Контрольная работа по "Налоговому праву"

  а) федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах);

    б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);

 в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;

   3) общее налоговое законодательство;

 4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами:

    а) акты органов общей компетенции;

    б) акты органов специальной компетенции;

5) решения Конституционного Суда РФ;

6. нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

 

12. Нормативный правовой акт о  налогах и сборах признается  не соответствующим настоящему  Кодексу, если такой акт:

1) издан органом, не имеющим в соответствии с настоящим Кодексом права издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов;

2) отменяет или ограничивает права  налогоплательщиков, плательщиков  сборов, налоговых агентов, их  представителей либо полномочия налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, установленные настоящим Кодексом;

3) изменяет определенное настоящим  Кодексом содержание обязанностей  участников отношений, регулируемых  законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Кодексом;

4) запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых  агентов, их представителей,, разрешенные  настоящим Кодексом;

5) запрещает действия налоговых  органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц, разрешенные или предписанные настоящим Кодексом;

6) разрешает или допускает действия, запрещенные настоящим Кодексом;

7) изменяет установленные настоящим  Кодексом основания, условия, последовательность или порядок действий участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Кодексом;

8) изменяет содержание понятий  и терминов, определенных в настоящем Кодексе, либо использует эти понятия и термины в ином значении, чем они используются в настоящем Кодексе;

9) иным образом противоречит общим  началам и (или) буквальному  смыслу конкретных положений  настоящего Кодекса.

 

       13. В силу п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

 

     14. Налогоплательщик - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги, отвечать за правильность сведений в налоговой декларации, выполнять обязанности, связанные с ведением налоговой документации, а также другие обязательства, вытекающие из налогового законодательства.

 

15. Права налогоплательщика устанавливаются  Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право:

- получать в налоговых органах  по месту учета бесплатную  информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;

- получать от налоговых органов  и других уполномоченных государственных  органов письменные разъяснения  по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

использовать  налоговые льготы в установленном  порядке при наличии оснований;

- получать отсрочку, рассрочку, налоговый  кредит или инвестиционный налоговый  кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;

- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

- представлять свои интересы в  налоговых правоотношениях лично  либо через своего представителя;

- присутствовать при проведении  выездной налоговой проверки;

- не выполнять неправомерные акты  и требования налоговых органов  и их должностных лиц, не  соответствующие Налоговому кодексу  или иным федеральным законам;

- обжаловать в установленном порядке  решения налоговых органов и  действия (бездействие) их должностных лиц;

- требовать соблюдения налоговой  тайны.

 

Налогоплательщик, в частности, обязан:

- уплачивать законно установленные  налоги;

- встать на учет в налоговых  органах, если такая обязанность  предусмотрена Налоговым кодексом;

- вести в установленном порядке  учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если  такая обязанность предусмотрена  законодательством о налогах  и сборах;

- представлять в налоговый орган  по месту учета в установленном  порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;

- представлять налоговым органам  и их должностным лицам в  случаях, предусмотренных Налоговым  кодексом, документы, необходимые  для исчисления и уплаты налогов;

- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

 

16. Налоговые органы вправе:

а) возбуждать ходатайства о запрещении заниматься предпринимательской деятельностью;

б) предъявлять в суд или арбитражный  суд иски:

- о ликвидации предприятий;

- о признании сделок недействительными  и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам;

- о взыскании неосновательно приобретенного  не по сделке, а в результате  незаконных действий;

- о признании регистрации предприятия  недействительной в случае нарушения  установленного порядка создания предприятия или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных этим предприятием, а также другие права, предусмотренные законодательством.

 

Законодательство  устанавливает права должностных  лиц налоговых органов:

- проверять документы, связанные  с исчислением и уплатой налогов;

- обследовать производственные, складские  помещения налогоплательщика;

- получать без оплаты от всех  юридических лиц данные, необходимые  для исчисления налоговых платежей налогоплательщика.

Кроме того, должностные лица налоговых  органов вправе применять меры пресечения налоговых правонарушений.

 

17. Исполнение обязанности по уплате  налогов и сборов может обеспечиваться  следующими способами: залогом  имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

 

18. Меры принудительного взыскания налогов.  налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Обязанность доказывать отсутствие денежных средств  на счетах налогоплательщика (или отсутствие информации о счетах) возлагается на инспекцию.

При этом меры принудительного взыскания  налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика - организации представляют собой  последовательные этапы единого  внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности, а не самостоятельные, независимые друг от друга процедуры.

 

19. Налоговая декларация — официальное  документальное заявление плательщика  налога о полученных им подлежащих  налогообложению доходах за определенный  период времени и о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения финансовые органы контролируют величину налога, подлежащего уплате. На основе такой декларации облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная, прогрессивная часть подоходного налога с граждан, физических лиц.

 

20. Налоговая декларация представляется  в налоговый орган по месту  учета налогоплательщика по установленной  форме. Она может быть представлена  налогоплательщиком (плательщиком  сбора, налоговым агентом) в  налоговый орган лично или  через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Исключение составляют налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел. Они представляют налоговые декларации в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

 

21. Налоговый контроль проводится  должностными лицами налоговых  органов в пределах своей компетенции  посредством (ст.82 НК РФ) налоговых  проверок (камеральных и выездных), получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков  сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ.

 

22. В соответствии со ст.137 Налогового  кодекса Российской Федерации  (НК РФ) каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд, если такие акты, действия или бездействие, по мнению налогоплательщика (иного обязанного лица), нарушают их права.

 

23. Налоговое правонарушение – виновно  совершенное, вредное, противоправное  деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ установлена  ответственность (ст.106 НК РФ).

 

24. К обстоятельствам, смягчающим  ответственность за совершение  налогового правонарушения, относятся:

- совершение правонарушения вследствие  стечения тяжелых личных или  семейных обстоятельств;

- совершение правонарушения под  влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

- тяжелое материальное положение  физического лица, привлекаемого  к ответственности за совершение  налогового правонарушения;

- иные обстоятельства, которые судом  могут быть признаны смягчающими ответственность.

 

25. В пункте 2 статьи 112 НК РФ предусмотрено  всего лишь одно обстоятельство, отягчающее ответственность за  налоговое правонарушение, - совершение  налогового правонарушения лицом,  ранее привлекаемым к ответственности  за аналогичное правонарушение. Других отягчающих обстоятельств судом не может быть признано.