Административный и судебный порядок защиты прав налогоплательщиков

• единый налог;
• НДФЛ только с выплат физическим лицам;
• пенсионные взносы (в виде фиксированного платежа и с выплат физическим лицам);
• страховые взносы в ФСС на случай травматизма.

Кроме обычной «упрощенки» для ИП, имеющих не более пяти наемных работников, законодательство предлагает УСН на основе патента. Правда, только в том случае, если в регионе введен этот режим и предприниматель занимается именно тем видом деятельности, который содержится в специальном перечне (п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ).

При УСН на основе патента предприниматели уплачивают следующие налоги и взносы:

 
налог при УСН в виде стоимости патента;

• пенсионные взносы;
• страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат в пользу наемных работников;
• НДФЛ из заработной платы наемных работников.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев по выбору предпринимателя. Стоимость патента определяется исходя из годовой потенциально возможного дохода, установленного законодательством, то есть не зависит от реальных доходов предпринимателя (о расчете стоимости патента читайте в главе 5). Несмотря на это, предприниматели, купившие патент, обязаны вести учет доходов в Книге учета доходов и расходов, как и обычные «упрощенцы». Это необходимо, чтобы подтвердить, что доходы не превысили лимит, и право на применение УСН не потеряно. Ограничения по доходам те же, что и для обычных «упрощенцев» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Отличие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) от всех остальных спецрежимов заключается в том, что это режим, обязательный к применению. Так, если в местности, где работает предприниматель введен режим уплаты ЕНВД для данного вида деятельности и по критериям (торговая площадь, количество работников, транспорта и т.п.) его деятельность подпадает под этот режим, то предпринимателю придется уплачивать именно ЕНВД. Еще отметим, что ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы предпринимателя. И если он осуществляет деятельность, как подпадающую под уплату ЕНВД, так и не подпадающую, нужно совмещать два налоговых режима: общий и ЕНВД или УСН и ЕНВД. Например, предприниматель торгует оптом и в розницу. При регистрации он подал заявление о переходе на «упрощенку». В городе, где предприниматель зарегистрирован и работает, применяется ЕНВД для розничной торговли. Тогда доходы предпринимателя от розницы будут облагаться ЕНВД, а от оптовой торговли включаться в налоговую базу по ЕСН. В этом случае следует вести раздельный учет доходов и расходов.

 

Вот налоги, которые должен платить ИП, работающий в режиме ЕНВД:

• ЕНВД;
• пенсионные взносы;
• страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат работникам;
• НДФЛ из заработной платы наемных работников.

Сумма ЕНВД определяется исходя из базовой доходности, установленной законодательством, и не зависит от реальных доходов. Поэтому налоговый учет предприниматели, уплачивающие только ЕНВД, не ведут. Если местными законами ЕНВД для данного вида деятельности отменяют или у предпринимателя меняются условия так, что он перестает быть плательщиком ЕНВД, ему придется применять общий режим или УСН.

 

ООО платит:

1. Упрощённая система или УСНО;
2. Традиционная система или ОСНО;

 

Подробнее:

Какие налоги платит ООО

Какие налоги платит ООО в 2013, 2014 — расчет в онлайн-бухгалтерии

Спросите любого бухгалтера о том, какой участок бухгалтерии самый сложный, и услышите ответ: «Налоговый!». Возможно, кадровый назовут не все, т.к. персонала может быть пару человек, а может и пару сотен, а с налоговым могут согласиться все. А почему? А, вот, разобраться в том, какие налоги платит ООО на ОСНО, при УСН, при ЕНВД, в какие сроки и, собственно, как рассчитать налоги ООО — не просто, особенно если речь идёт об основной налоговой системе. Как можно догадаться, начинать разбор темы » Какие налоги платит ООО ?» нужно именно с систем налогообложения. С 2013 года в России применяются пять систем налогов:

1) Основная налоговая система  или ОСНО, она присваивается по умолчанию всем новым ИП и ООО 
2) Упрощённый налог (УСНО); 
3) Единый сельскохозяйственный налог; 
4) Единый налог на вменённый доход или ЕНВД. 
5) Патентная налоговая система

Чтобы перейти с общей системы или сменить налоговую систему нужно писать заявление в налоговую, делается это редко, а чаще всего надо решать проблемы с тем, какие налоги надо платить ООО каждый месяц, квартал и год. И всё будет зависеть именно от выбранной налоговой системы, ну а если разные виды деятельности организации переведены на разные системы налогов, то, значит, от выбранных налоговых систем.

Причин для выбора именно ООО как организационно-правовой формы бизнеса довольно много, в этом году в традиционный список были внесены коррективы — все юридические лица с 2013 года обязаны вести бухучет, а отчетность бухгалтерская за 2013 год должна будет сдаваться в 2014 году. Но в любом случае, перед выбором налоговой системы для предприятия стоит оценить будущую налоговую нагрузку.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Начать разбор темы про налоги ООО на ОСНО можно с перечня налогов, которые нужно рассчитывать и платить:

1) На добавленную стоимость (НДС) – 18%, 10%, 0%; 
2) Налог ООО на прибыль – 20 %; 
3) Налог ООО на имущество – до 2,2% (ставка устанавливается регионами); 
4) НДФЛ (с зарплаты сотрудников)

В список не попали страховые взносы, которые хоть и называют » пенсионный налог для ООО», но это не налоги и, соответственно, они платятся не в налоговую. Одной из особенностей учета налогов на ОСНО является потеря в сделках с предприятиями или ИП, не работающими с НДС. Данный налог нельзя будет возместить. В любом случае, разбираться в деталях и вести учет налогов организации на общей системе может только бухгалтер. Ну и работать на этой системе есть смысл только для многолетнего бизнеса, либо бизнеса, стартующего с очень уверенных позиций (есть капитал, клиенты, обороты будут с первого месяца и т.п.). А для небольших бизнесов, и особенно для новых ООО, которые являются чуть ли не первыми у их владельцев, лучше подойдет какой-либо специальный налоговый режим.

В 2014 году налоги ООО на ОСНО не изменятся, структура и порядок расчёта налогов в целом сохранятся.

Какие налоги платит ООО на УСН (упрощенке)?

Одной из главных преимуществ УСНО состоит в том, что на УСНО налоги ООО 2013 следующих видов не платит: 
- На прибыль; 
- На имущество; 
- На добавленную стоимость (НДС).

Вместо них ООО будет платить единый упрощенный налог. А зависеть он будет от выбранного объекта налогообложения, им могут быть либо все доходы ООО, либо доходы, уменьшенные на расходы. Ставки налогов будет 6 или процентов соответственно. Сложно ли? Включение расходов регламентировано Налоговым Кодексом и нормативными документами, и в этом нужно будет разбираться! Помимо единого налога, возможно будет нужно платить ещё транспортный налог ООО, а также подоходный налог с зарплаты сотрудников.

Чтобы ООО так работало, нужно подать заявление на УСН, либо сразу после регистрации общества, либо в определенный НК период.

Какие налоги платит ООО при ЕНВД?

Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД (с 2013 года она стала добровольной), также освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. При ЕНВД организация платит единый налог не с реального, а с вменённого дохода, установленного для каждого вида деятельности. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признаётся величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. Надо иметь ввиду, что ЕНВД действует не во всех субъектах Российской Федерации.

Вдобавок к вмененному налогу, ООО нужно уплачивать подоходный налог с выплат работникам, а также транспортный налог, если это необходимо.

Выбор между этими тремя налоговыми система для ООО является основным, оставшиеся две системы налогов довольно специфичны. Единый сельскохозяйственный налог применяет четко ограниченный круг обществ с ограниченной ответственностью, а патент, вообще, не доступен для ООО, ведь патент только для ИП .