Расследование присвоения или растраты

Лекция  по Теме 2. Расследование присвоения или растраты

Расследование хищений чужого имущества путем  присвоения или растраты

Общая характеристика преступления

Возбуждение уголовного дела и типичные следственные ситуации по делам о присвоении или растрате

Особенности первоначального этапа расследования

Последующий этап расследования

Общая характеристика преступления. Обстоятельства, подлежащие установлению

Хищение уголовный  кодекс определяет как, совершенное  с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. И присвоение и растрата являются хищением чужого имущества, вверенного виновному. Похищаемое имущество может оказаться у преступника по различным причинам - передано на хранение, предоставлено во временное пользование, аренду, передано в целях исполнения различных гражданско-правовых договоров (перевозки, подряда и т.д.). Присвоение и растрата, как способы хищения имеют существенные различия.

При присвоении, лицо производит обособление вверенного ему имущества и корыстное  безвозмездное обращение его  в свою пользу. Например, лицо, которому передано имущество на хранение, отделяет часть имущества и переносит  его к себе в кабинет с намерением в дальнейшем распорядиться этим имуществом. Присвоение считается оконченным с момента отделения похищаемого от имущества собственника, обособления его и присоединения к своему имуществу.

При растрате же происходит непосредственное без необходимых правомочий распоряжение вверенным виновному имуществом или его личное использование. Вверенное преступнику имущество потребляется, продается, обменивается или иным образом реализуется, отчуждается. При растрате практически отсутствует промежуток времени между моментом обособления чужого имущества и потреблением или отчуждением его. Растрата будет считаться оконченным с момента реализации имущества (потребления его или отчуждения).

Современный экономический  период можно охарактеризовать следующими, имеющими значение для расследования данной категории преступлений, особенностями:

1. Изменение режима предпринимательской деятельности, активное распространение рейдерства;
2. Совершение присвоения и растраты под видом заключения законных договоров;
3. Прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур;
4. Кооперация экономической и общеуголовной преступности;
5. Часто встречающееся совершение присвоения или растраты как элемента другой преступной деятельности (фиктивное банкротство и т.д.)

Установлению  по данной категории дел подлежат обстоятельства, предусмотренные ст. 73 УПК:

1) само событие  присвоения или растраты, а так  же остоятельства совершения  этого преступления(время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления);

2) виновность  лица в совершении присвоения или растраты, форма его вины и мотивы;

3) обстоятельства, характеризующие личность растратчика;

4) размер вреда, причиненного  присвоением или растратой (то есть, объем похищенных финансовых средств или стоимость похищенного имущества), возможность возмещения этого вреда;

5) обстоятельства, исключающие  преступность и наказуемость  деяния;

6) обстоятельства, смягчающие  и отягчающие наказание;

7) обстоятельства, которые  могут повлечь за собой освобождение  от уголовной ответственности и наказания;

8) обстоятельства, подтверждающие, что имущество, подлежащее  конфискации в соответствии со  статьей 104.1 Уголовного кодекса  Российской Федерации, получено  в результате совершения присвоения или растраты или является доходами от этого имущества либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия преступления либо для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации).

Хищение путем  присвоения или растраты может быть простым (непосредственным, без существенной подготовки и маскировки действий) или замаскированным. В зависимости от этапа оборота имущества на предприятии можно выделить присвоение или растрату оприходованных денежных средств и иного имущества или неоприходованных.

Предметом присвоения или растраты могут быть как деньги и ценные бумаги, так и товарно-материальные ценности, сбыт которых не представляет сложности.

Способ совершения присвоения и растраты зависит от конкретного предмета хищения, организационной формы предприятия и т.д.

Присвоение  или растрату могут совершить материально-ответственные работники организации или работники, имеющие право определять использование имущества предприятия.

Что касается личности виновных- то можно отметить их достаточно высокий образовательный и интеллектуальный уровень, значительные профессиональные знания и опыт. Многие из них имеют высшее образование.

Крупные присвоения осуществляются организованными группами, в которые могут входить: руководители организации, бухгалтера, специалисты соответствующего профиля, представители контролирующих организаций.

В ИП, ООО, АОЗТ хищения в форме присвоения и  растраты в основном совершают руководители среднего звена. В АООТ, паевых фондах, инвестиционных фондах и т.д.- хищения совершаются руководителями высшего звена с использованием сложных схем «увода» финансовых средств, с организацией 1 или нескольких подставных фирм для совершения операций по хищению и т.д.

Особо тщательные хищения совершаются ОПГ. При этом планируются сложные схемы, в том числе и с подключением банковских служащих.

Наиболее универсальными способами хищения являются:

• Растрата денежных средств, полученных в кредит на нужды предприятия;
• Оплата фактически не выполненных работ;
• Оплата работ в большем объеме, чем выполнено;
• Включение в ведомости «мертвых душ»;
• Подготовка подложных документов для получения товарно-материальных ценностей со склада или финансовых средств из кассы;
• Присвоение принадлежащего предприятию сырья, готовой продукции и т.д.

Каждая сфера  предпринимательской деятельности порождает свои способы присвоения и растраты.

В ходе подготовки к хищению  получаются сведения об имуществе или финансовых потоках  организации, определяется способ получения, вывоза и места, сокрытия похищенного имущества или банки, через которые будут проводиться похищенные средства, определяются каналы легализации и сбыта похищенного.

Для облегчения совершения хищения и последующего его сокрытия, максимально сокращается число  задействованных сотрудников, предпринимаются усилия по включению «своих» людей в ревизионные комиссии, подкупу представителей контролирующих органов, получению соответствующих технологических, экономических и юридических консультаций, облегчающих реализацию задуманного.

Следовая  картина данного преступления отражается в основном в оперативно-технических, бухгалтерских, организационных документах предприятия, черновых записях, тренировочных записях по подделке подписи и т.д.

Мотив присвоения или растраты практически всегда корыстный.

Данным преступлением  причиняется материальный ущерб. Объем ущерба определяется непосредственно объемом похищенных финансовых средств либо стоимостным выражением товарно-материальных ценностей.

 Возбуждение уголовного дела и типичные следственные ситуации по делам о присвоении или растрате

 

В большинстве  случаев, данная категория преступлений выявляется МВД, ИФНС, Государственным  таможенным комитетом.

Поводами  к возбуждению уголовного дела могут так же быть заявление представителей пострадавшей организации, рапорт о непосредственном обнаружении хищения в процессе расследования иного преступления, явка с повинной, сообщение, опубликованное в СМИ и т.д.

В целях проверки полученной информации возможно проведение следующих  мероприятий: 1. Доследственная проверка, 2. Инвентаризация, 3. Документальная ревизия сплошным или выборочным способом. 4. Аудиторские проверки по поручению следователя, 5. Опрос, 6. Наведение справок, 7. Наблюдение, 8. Исследование предметов и документов, 9. Снятие информации с технических каналов связи, 10. Прослушивание телефонных переговоров, 11. Контроль почтовых отправлений и т.д.

Можно выделить 2 основных следственных ситуации:

1. Уголовное дело возбуждено по результатам проведения скрытых, маскированных ОРМ, то есть, подозреваемые не осведомлены о начале расследования. В распоряжении органов следствия имеются оперативно-розыскные данные о расхитителях, объеме похищенного и т.д. В етой следственной ситуации особое значение получает эффективное использование фактора внезапности. В данной ситуации следственные действия могут начинаться с задержания и допроса подозреваемых, обыска по их месту работы и месту жительства, выемки и осмотра документации, наложении ареста на имущество подозреваемых, назначение ревизий, допросы свидетелей, назначения судебно-бухгалтерских экспертиз.
2. Уголовное дело возбуждено по результатам официальных проверок. Использование внезапности затрудняется тем, что подозреваемые имеют информацию о начале расследования или оно не будет являться для них неожиданным. В подобной ситуации проводятся выемка и осмотр первичных бухгалтерских документов, допросы и очные ставки подозреваемых, допросы свидетелей, обыски по месту жительства подозреваемых, назначение экспертиз и т.д.

Основными версиями при расследовании данной категории преступлений являются:

1. Имело место присвоение или растрата;
2. Имело место другое хозяйственное преступление;
3. Имела место халатность, вследствие которой были недополучены товары или осуществлен их излишний отпуск, потеря документов и т.д.;
4. Имела место законная гражданско-правовая сделка;
5. Недостача товара возникла по объективным причинам: усушка, утруска, неправильные условия хранения и т.д.

Рассматриваемые версии максимально конкретизируются в плане расследования.

Особенности первоначального  этапа расследования

 

Рассмотрим  специфику отдельных процессуальных действий, проводимых на первоначальном этапе расследования.

задержание

Наиболее эффективно будет задержание расхитителей в момент непосредственного совершения хищения или выноса похищенного за территорию организации, а так же в момент сбыта похищенного. Желательно, чтобы задержанию предшествовал комплекс мер оперативного характера (наблюдение, прослушивание телефонных переговоров и т.д.). В ходе производства данных мероприятий как раз и определяется наиболее оптимальный момент задержания. Как правило, задержание носит слабоконфликтный или бесконфликтный характер. Однако, необходимо принимать во внимание во-первых- тенденцию сращивания экономической и общеуголовной преступности, а во-вторых при хищениях особо больших средств могут приниматься меры для их физической защиты. Поэтому, качественная подготовка задержания, формирование и инструментальное обеспечение группы имеют большое значение. Необходимо наблюдение и тщательная фиксация хода и результатов задержания. При непосредственном захвате преступники могут попытаться избавиться от уличающих их документов.

В зависимости  от ситуации после задержания может  последовать обыск помещения, обыск транспортного средства, допрос задержанного.

Выемка документации

Необходимо четко определиться с документацией, подлежащей выемке. Для этого можно прибегнуть к консультациям у специалистов в области бухгалтерского учета и компьютерной техники.

Путем выемки на предприятии изымается бухгалтерская  документация. Если необходимо сохранять процесс изъятия в тайне от подозреваемых- возможно истребование некоторой документации в Регистрационной палате, лицензирующих органах, налоговых органах, документов расходно-кассового обслуживания в банках, документов по сделкам у контрагентов и т.д.

Обыск.

Обыск по делам  данной категории проводится для  обнаружения похищенного имущества, предметов добытых преступным путем, ценностей, которые могут быть конфискованы. Необходимо максимально полно использовать эффект неожиданности при производстве обысков.

Необходимо  получить информацию о всех, принадлежащих  расхитителям объектах недвижимости (квартирах, гаражах, погребах, иных строениях, земельных и дачных участках и т.д.), в пределах которых может быть сокрыто похищенное. Проведение обысков необходимо по всем местам возможного сокрытия присвоенного имущества.

При подготовке обыска в служебном или жилом  помещении у расхитителей необходимо получить информацию о возможном визуальном наблюдении за подходами к зданию, наличии и количестве охраны.

При обыске могут быть обнаружены и изъяты: черновая документация, двойная бухгалтерия, предметы преступного посягательства, электронные носители информации, контракты, образцы поддельных подписей, поддельные оттиски печатей, записные книжки, по которым можно проследить контакты подозреваемых, учредительные документы. При обыске так же могут изыматься компьютеры организации. Для участия в производстве обыска желательно пригласить специалиста-бухгалтера для оказания содействия в определении подлежащей изъятию документации.