Служебное расследование случаев мошенничества

Служебное расследование случаев мошенничества

Многообразие  способов мошенничества требует  от службы безопасности (СБ) компании внимательности и бдительности. Но если, несмотря на комплекс предупредительных мер, преступление все же совершено, СБ обязана незамедлительно приступить к служебному расследованию: чем быстрее начат сбор и анализ относящихся к делу материалов, тем выше вероятность выявить подозреваемых лиц и минимизировать ущерб.

Любой неприятный инцидент в компании, связанный с хищением материальных или денежных средств, подлогом документов, обманом и т. п. — это ЧП, требующее проведения служебного расследования. Материалы, дающие основание для этого, могут быть получены:

• по результатам аудиторской проверки;
• по результатам инвентаризации;
• из официальных и неофициальных (анонимных) заявлений сотрудников;
• на основе оперативной информации.

Служебное расследование  проводят сотрудники СБ во взаимодействии с другими структурными подразделениями (в том числе — службой управления персоналом) и лицами, имеющими отношение к данному инциденту. Цели проведения служебного расследования:

• найти виновных в происшедшем;
• выяснить причины возникновения;
• оценить ущерб и найти способы его минимизации;
• выработать предложения по предотвращению подобных случаев в будущем.

Расследование обязательно  проводится в соответствии с законодательством Украины и внутренними документами компании, регламентирующими политику безопасности.

При принятии решения  о служебном расследовании руководству  обязательно нужно провести предварительную  оценку «себестоимости» проверочных  мероприятий. Иногда разбирательство  и доказательство вины может обойтись компании намного дороже, чем понесенный ущерб.

Основные  правила проведения служебных расследований

В зависимости от размеров нанесенного ущерба и характера  мошенничества руководитель компании принимает решение о создании специальной комиссии по расследованию  либо дает поручение конкретному  структурному подразделению — КРУ, бухгалтерии, СБ провести расследование самостоятельно.

Комиссия создается  на основании приказа по компании, в котором указывается цель ее деятельности, состав, функции членов комиссии, определяется алгоритм проведения служебного расследования (табл. 1). При необходимости комиссия готовит план мероприятий. В приказе следует отразить права членов комиссии: требовать от причастных к расследованию сотрудников объяснений (в том числе письменных); снимать копии документов, относящихся к материалам дела; привлекать к работе комиссии консультантов, экспертов из числа специалистов компании и т. п.

Табл. 1. Алгоритм проведения служебного расследования

При расследовании  преступлений, связанных с мошенничеством, хищением, нарушением режима охраны объекта, утечкой конфиденциальной информации, разглашением коммерческой тайны и т. п., руководителем комиссии обычно назначается начальник СБ. Он координирует работу членов комиссии, определяет методы проведения расследования и отвечает за действия сотрудников, принимающих в нем участие.

В процессе расследования  инцидента со стороны влиятельных  в компании людей нередко делаются попытки оказать давление на членов комиссии или сотрудников СБ. К  этому нужно быть готовым: о подобных случаях необходимо немедленно информировать руководителя комиссии (группы расследования), а через него — топ-менеджера компании, санкционировавшего разбирательство.

Информацию о  ходе расследования руководитель комиссии предоставляет ответственным лицам, круг которых определен установленным  в компании регламентом о порядке  проведения служебного расследования.

В соответствии с  законодательством Украины пресечение противоправных действий входит в компетенцию  правоохранительных органов. Поэтому  при проведении сотрудниками СБ служебных расследований неизбежно встает вопрос о взаимодействии с правоохранительными органами. Это важный аспект работы СБ частных предприятий. Однако необходимо отметить, что органы МВД неохотно берутся за дела такого рода, им представленные. При изучении материалов милиция нередко ссылается на отсутствие оснований для возбуждения уголовного дела, но, даже если уголовное дело возбуждено, основная работа по сбору доказательств, обеспечению следствия транспортом, бензином, связью и т. п. все равно ложится на компанию.

В любом  случае решение о целесообразности вовлечения правоохранительных органов в расследование инцидента принимает руководство компании. Это зависит от многих условий:

• размеров нанесенного ущерба;
• возможности предоставить для следствия убедительные доказательства совершения правонарушения;
• принятой в компании политики в отношении штрафов и наказаний;
• возможности возмещения ущерба;
• готовности компании предоставить в распоряжение правоохранительных органов конфиденциальную информацию.

Тактика расследования

В начале любого расследования  у СБ есть только предположения (версии) о причинах происшедших событий, основанные на первичных фактах, документах, объяснительных записках и т. п. Эти версии носят скорее интуитивный характер.

При проверке полученных материалов СБ может использовать различные тактики — открытую, оперативную или смешанную. Если расследование санкционировано руководством компании, то основная часть мероприятий проводится открыто (при этом оперативные действия тоже не исключаются). Если же данные, свидетельствующие о нарушениях, получены оперативным путем, то материалы проверяются также с помощью оперативных мероприятий (открыто их можно проверять только после легализации информации о происшествии).

На первом этапе  расследования следует собрать  максимально полную информацию, подтверждающую мошеннические действия: факты, документы, улики, свидетельские показания. Если нет необходимости (или возможности) отстранить проверяемых лиц от исполнения служебных обязанностей, нужно организовать тщательный постоянный контроль их деятельности (конечно, при этом важно не насторожить  проверяемых сотрудников). При работе с материалами, относящимися к служебному расследованию, следует соблюдать  осторожность — это строго конфиденциальная информация.

Комиссия проводит глубокий анализ происшествия, выявляет вызвавшие его причины, устанавливает  всех причастных (прямо или косвенно) лиц. В ходе изучения вопроса о  причастности к мошенничеству конкретных лиц (непосредственно совершивших  правонарушение или ему способствовавших) предварительное изучение полученных материалов проводится по следующей  схеме (табл. 2):

Табл. 2. Схема  предварительного изучения материалов служебного расследования

Если мошенническая  сделка проводится «под прикрытием»  юридического лица, необходимо:

• установить факт и обстоятельства совершения преступления, выявить приемы, средства и способы мошенничества;
• собрать сведения о компании, от имени которой действовали мошенники (данные о руководителях, учредителях, банковские реквизиты и пр.);
• собрать все представленные мошенниками документы, явившиеся основанием для заключения сделки;
• собрать товарораспорядительные документы, переданные мошенникам, с указанием количества продукции, ассортимента, цен, данных о переводе денежных средств;
• исследовать (своими силами или с привлечением сторонних специалистов) документы на предмет их подлинности;
• установить настоящих владельцев паспортов, доверенностей, которыми пользовались мошенники, действуя под чужими именами;
• определить размер причиненного ущерба;
• установить: возможные места хранения похищенного имущества (склады, гаражи и т. п.), расчетные счета банков, на которые осуществлялись переводы денежных средств, а также места хранения собственного имущества мошенников для принятия мер по возмещению причиненного ущерба;
• подготовить и передать собранную информацию в хозяйственный суд, а если имеются правовые основания, — подать в прокуратуру заявление о возбуждении уголовного дела против руководителя мошеннической компании;
• оказать помощь следственным органам в поисках похищенного имущества, денежных средств и пр.

При подтверждении  первичной версии происшедшего материалами, полученными в ходе проверки, необходимо определить степень вины конкретных лиц, принимавших участие, способствовавших мошеннической сделке либо не предотвративших  ее. Для этого члены комиссии анализируют  всю собранную информацию, включая  свидетельские показания и объяснения сотрудников, подозреваемых в мошенничестве (для проведения беседы с ними лучше  заранее подготовить перечень конкретных вопросов).

На основе собранного фактического материала и данных, полученных (подтвержденных) в результате проведения бесед, комиссия готовит  мотивированное заключение.

По окончании  служебного расследования, после вынесения  мотивированного заключения и утверждения  его руководителем компании, комиссия сосредотачивается на проблеме возмещения виновником нанесенного компании ущерба. Этот вопрос в обязательном порядке обсуждается с юристами.

Если ущерб причинен физическим лицом — сотрудником  компании, то в соответствии со ст. 130, ст. ст. 132–133 КЗОТ этот работник несет ответственность за противоправные действия по отношению к имуществу работодателя в пределах среднемесячного оклада. Возместить большую сумму ущерба работодатель вправе потребовать в следующих случаях:

• при наличии правильно оформленного договора о полной материальной ответственности (ст. ст. 134–135³ КЗОТ);
• при личном согласии сотрудника (во избежание судебных разбирательств, наказания и публичной огласки человек может подписать признание и согласиться на возмещение ущерба; в таком случае необходимые документы должны быть оформлены с учетом всех требований законодательства, чтобы сотрудник впоследствии не смог отказаться от своих показаний);
• при вынесении судебного решения.

При наличии веских оснований работник может быть уволен в соответствии со ст. 41 КЗоТ Украины — еще до обращения работодателя в правоохранительные органы.

Если ущерб компании причинен юридическим лицом, то его  возмещение возможно на основании:

• согласия руководства компании (с юридически оформленными обязательствами);
• судебного решения.

Для повышения эффективности  действий по возмещению ущерба можно  попробовать оказать на мошенника  психологическое воздействие (встречи, беседы, предоставление доказательств  его вины). При этом необходимо аккуратно  дозировать давление и действовать  строго в рамках закона.

После установления причин и конкретных виновников мошенничества  руководители компании часто сталкиваются с вопросом: как поступить в  отношении провинившихся сотрудников  — оставить работать в компании в надежде, что они перевоспитаются, или уволить? Универсального ответа не существует, все зависит от размеров нанесенного материального и  морального ущерба и от политики компании по отношению к правонарушениям. В любом случае к людям нужно  подходить индивидуально.

Если размеры  ущерба велики, а мошенник действовал сознательно, преднамеренно и хладнокровно, и при этом отрицает свою вину, пытается «выйти сухим из воды», то такого сотрудника, конечно же, необходимо не только уволить, но и строго наказать. Огласка случившегося будет хорошим уроком для всех работников компании.

В случае, когда  имели место мелкие хищения, получение  «откатов» от поставщиков и т. п., можно попробовать для первого  раза ограничиться дисциплинарными наказаниями и провести профилактические мероприятия. Искренне раскаявшиеся сотрудники, сумевшие в дальнейшем изменить свое поведение и искупить проступок безупречной деятельностью, могут остаться в коллективе. С теми же, кто на финансах компании организовал свой «маленький бизнес», необходимо расставаться как можно быстрее (эта «болезнь» заразна). Если уволить такого человека невозможно, то нужно организовать жесткий контроль за его деятельностью.

Вопрос об огласке  сведений в отношении совершенного мошенничества, размере причиненного ущерба, причастных к нему лиц также  решается с учетом особенностей конкретной компании (сфера деятельности, репутация  на рынке, особенности корпоративной  культуры, личное мнение руководителя/собственника и т. п.). Часто руководители стремятся скрыть от коллектива информацию о подобных случаях, опасаясь, что она может повредить репутации компании, но, как правило, «все» обо «всем» знают. В то же время разоблачение и наказание злоумышленников оказывает заметный воспитательный эффект на сотрудников, поэтому принимать решение об огласке подобной информации нужно взвешенно и продуманно, оценив отдаленные последствия.

Чтобы не допустить  повторения случаев мошенничества, члены комиссии разрабатывают мероприятия по предупреждению подобных фактов в дальнейшем и подают их на рассмотрение руководителю компании. Такие мероприятия, как правило, предусматривают:

• организацию эффективного финансового и административного контроля;
• совершенствование системы безопасности компании;
• оздоровление кадровой политики;
• усиление внутриобъектного режима;
• улучшение технологических процессов;
• обучение персонала распознаванию признаков мошенничества;
• повышение профессиональной подготовки сотрудников СБ;
• формирование лояльности работников к компании и соответствующей корпоративной культуры.

Комплекс подобных мер позволит предупредить случаи мошенничества  или уменьшить возможный ущерб  компании.