Контрольная работа по "Налоговому праву"

 

 

2. Тест.

 

1. В современном государстве налоги  представляют собой:

а) основные денежные частно-правовые доходы;

б) основные натуральные публично-правовые доходы;

в) основные денежные публично-правовые доходы.

2. Налоговое право отличается от  иных отраслей права тем, что только оно:

а) реализует  возможность ограничения права  собственности на основании федерального закона;

б) предусматривает  наиболее жесткие санкции за неисполнение обязанностей субъектами права;

в) полностью направлено на ограничение  права собственности частных  субъектов в целях финансового  обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. Понятие «недоимка», как его определяет  НК РФ, это:

а)  сумма  налога, не уплаченная в установленный  законодательством о налогах  срок, с учетом пени, начисленной  на данную сумму налога;

б)  сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством  о налогах и сборах срок;

в)  сумма  налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда.

4. В соответствии с правовыми  позициями КС РФ, какой минимальный  срок должен установить федеральный  законодатель с момента официальной  публикации акта законодательства  о конкретном налоге до его  вступления в силу:

а) 10 дней;

б) 1 месяц;

в) 1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

5. Физическое лицо, имеющее неисполненные  обязанности по уплате налогов,  признано недееспособным. Имущества  у этого лица не имеется.  Налоговый орган в этом случае:

а)  обязан истребовать налог у законных представителей этого лица, за счет их имущества;

б)  обязан принять решение о приостановлении  обязанности по уплате налога;

в)  никаких  обязанностей не несет.

6. Может ли правоотношение по  уплате налога возникнуть (измениться, прекратиться) вследствие принятия  налоговым органом индивидуального  акта:

а)  может  возникнуть в специально указанных  случаях, измениться или прекратиться не может;

б) не может ни возникнуть, ни измениться, ни прекратиться;

в)  возникнуть не может, может измениться и прекратиться в специально указанных случаях.

7. Налогоплательщиком налога, введенного  в РФ, может являться:

а)  только гражданин РФ;

б)  гражданин  РФ либо иностранный гражданин;

в)  гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства.

8. Какой набор элементов является  необходимым и достаточным для  того, чтобы налог являлся установленным  и мог уплачиваться:

а)  налогоплательщик, объект налога, сумма  налога, срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

б)  налогоплательщик, сумма налога, срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;

в) налогоплательщик, сумма налога, налоговые льготы, получатель платежа.

9. Предмет налогообложения это:

а)  явление  материального мира, находящееся  в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;

б)  юридический факт (факты), наличие  которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания  для возникновения у налогоплательщика  обязанности по уплате налога;

в)  стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

10. Налоговая ставка по региональному  налогу устанавливается:

а) в актах  регионального органа исполнительной власти об этом налоге, в пределах, установленных  в федеральных законах;

б) в федеральных  законах;

в) в актах регионального органа законодательной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных  законах.

11.  Органы, осуществляющие регистрацию  физических лиц по месту жительства  либо регистрацию актов гражданского  состояния физических лиц, в  соответствии с НК РФ, обязаны:

а) требовать  при регистрации справку из налогового органа об отсутствии задолженности  по уплате поимущественных налогов, а при непредставлении такой  справки — отказывать в регистрации;

б) сообщать соответственно о фактах регистрации  физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных  лиц или фактов;

в) сообщать сведения в налоговые органы о  всех лицах, уклоняющихся от уплаты налога на подведомственной этим органам территории.

12. Как обозначаются налоги, в которых  юридический и фактический налогоплательщики  не совпадают:

а) косвенные  налоги;

б) разовые  налоги;

в) прямые налоги.

13. Какой предельный срок установлен  для проведения выездной налоговой  проверки:

а) 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа — 15 дней;

б)  срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени;

в)  2 месяца, по решению вышестоящего налогового органа — 3 месяца.

14.  Может ли организация привлекаться  к налоговой ответственности,  а ее должностные лица —  одновременно к административной  ответственности:

а)  это возможно, т.к. привлечение организации  к налоговой ответственности  само по себе не освобождает ее должностных  лиц от административной ответственности;

б)  это  невозможно, так как никто не может  быть привлечен повторно к ответственности  за совершение одного и того же правонарушения;

в)  это  прямо предписано, т.к. привлечение  организации к налоговой ответственности  всегда влечет привлечение должностных  лиц от административной ответственности.

15. Допускает ли НК РФ одновременное  обжалование ненормативного акта, как в вышестоящий налоговый орган, так и в суд:

а)  допускает;

б)  не допускает, предварительное обжалование ненормативного акта в вышестоящий налоговый  орган всегда является обязательной досудебной процедурой;

в)  допускает, но только в отношении решения  по результатам выездной налоговой  проверки.

 

3. Определите элементы налога на доходы физических лиц согласно приведенной таблице:

 

Налогоплательщик	Предмет	Налоговая ставка
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей  главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами  Российской Федерации.	Предметом налогообложения признается доход, полученный налоговыми резидентами  Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и  от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации. Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.	Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Для заполнения таблицы следует изучить  положения гл. 23 НК РФ.

 

6. Задача.

 

     Организация не представила декларацию  по налогу на прибыль в установленный  НК РФ срок, однако уплатила  указанный налог и в полном  объеме. Непредставление налоговой  декларации не привело к возникновению  задолженности перед бюджетом.

     Налоговый орган по решению  руководителя взыскал с организации  штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в  установленный срок налоговой  декларации по налогу на прибыль.  Налогоплательщик отказался от  уплаты штрафных санкций и  обратился в суд, ссылаясь на  то, что сумма исчисленного налога  уплачена им в бюджет полностью,  недоимки налоговым органам не  выявлено.

     Возникает ли у налогоплательщика  в данной ситуации обязанность  по уплате штрафа?

    Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги закреплена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, а ответственность за ее неисполнение - статьей 122 Кодекса. Поскольку в рассматриваемом случае ответчик своевременно уплатил налог на прибыль, он не был привлечен к указанной ответственности.

Статьей 119 Кодекса установлена ответственность  за неисполнение иной обязанности - по представлению в соответствующих  случаях налоговой декларации. Эта  обязанность закреплена подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ.

Поскольку требование предъявлено о взыскании  штрафа за неисполнение обязанности  по представлению налоговой декларации, ссылки ответчика на своевременное  исполнение им другой обязанности (по уплате налога) не имеют правового значения для решения вопроса об обоснованности данного требования.

Факт  непредставления налоговой декларации по налогу на прибыль в условиях задачи  подтверждается и ответчиком не оспаривается, в связи с чем  требование налогового органа о взыскании  штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, обоснованно. И налогоплательщик обязан уплатить штраф предусмотренный  п. 1 ст. 119 НК РФ.

 

 

Нормативно-правовые акты, список используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ/СПС Консультант плюс;
2. Налоговое право: учебник для вузов. 3-е изд. перераб. и доп., /Викулин А.В. Москва, Юрайт-Издат, 2008, - 856 с.
3. Налоговое право России: учебное пособие в вопросах и ответах, автор: Демин А.В., М. – Издательства «Окей-книга», 2006. – 328 с.
4. Налоговое право России: Учебник для вузов/ Отв. Ред. Д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – 2-е изд., перераб. – М.: Норма, 2006. – 720 с.
5. Налоговое право: Учебное пособие. /Р.М. Мухаев, Москва, Издательство «Юрист», 2004. – 592 с.
6. Большая Энциклопедия Кирилла и Мефодия, Москва, 2005.