Анализ эффективности работы предприятия ОАО АК "Транснефть"

Рентабельность  продаж (реализации) характеризует процент прибыли, получаемый предприятием с каждого рубля выручки от реализации продукции. Показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции:

                                                      К_Р =(П_Б/В_Р)×100,                                      (16)

Где К_Р- рентабельность продаж;

П_Б- прибыль балансовая ;

В_Р – выручка от реализации продукции (без НДС и таможенной пошлины).

Показатель отражает изменения  в политике ценообразования и  способность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции, т. е. ту часть средств, которая необходима для оплаты текущих расходов, возникающих  в результате производственно- хозяйственной  деятельности, выплаты налогов и  т.д. Динамика коэффициента может  свидетельствовать  о необходимости пересмотра цен  или усиления контроля за использованием материально-производственных запасов. Этот коэффициент отражает, сколько  долларов балансовой прибыли принес каждый доллар реализованной продукции.

Рентабельность  производства – это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и оборотных средств. Характеризует прибыльность (убыточность) производственной деятельности предприятия за определенный период времени (год, квартал):

                                                   R_Пр=[П_Б/(ОФ+ОС)]×100,                           (17)

Где П_Б- балансовая прибыль;

ОФ- среднегодовая стоимость основных фондов

ОС- среднегодовая  стоимость оборотных средств

 

Рентабельность  продукции определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции. Показывает эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции:

                                                   R_Прод =(П_Б/З)×100                                        (18)

Где П_Б- балансовая прибыль

З- затраты на производство и реализацию продукции.

 

2 Система показателей  оценки эффективности работы  ОАО АК «ТРАНСНЕФТЬ»

 

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

«Транснефть»(ММВБ: TRNFP, РТС: TRNFP ) — российская транспортная монополия, оператор магистральных нефтепроводов России. Полное наименование — Открытое акционерное общество "Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть». Штаб-квартира — в Москве. В виде ОАО зарегистрировано Московской регистрационной палатой 26 августа 1993 года, является правопреемником Главного производственного управления по транспортировке и поставкам нефти (Главтранснефть) Миннефтепрома СССР.

«Транснефти» принадлежит около 47,50 тыс. км магистральных нефтепроводов, 386 нефтеперекачивающих станций, компания транспортирует 93 % добываемой в России нефти.

«Транснефть» и её дочерние общества располагают крупнейшей в  мире системой нефтепроводов (в том  числе нефтепровод «Дружба»), длина  которой составляет 47 455 км, а также  сетью нефтепродуктопроводов, ранее  принадлежавших «Транснефтепродукту» длиной 19 476 км (на июль 2008 года)[3].

Тарифы на услуги по перекачке, перевалке и наливу нефти «Транснефти» как естественной монополии устанавливаются  Федеральной службой по тарифам (ФСТ России).

Ежегодно вследствие неточной работы приборов учета нефти в  трубопроводной системе «Транснефти» образуются излишки. Данные излишки  продаются самой «Транснефтью», а вырученные средства, по сведениям  самой компании, направляются на благотворительные  цели. Всего в 2007 году транспортная монополия отправила на благотворительность 7,2 млрд руб. (в 2006 году — 5,3 млрд руб.), из них 644 млн руб. получил фонд «Содействие», а 422 млн руб. — межрегиональный  общественный фонд содействия федеральным  органам государственной охраны «Кремль-9» (создан в 2001 году для «поддержки сотрудников и ветеранов ФСО»). В 2009 году на указанные цели было направлено 3,2 млрд руб.

«Транснефть» неоднократно критиковалась (в том числе и  общественным деятелем Алексеем Навальным, являющимся миноритарным акционером компании) за непрозрачность осуществляемых «благотворительных»  трат. После 2007 года компания, контролирующая государственную систему нефтепроводов, не раскрывала список получателей данных денежных средств.

 

2.2 Расчет показателей эффективности использования трудовых ресурсов.

Расчёт показателей эффективности использования трудовых ресурсов показан в таблице 1:

 

Таблица 1 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

	2005	2006	2007
Количество транспортируемой нефти и газа млн. т.	448,2	452,2	463,8
Среднесписочная численность  персонала чел.	44 640	45755	47686
Производительность труда (Птр) т.	10040,3226	9883,0729	9726,12507
Объем реализации нефти млн. руб.	165983,5	191062	212184,5
Трудоемкость руб.	2,689	2,394	2,247
Трудоемкость чел/т.	0,0000996	0,0001012	0,0001028

 

На основании проведенного расчета показателей эффективности использования трудовых ресурсов, в таблице 1, можно сделать следующие выводы. Производительность труда компании имеет заметную тенденцию к снижению. И не смотря на то, что количество транспортируемой нефти с каждым годом увеличивается, как и среднесписочная численность персонала, показатели не радуют. В среднем, как мы видим, выработка на одного работника снизилась на 200 млн. тон транспортируемой нефти и газа. Что в отрасли НГК является существенным. Это связано с тем, что темпы прироста среднесписочной численности персонала и количество транспортируемой нефти и газа различны. В преобладающем случае темпы прироста среднесписочной численности персонала. Соответственно в 2005 году на одного работника приходится 10040,3 т. нефти в 2006 г. 9883 т. нефти и в 2007 г. 9726 т.. Показатель в динамике нам говорит о неэффективности использования трудовых ресурсов. Давайте рассмотрим трудоемкость транспортировки 1 т. нефти. Нетрудно заметить, что наименьшая трудоемкость транспортировки  была в 2005 году 2,689 затр. тр. на тонну, что в принципе совершенно естественно, так как в этом году была зафиксирована наибольшая производительность, как следствие данного фактора. Трудоемкость производства с каждым годом увеличивается, что в принципе тоже можно объяснить. Зачастую стандарты к транспортируемой нефти меняются, каждый потребитель хочет получить более чистый и качественный продукт.  Так российские стандарты к степени очистки нефти более лояльны, чем мировые. От степени очистки нефти напрямую зависит износ и обслуживание трубопровода. Следствием этого может выступать увеличение среднесписочной численности, соответственно увеличение трудоемкости. Но это лишь предположение. Так или иначе, неэффективность использования трудовых ресурсов организации по сравнению с 2005 г. очевидна.

 

2.3.Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия

 

Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия показан в таблице 2:

 

Таблица 2 - Показатели эффективности использования основных фондов предприятия

 

	2005	2006	2007
Среднегодовая стоимость  основных фондов млн. руб.	318047	416771	565589,5
Количество транспортируемой нефти и газа за год млн. т.	448,2	452,2	463,8
Объем реализации нефти млн. руб.	165983,5	191062	212184,5
Среднесписочная численность  персонала чел.	44 640	45755	47686
Фондоотдача т.натуральные	0,0014	0,0011	0,0008
Фондоотдача млн. руб. стоимостные.	0,521	0,458	0,375
Фондоемкость руб.	709,61	921,65	1219,47
Фондоемкость млн. руб.	1,916	2,181	2,665
Фондовооруженность млн. руб.	7,12	9,11	11,86

 

Проведенный анализ эффективности  использования основных фондов предприятия  в таблице 2, свидетельствует о следующем. Фондоотдача показывает, какое количество транспортируемой нефти приходится на 1 руб. основных фондов. За 2005  год это количество составило 0,0014 т. в 2006г. 0,0011т. в 2007г. показатель составил 0,0008 т.. Заметным становится то, что каждый год количество транспортируемой  нефти и газа, приходящиеся  на 1 руб. основных фондов, снижалось ровно на 3 л..  Соответственно фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче имеет прирост каждый год. В 2005 г. на 1 тонну транспортируемой нефти приходилось 709,6 руб. основных фондов в 2006 г. 921 руб. и 2007г. 1219 руб. основных фондов. Система этих двух показателей может нам говорить о неэффективности использования основных фондов предприятия. Можно предположить, что за период с 2005 по 2007 годы предприятие имело нехватку основных производственных фондов. Что опровергает показатель фондовооруженности. Заметная тенденция роста фондовооруженности за период с 2005 года по 2007 в среднем на 2 млн. руб. основных производственных фондов свидетельствует о том, что с каждым годом оснащенность работников основными производственными фондами повышалась, а как, следствие производительность работников и объем годовой транспортировки нефти должны были бы увеличиться, но этого не наблюдается. Значит использованное оборудование на предприятии загружено не полностью, а только частично. Предприятие вследствие этого не предоставило данных о возможной загрузке оборудования  в своей отчетности. Потому, что наверняка показатель коэффициента интенсивного использования оборудования будет иметь отрицательную оценку. Так или иначе следует одно, основные производственные фонды предприятия используются не эффективно, не смотря на заметный прирост объема транспортируемой продукции.

 

2.4.Рассчет показателей эффективности использования оборотных средств предприятия.

 

Расчет показателей эффективности использования оборотных средств предприятия показан в таблице 3:

Таблица 3- Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия

 

	2005	2006	2007
Объем реализации нефти млн. руб.	165983,5	191062	212184,5
Среднегодовая стоимость  оборотных средств млн. руб.	68728	78466,5	91798,5
Коэффициент оборачиваемости	2,42	2,43	2,31
Продолжительность одного оборота   дн.	149	148	156
Коэффициент загрузки	0,41	0,41	0,43

 

Расчет показателей эффективности  оборотных средств предприятия  показал не совсем убедительные результаты. Казалось бы,  показатель коэффициента оборачиваемости имеет склонную тенденцию к увеличению, за период с 2005 по 2006 годы с 2,42 до 2,43, то в в 2007 году этот показатель уменьшился до 2,31 что привело к уменьшению продолжительности одного оборота на 1 день со 149 до 148 дней. За период с 2006 по 2007 год вследствие уменьшения коэффициента оборачиваемости произошло увеличение одного оборота на 8 дней. Что в принципе подтверждается коэффициентом загрузки. Увеличение, которого в 2007 году произошло по абсолютной величине на 0,02. Что говорит нам что с каждого рубля выручки от реализации продукции мы стали получать на 2 коп. меньше чем предыдущие годы. Объяснить это явление можно с позиции дорожания ресурсов для данного вида деятельности. Соответственная сумма оборотных средств за данный период выросла, а значит и среднегодовая стоимость оборотных средств тоже увеличилась не пропорционально объему реализованной- транспортированной нефти. Сомнительно невозможным становится подсчет показателей материалоотдачи и материалоемкости. Как и предполагалось, предприятие не предоставило отчетности о суммарных затратах на транспортировку  нефти. Видимо они слишком велики, или имеет место быть предположение, что данная организация обманывает как инвесторов, так и государство,  имея на самом деле низкие затраты на транспортировку, тем самым скрывая реальную прибыль.

 

2.5. Расчет  показателей рентабельности.

Расчет  показателей рентабельности показан в таблице 4:

 

Таблица 4- Показатели рентабельности

	2005	2006	2007
Среднегодовые активы предприятия  млн. руб.	388541,5	497023,5	659129,5
Балансовая прибыль млн. руб.	73400	80 829	95 125
Чистая прибыль млн. руб.	53 779	54 861	64 674
Среднегодовая стоимость  оборотных средств млн. руб.	68728	78466,5	91798,5
Нераспределенная прибыль  млн. руб.	316 708	366 917	426185
Выручка от реализации продукции  млн. руб.	179 697	202 427	221 942
Среднегодовая стоимость  основных фондов млн. руб.	318047	416771	565589,5
Собственный капитал предприятия  млн. руб.	331 665	385 136	448 939
Рентабельность активов  по балансовой прибыли	19%	16%	14%
Рентабельность активов  по чистой прибыли	14%	11%	10%
Рентабельность собственного капитала по нераспределенной прибыли	95%	95%	95%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	16%	14%	14%
Рентабельность производства	19%	16%	14%
Рентабельность продаж	41%	40%	43%