Договор банковского счета

Если банк необоснованно уклонился от заключения договора, клиент может обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор и возмещении причиненных убытков.

1.2. Виды банковских счетов.

Классификацию банковских счетов можно провести:

а) по объекту - рублевые и валютные счета;

б) по субъекту - счета юридических  лиц (не кредитных организаций), которые, в свою очередь, подразделяются на расчетные, текущие, бюджетные; счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; счета физических лиц; счета кредитных организаций;

в) по цели открытия и объему проводимых операций - расчетные счета (для проведения расчетов по основной деятельности); специальные  счета (счета для проведения отдельных  операций).

Договор банковского счета направлен на оказание банковских услуг, он сочетает в себе черты других договоров (банковского вклада, поручения). Открытие и ведение счетов представляет собой один из видов предпринимательской деятельности банков и иных кредитных организаций. Банк вправе использовать денежные средства, находящиеся на счете. При этом клиенту гарантируется право беспрепятственно распоряжаться этими средствами (п. 2 ст. 84 ГК РФ). Кроме того, в договоре может быть предусмотрена оплата клиентом услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (ст. 851 ГК РФ). Оплата услуг банка законодательно не презюмируется, поэтому при отсутствии в договоре такого условия оплата не осуществляется. Плата взимается банком из денежных средств клиента, находящихся на счете, ежеквартально, если иное не предусмотрено договором.

По договору банковского счета  банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента  о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.1 ст. 845 Гражданского Кодекса).

Договор банковского счета – консенсуальный, двусторонний и возмездный (если в договоре прямо не установлено иное, т.е. его безвозмездность).

Договор банковского счета необходимо рассматривать в качестве самостоятельного вида гражданско-правового договора, поскольку он имеет особую предметную определенность (безналичные денежные средства), субъектный состав (обязательное участие банка в качестве услугодателя), определяемый этими факторами специальный круг обязанностей банка (принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему).

1.3 Элементы договора банковского счета

Сторонами договора банковского  счета являются банк (другая кредитная  организация) и клиент. Банк (другая кредитная организация) - любая кредитная организация, получившая лицензию Банка России на право осуществления им банковских операций, а также сам Центральный банк Российской Федерации. Клиент - любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций. 
Объектом договора банковского счета являются действия банка, на которые вправе притязать клиент, - осуществление расчетных сделок, ведение счета и оплата его остатка. 
Законодательство о договоре банковского счета не содержит каких-либо специальных правил относительно его формы. Следовательно, необходимо исходить из общих норм ГК РФ о письменной форме сделок юридических лиц между собой и с гражданами (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа и без такого документа. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой, а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом. 
Срок не является необходимым условием договора банковского счета, который может быть и бессрочным. Однако по заявлению одной из сторон договора срок может стать его существенным условием, если на этот счет достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ). В последнем случае истечение срока прекращает договор без судебного решения. 
Содержание договора банковского счета составляют следующие права и обязанности сторон. 
По договору банковского счета банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершать по поручению клиента расчетно - кассовые операции, платить клиенту за остаток средств на его счете и хранить банковскую тайну. 
Обязанность банка вести счет клиента в законодательстве именуется иначе. В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ банк обязуется зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства. Однако редакция указанной статьи ГК РФ не в полной мере отражает содержание рассматриваемой обязанности банка. В части II "Характеристика счетов" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утв. Центральным банком Российской Федерации 18 июня 1997 г., содержится, например, описание операций, проводимых по счету N 407 "Счета негосударственных предприятий": 
"В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным предприятиям, организациям. По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов..." Таким образом, банк обязан не только зачислять, но и списывать средства со счета клиента. Иными словами, банк обязан учитывать непрерывно меняющийся остаток денежных средств, или, используя употребляемый на практике термин, - "вести счет клиента". 
Обязанность банка по своевременному и правильному совершению расчетно - кассовых операций  заключается в соблюдении им сроков и порядка осуществления указанных действий, установленных законодательством. При заключении договора банковского счета банк обязуется осуществлять расчетно - кассовые операции не в какие-то определенные сроки и/или в заранее установленном объеме, а по мере необходимости. Иными словами, обязательство банка заключается в том, чтоб не отказываться от выполнения расчетных и кассовых операций в интересах клиента, если в будущем у последнего возникнет такая потребность. Вместе с тем обязанность банка выполнить конкретную расчетную или кассовую операцию возникает не всегда, а только в случае выполнения клиентом соответствующих требований. Так, в соответствии с п. 2.3 Положения ЦБ РФ от 25 ноября 1997 года N 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации"  в день принятия от клиента платежного поручения у кредитной организации возникает перед ним обязательство перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий: 
 
Расчетные операции охватывают действия банка по осуществлению безналичных расчетов, т.е. по выполнению поручений клиента о производстве платежей и зачислении сумм, поступающих на его счет. Указанные действия выполняются банками без передачи наличных денег путем совершения записей по счетам и, как правило, направлены на прекращение денежных обязательств клиента перед банком и третьими лицами, а также последних перед клиентом. Вместе с тем имеются расчетные операции, которые не преследуют такой цели, например, при переводе соответствующих сумм с одного, принадлежащего клиенту счета на другой его счет. Кассовые операции - это действия банка по приему от клиента наличных денег, их пересчет и выдача наличных денег со счета. 
Вестник Банка России. 1997. N 81. 
1) правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для операций по перечислению средств; 
2) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого расчетного документа. Необходимость предоставления банку плательщика (или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного возмещения подтверждена арбитражной практикой. 
См.: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.08.96 N 666/96 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ, 1966. N 10.    С. 94 
Условия выполнения банком расчетных операций, изложенные в Положении ЦБ РФ от 25 ноября 1997 г. N 5-П, можно сформулировать в более общем виде следующим образом. Банк обязан совершать по требованию клиента операции по выдаче средств со счета и осуществлению кредитовых переводов (расчеты платежными поручениями) или расчеты аккредитивами: 1) при наличии остатка на счете, достаточного для выполнения соответствующей операции; 2) при соответствии поручения клиента законодательству и договору банковского счета. Банк обязан совершить по требованию клиента операцию по осуществлению дебетового перевода (инкассовые операции) при соответствии поручения клиента законодательству и договору банковского счета. При этом нет оснований для вывода о том, что договор банковского счета или расчетные сделки являются условными сделками. Под условиями выполнения банком расчетных операций, перечисленными в Положении ЦБ РФ от 25 ноября 1997 г. N 5-П, понимается выполнение клиентом некоторых встречных обязанностей по договору банковского счета. Поэтому в том случае, когда он их не выполняет, банк имеет право задержать исполнение (ст. 406 ГК РФ, п. 3       ст. 405 ГК РФ). 
Своевременное и правильное осуществление расчетных операций заключается в соблюдении банком установленных законодательством и договором сроков, очередности и оснований платежей. 
В рамках договора банковского счета применяются сроки осуществления операций по счету, которые определяются в соответствии со ст. 849 ГК РФ и ст. 31 Закона о банках и банковской деятельности. 
В соответствии с п. 1 ст. 849 ГК РФ банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. 
Под термином "день", использованным в ст. 849 ГК РФ, следует понимать "банковский" или "операционный" день, т.е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции. 
Начало течения сроков совершения операций по счету определяется моментом поступления в банк документов, установленных банковскими правилами, которые позволяют банку правильно произвести записи по счету клиента. Конкретные виды документов определяются по-разному в зависимости от формы расчетов и способа передачи информации о платежах (бумажные или электронные расчеты). 
Не позднее дня, следующего за датой поступления соответствующего расчетного документа, банк обязан начать выполнение поручения клиента о безналичном перечислении средств путем: а) списания средств со счета, б) отправки расчетных документов в другой банк для завершения соответствующей операции. Установленные ст. 849 ГК РФ сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскими правилами. Договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31 Закона о банках и банковской деятельности). В связи с этим п.5 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, утв. Приказом ЦБ РФ от 01.03.96 N 02-52, клиентам рекомендовано представлять в кредитную организацию расчетные документы с указанием срока платежа. Если он не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. 
Очередность платежей - определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил. Ст. 855 ГК РФ устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов, принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям. Первое относится к тем случаям, когда остаток на счете позволяет полностью рассчитаться по всем предъявленным требованиям. В этой ситуации предъявленные к счету документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика (наступления сроков платежа). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены законом, который пока отсутствует. 
Второе правило применяется при недостаточности средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Для этого случая ст. 855 ГК РФ устанавливает шесть групп очередности платежей. Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации" признало не соответствующим Конституции (ч. 1 ст. 19) положение абз. 4 ст. 855 ГК РФ. Следовательно, эта норма не должна применяться, а в п. 2 ст. 855 ГК РФ остается не шесть, а пять групп очередности платежей: т.е. четвертая, пятая и шестая очереди стали соответственно третьей, четвертой и пятой. 
Очередность платежей, установленная ст. 855 ГК РФ, применяется только при осуществлении безналичных расчетов, в т.ч. при обращении взыскания на безналичные денежные средства должника, которое осуществляется через банк. При обращении взыскания на имущество должника через судебного пристава - исполнителя применяется очередность, установленная ст. 78 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "Об исполнительном производстве" . Собрание законодательства РФ. 1996 г. N 3. Ст. 140 
При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке очередность платежей, установленная ст. 855 ГК РФ, применяется по каждому счету в отдельности. 
По общему правилу основанием списания средств со счета для банка является либо прямое распоряжение владельца счета (п. 1 ст. 854 ГК РФ), либо его согласие (акцепт) (ст. 874 ГК РФ). 
В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Однако указанное право может быть ограничено законом. Частным случаем такого ограничения является норма п. 2 ст. 854 ГК РФ. Она допускает возможность списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения (согласия) клиента по решению суда, а также в случаях, определенных законом. 
Обязанность банка платить клиенту за остаток на счете сформулирована в ст. 852 ГК РФ. Указанная норма устанавливает презумпцию существования такой обязанности банка. Однако в договоре банковского счета может быть предусмотрено, что проценты за остаток средств на счете не начисляются. Вознаграждение, причитающееся клиенту, исчисляется, как правило, в виде процентов годовых. Сумма вознаграждения зачисляется на счет клиента ежеквартально. В договоре может быть иной период начисления и выплаты процентов. Когда в договоре не определен размер вознаграждения за остаток на счете, величина процентной ставки за пользование средствами клиента определяется в размере процентов, уплачиваемых банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ). При наличии встречных платежных обязательств банка и клиента обязательство по начислению и выплате процентов на остаток счета может быть прекращено зачетом (ст. 853 ГК РФ). 
Обязанность хранить банковскую тайну возлагается на банк или другую кредитную организацию в качестве одного из условий договора банковского счета, предусмотренного законом (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Однако круг субъектов, обязанных обеспечивать соблюдение правового режима охраны информации, называемого банковской тайной, значительно шире. Это кредитные, аудиторские организации и Центральный банк Российской Федерации. Кредитные организации гарантируют тайну сведений о счетах и вкладах, операциях по счетам и вкладам, сведений о своих клиентах (п. 1 ст. 857 ГК РФ) и корреспондентах, а также иной информации, устанавливаемой кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону (ст. 26 Закона о банках). 
Под термином "банковская тайна" следует понимать особый правовой режим информации о клиентах, определенной законом, которая стала известна банку в силу осуществления им банковской деятельности. Этот правовой режим обязывает банк не разглашать полученные сведения, а также определяет порядок и условия предоставления банком указанной информации третьим лицам без согласия своих клиентов. 
Таким образом, объектом охраны являются сведения о личности клиента, об их операциях и состоянии счета. Следовательно, кредитная организация не обязана хранить в тайне сведения о контрагентах своих клиентов, а также другую информацию, не имеющую непосредственного отношения к банковскому счету (кроме сведений о клиенте), если она специально не взяла на себя такие обязательства. 
Таким образом, российское законодательство исходит из узкого понятия банковской тайны. В законодательстве других стран нередко используется иной подход. В соответствии со ст. 378 Уголовного кодекса Франции врачи, хирурги, другие медицинские работники, в том числе фармацевты, акушерки, а также иные лица, обладающие различной конфиденциальной информацией, которая им была доверена в силу исполнения ими постоянно или временно своих профессиональных или функциональных обязанностей, и разгласившие эти сведения при отсутствии ситуации, когда закон или обстоятельства обязывали их к этому, наказываются лишением свободы на срок от одного до шести месяцев и штрафом от 500 до 15000 франков. К иным лицам, являющимся специальными субъектами преступления, предусмотренного ст. 378 Уголовного кодекса Франции, наряду с сотрудниками учреждений социального обеспечения, присяжными заседателями, представителями власти и их помощниками (главным образом полицейскими), сотрудниками налоговой администрации, почтовыми служащими, нотариусами, адвокатами, священниками, судебная практика относит также банкиров.Таким образом, французское законодательство понимает банковскую тайну достаточно широко и в отличие от Российской Федерации распространяет этот правовой режим на любую информацию, которая стала известна банку в связи с осуществляемой им деятельностью. Представляется, что такой подход больше соответствует задаче охраны интересов любых лиц, которые так или иначе сталкиваются с банками. 
Code penal/ commente par Wilfrid Jeandidier. Paris, 1989. Y. 269, 270. 
Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется в соответствии со ст. 848 ГК РФ. Тайна распространяется и на движение средств по счету (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.). Сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессе осуществления ею банковских операций и других сделок, предусмотренных ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности. 
Каких-либо пределов для распространения правового режима банковской тайны на иные сведения (ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности) федеральное законодательство не содержит. Однако учитывая, что банковская тайна представляет собой особую разновидность коммерческой тайны, в этом случае следует руководствоваться Постановлением Совета Министров РФ от 5 декабря 1991 г. N 35 "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну". Требования указанного нормативного акта следует также учитывать при определении объема информации, включаемой в понятие "сведения о клиентах и корреспондентах". Сюда могут относиться любые данные о правовом, социальном, семейном и т.п. положении клиента, кроме тех, которые перечислены в Постановлении Совета Министров РФ от 5 декабря 1991 г. N 35. Например, информация о наличии у клиента несовершеннолетнего ребенка, на содержание которого он регулярно переводит деньги, должна быть включена в понятие банковской тайны. 
СП РФ. 1992. N 12. Ст. 7. 
Помимо сведений, указанных в п. 2 ст. 857 ГК РФ, Банк России не вправе разглашать данные о счетах, вкладах, конкретных сделках и операциях, полученных им из отчетов кредитных организаций или в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. 
Конкретный перечень лиц, обязанных сохранять банковскую тайну, включает в себя всех служащих перечисленных организаций, независимо от их должности и от того, входит ли работа с охраняемыми сведениями в круг их непосредственных служебных обязанностей. Если о банковских операциях узнает частное лицо (из разговоров, писем и т.п.), то оно не обязано соблюдать тайну. 
Пределы раскрытия банковской тайны (порядок и условия предоставления указанной информации кредитными организациями, Центральным банком Российской Федерации и аудиторскими организациями третьим лицам без согласия клиентов) определяется законодательством. 
В соответствии с п. 2 ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются им самим (а также их представителям), судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам РФ - в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а также с согласия прокурора, - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим (а также их представителям), судам, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам - по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным консульским учреждениям. 
Учитывая, что следственные органы могут получать сведения, составляющие банковскую тайну, при наличии возбужденного уголовного дела, исключается представление информации на основании ст. 109 УПК, ст. 11 Закона РФ от 18 апреля 1991 г. "О милиции". 
Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1991. N 16.Ст.503. 
Условия предоставления таможенным органам сведений о юридических лицах, которые включены в понятие банковской тайны, определяются п. 6 Положения о Государственном таможенном комитете РФ, утв. Указом Президента РФ от 25 октября 1994 года N 2014, и ст. 336 ТК РФ. Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе истребовать документы, необходимые для производства по делу или его рассмотрения. 
Собрание законодательства РФ. 1994. N 27. Ст. 2855. 
В числе органов и должностных лиц, которым должны быть предоставлены сведения, составляющие банковскую тайну, отсутствуют судебные приставы - исполнители. В соответствии с п. 3 ст. 46 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "Об исполнительном производстве" они вправе получать интересующие их сведения через налоговые органы. 
Собрание законодательства РФ. 1997. N 30. Ст. 3591. 
За разглашение банковской тайны Банк России, кредитные и аудиторские организации могут быть привлечены к ответственности в форме возмещения убытков. Их должностные лица и иные работники несут уголовную ответственность (ст. 183 УК РФ). Кроме того, клиент вправе потребовать возмещения морального вреда в порядке, предусмотренном ст. ст. 151 и 152 ГК РФ. 
По договору банковского счета клиент обязан: платить банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание; предоставлять банку денежное покрытие для осуществления расчетно-кассовых операций. 
В соответствии с п. 1 ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Расчетно-кассовое обслуживание клиента на практике осуществляется, как правило, возмездно. Договор банковского счета должен определять его размер. В противном случае клиент обслуживается безвозмездно. Банк, как правило, компенсирует свои издержки по бесплатному обслуживанию за счет более низких процентных ставок за остаток на счете. В соответствии со ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности стоимость банковских услуг должна быть обязательно указана в договоре клиента с банком, что не согласуется со ст. 851 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 3 ГК РФ в этом случае применяется норма ГК РФ. 
В соответствии с Положением Банка России от 8 декабря 1997 г. N 7-П "О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России" введена плата за расчетные услуги, оказываемые Банком России кредитным организациям и другим клиентам этого банка. 
Вестник Банка России. 1997. N 86. Далее - Положение ЦБ РФ N 7-П. 
Плата за расчетные услуги не взимается в следующих случаях: 
1) за перевод работодателями членских профсоюзных взносов из заработной платы работников в соответствии с коллективным договором (соглашением) (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12 января 1996 г. "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности"); 
Собрание законодательства РФ. 1996. N 3. Ст. 148. 
2) при проведении расчетных операций клиентами Банка России, не являющимися кредитными организациями и находящимися на обслуживании Банка России в соответствии со ст. 47 Закона о Банке России (Положение ЦБ РФ N 7-П); 
3) при перечислении средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов при условии, что средства перечисляются со счетов распорядителей средств бюджетов и государственных внебюджетных фондов, открытых в учреждениях Банка России (Положение ЦБ РФ N 7-П); 
4) при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам ликвидационных комиссий кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций (Положение ЦБ РФ N 7-П); 
5) при осуществлении расчетных операций кредитных организаций с Банком России, связанных с перечислением средств: в обязательные резервы; по размещению в депозиты; по возврату кредитов и уплате процентов за кредиты; в пользу Банка России; на получение наличных денежных средств (в т.ч. при депонировании средств в учреждениях Банка России на получение наличных денег) (Положение ЦБ РФ N 7-П); 
6) при исполнении поручений налогоплательщика, налогового агента или иного обязанного лица на перечисление налога в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды), а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или иного обязанного лица (ст. 60 Налогового кодекса РФ). 
При наличии встречных платежных обязательств в отношении обязанности клиента произвести оплату услуг по расчетно-кассовому обслуживанию в силу ст. 853 ГК РФ может применяться зачет взаимных требований. 
Обязанность предоставлять банку денежное покрытие для осуществления расчетно-кассовых операций исполняется клиентом путем пополнения счета за счет различных источников (переводы третьих лиц, внесение наличных денег в случаях, допускаемых законодательством и т.п.) При этом клиент не обязан все свои деньги инвестировать именно на банковский счет, что не всегда выгодно. Однако он должен обеспечить наличие на счете остатка, достаточного для беспрепятственного осуществления банком расчетных и кассовых операций. 
На профессиональном языке банковских работников указанные действия называются "подкреплением" счета. 
Невыполнение указанной обязанности может повлечь за собой право банка отказать в осуществлении расчетно-кассовых операций.

Глава 2. Проблемы ограничения и защиты прав сторон договора банковского счета

2.1 Обеспечение прав кредиторов в договоре банковского счета

В договор банковского  счета любого вида стороны вправе включить условие о предоставлении банком кредита при временном  отсутствии средств на счете клиента (овердрафт).

Ранее овердрафт предоставлялся в виде отрицательного остатка на том же счете, где учитывались средства клиента (дебетовое сальдо).

Однако в настоящее  время ЦБР изменил порядок  бухгалтерского счета средств, выданных клиенту в виде овердрафта,[33]выданные в виде овердрафта средства должны учитываться на отдельных ссудных счетах. На счете клиента (расчетном, корреспондентском, валютном и т.п.) овердрафт не отражается.  

При отсутствии средств  на счете кредит в виде овердрафта предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором также должен быть согласован период кредитования, размер процентной ставки за пользование кредитом и допустимое количество овердрафтов в течение определенного периода времени.  

Овердрафт является разновидностью кредита, и на эти отношения распространяются нормы гл.42 ГК, если договором не предусмотрено иное. Однако нельзя полностью исключать применение гл.42 ГК или некоторых наиболее существенных ее норм, что может привести к изменению правовой природы возникающих правоотношений.

2.2 Банк обязан соблюдать тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте

В соответствии со ст. 26 Закона о  банках кредитная организация может расширить перечень сведений, составляющих банковскую тайну. Однако эти сведения должны относиться к операциям клиента, а не к самому банку, к ним не должно быть доступа на законном основании и установленный перечень не должен противоречить федеральному закону. Так, не могут относиться к банковской тайне сведения о тарифах банка за проведение операций по счетам, поскольку договор банковского счета - публичный договор и условия, на которых банк оказывает клиентам услуги, должны быть доступны для каждого. 
Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения предоставляются исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. 
В целях осуществления мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, кредитные организации предоставляют информацию по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц в уполномоченный орган в случаях, порядке и объеме, предусмотренными Федеральным законом от 7 августа 2001  г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"*(183). 
Банк России и иные организации, которым сведения, составляющие банковскую тайну, стали доступны в результате осуществления ими лицензионных, надзорных и контрольных функций, не вправе разглашать полученные сведения, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. 
За разглашение банковской тайны Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба. 
Информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц может быть предоставлена кредитным организациям в целях формирования кредитных историй в бюро кредитных историй только с согласия владельцев счетов в порядке и на условиях, которые предусмотрены заключенным с бюро кредитных историй договором в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. "О кредитных историях"*(184).

2.3 Ответственность по договору банковского счета

При нарушении условий  договора стороны несут гражданско-правовую ответственность, имеющую компенсационный характер. Банк как организация, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, согласно ст. 401 ГК несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора независимо от вины. Она освобождается от ответственности, если докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, а также вины клиента. Основания и размер ответственности за ненадлежащее совершение операций по счету установлены ст. 856 ГК, в соответствии с которой в случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК. 
Таким образом, банк несет ответственность: 
во-первых, если он зачислил денежные средства, которые поступили клиенту позднее дня, следующего за днем поступления этих денежных средств в банк (более короткий срок стороны могут предусмотреть в договоре); 
во-вторых, когда он без поручения клиента или в сумме, превышающей поручение клиента, списал денежные средства с его счета; 
в-третьих, если он не выполнил распоряжение клиента о перечислении денежных средств указанному лицу. Это может произойти как по вине банка плательщика, который, списав денежные средства с клиентского счета, не зачислил их на счет контрагента своего клиента, так и по вине банка-корреспондента, который был привлечен банком плательщика для исполнения поручения его клиента. Ответственность за неисполнение требования клиента о переводе денежных средств его контрагенту несет банк плательщика, но может быть согласно ст. 866 ГК возложена судом и на банк-корреспондент; 
в-четвертых, в случае отказа выдачи со счета наличных денежных средств. 
Во всех этих случаях банк несет ответственность в виде уплаты клиенту процентов в размере, определяемом в соответствии со ст.  395 ГК. Проценты, определяемые как мера ответственности банка в случае нарушения условий договора банковского счета, представляют собой законную неустойку. Ее сумма рассчитывается исходя из учетной ставки банковского процента, существующей либо в месте жительства клиента-гражданина, либо в месте нахождения клиента - юридического лица. В отношении рублевых счетов применяется ставка рефинансирования ЦБР. 
Гражданский кодекс не содержит полный перечень нарушений, которые могут быть допущены банком при исполнении своих обязательств по договору банковского счета. Так, им не названы такие основания ответственности, как неправильное зачисление денежных средств на счет клиента или их несвоевременное списание со счета. Более полный перечень нарушений при осуществлении расчетных операций содержится в ст. 31 Закона о банках, предусмотревшего ответственность за несвоевременное или неправильное зачисление на счет или списание со счета денежных средств в виде выплаты процентов на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. 
В договоре может быть установлен иной по сравнению со ст. 856 ГК размер ответственности. Однако он не может быть меньше установленного законом, так как согласно ст. 332 ГК размер законной неустойки стороны вправе только увеличить. Помимо уплаты неустойки, клиент может требовать возмещения причиненных банком убытков в части, не покрытой неустойкой, так как в соответствии со ст. 394 ГК неустойка является зачетной. Однако стороны могут предусмотреть в договоре, что неустойка является штрафной, т.е. убытки возмещаются сверх неустойки; альтернативной, т.е. возмещается либо неустойка, либо убытки; исключительной, т.е. взыскивается только неустойка. Статья  333 ГК дает суду право уменьшить подлежащую уплате неустойку, если ее размер не соответствует последствиям нарушения обязательств. 
Уплата неустойки и возмещение убытков при ненадлежащем исполнении банком поручений клиента не освобождает его от исполнения обязательства надлежащим образом, т.е., например, при зачислении на счет клиента не всей поступившей ему суммы банк обязан произвести зачисление в полном объеме. И наоборот, если банк не выполнил свои обязательства по договору, но уплатил неустойку и возместил убытки, он освобождается от исполнения нарушенного обязательства. Это правило, установленное законом, стороны могут изменить, включив в договор соответствующие положения.

2.4 Списание средств со счета без распоряжения клиента и ограничение распорядительных прав: обеспечение законности при реализации. Списание денежных средств с банковского счета

Списание денежных средств  со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. При  наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для  удовлетворения всех требований, предъявленных  к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом, т.е. в порядке календарной очередности (ст. 855 Гражданского Кодекса).

Однако в том случае, когда денежных средств на счете  для удовлетворения всех предъявленных к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в порядке очередности, установленной законом. В Гражданском Кодексе предусматривается для данных случаев следующая очередность:

- в первую очередь  осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по  отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь  производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

- в шестую очередь  производится списание по другим  платежным документам в порядке  календарной очередности.

2.5 Банковская тайна как существенное условие договора банковского счета. Обязанность банка хранить банковскую тайну