коэффициент долевого  участия  , который определяется как отношение относительного прироста i-го факторного показателя к сумме относительных изменений факторных показателей.

Например, для исходной факторной модели , коэффициент долевого участия для фактора а: .

Тогда для приведенной исходной мультипликативной  модели:

;

;

;

.

Переход от относительных единиц к абсолютным осуществляется по формулам: ; .

Если  взаимосвязь факторов двух уровневая (n-уровневая), то необходимо рассчитывать коэффициент пропорционального деления для каждого уровня, а коэффициент долевого участия для каждого факторного показателя соответствующего уровня.

 

3. Интегральный  способ

Для приемов элиминирования характерны следующие недостатки:

- величина влияния фактора на изменение результативного показателя зависит от места расположения фактора в детерминированной модели;

- дополнительный прирост результативного показателя, полученный от совместного взаимодействия факторов, присоединяется к последнему фактору.

Интегральный  метод не имеет этих недостатков. Величина влияния фактора на изменение  результативного показателя не зависит  от места расположения фактора в  детерминированной модели. Дополнительный прирост от совместного взаимодействия факторов, распределяется между ними поровну.

Метод применяется для измерения влияния  факторов в мультипликативных, кратных  и смешанных моделях типа: .

Для мультипликативных моделей:

- исходная модель: ;

;  .

- исходная модель: ;

;    ;

.

- исходная модель: ;

Кратная модель: ;     

;     .

Смешанная модель типа: ;    ;

;	;
;	;
;	.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Способ логарифмирования

Способ  логарифмирования применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных моделях.

Результат расчета влияния факторов на результативный показатель при этом способе не зависит  от места расположения факторов в  модели. Дополнительный прирост от совместного взаимодействия факторов распределяется между ними пропорционально  доли изолированного влияния каждого  фактора на уровень результативного  показателя.

Исходная  модель: ;

; ; .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Детерминированный факторный  анализ достаточно распространен, поскольку, будучи достаточно простым, в применении, позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы, и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Если  между факторными и результативным показателем существует строгая  функциональная зависимость, то для  определения влияния отдельных  факторов можно использовать: приемы элиминирования — последовательного выделения влияния одного фактора и исключения влияния остальных факторов: способ цепной подстановки, индексный метод, метод абсолютных и относительных разниц; прием пропорционального деления или долевого участия; интегральный способ; способ логарифмирования.