Контрольная работа по "Налоговому праву"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО  «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по " Налоговому праву"

 

 

 

 

 

Вариант № 4

 

 

 

 

                          

                                                    

 

 

 

 

    Исполнитель:  студентка

    гр. ЮРГ-12-2 Кб 

                                                       Куулар А.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2013

Вариант № 4

Задача №1:

Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог?

Ответ на задачу №1:

В настоящее время налог на имущество  физических лиц взимается согласно ч.1 ст.1 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество  физических лиц" только с собственников имущества. Согласно действующему законодательству договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации только в органах, ответственных за регистрацию прав на недвижимое имущество. Регистрация договора дарения в БТИ не предусмотрено законодательством. Начисление налога на имущество не связано с последующей регистрацией договоров в БТИ.

Таким образом, если договор дарения зарегистрирован  в  органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (в настоящее время Росреестр) и собственнику выдано свидетельство о регистрации прав на квартиру, то налог должен быть начислен налоговым органом на данную квартиру.

Если же договор дарения не зарегистрирован  в   органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, то новому собственнику (одаренному) не может быть начислен налог, так как у него не появился объект налогообложения.

 

Задача №2:

Фирменный магазин “Российский  текстиль” в 2003 году своевременно направлял  платежные поручения в банк для  перечисления налогов в бюджет.

Однако  банк с января по октябрь 2003 года зачислял денежные средства на расчетный счет банка, не списывая деньги при этом с расчетного счета предприятия. 2 ноября 2003 года платежи были списаны, но в бюджет до настоящего времени не поступили.

На  наш запрос о причине неисполнения платежных поручений банк сообщил об отсутствии денежных средств на корсчете банка, которое было вызвано невозвратом ранее выданных кредитов промышленными предприятиями.

За  задержку исполнения платежных поручений  банком налоговая инспекция требует  уплатить пеню согласно ст. 15 Закона “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”. Из-за непоступления платежей в бюджет предприятие в налоговой инспекции значится недоимщиком.

1.​ Является ли предприятие недоимщиком, если платежные поручения по перечислению налогов направлены в банк своевременно, но в бюджет не поступили по вине банка?

2.​ Как в данном случае должно поступить предприятие, а именно: должно ли оно повторно платить налоги?

 

 

 

Ответ на задачу №2:

1. В пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ указаны два условия признания обязанности по уплате налога исполненной:

- налогоплательщик должен  предъявить в банк поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ;

- на счете налогоплательщика  должно быть достаточно денежных  средств.

В данном рассматриваемом  случае эти два условия выполнены, казалось бы предприятие не может  считаться недоимщиком. Но на практике предприятие по данным налогового органа будет считаться недоимщиком, так как в лицевом счете предприятия в налоговом органе отсутствуют уплаченные суммы налогов. Официально подобная ситуация не разъяснена и не регламентированы пути выхода  из подобной ситуации добросовестным налогоплательщикам  ни Налоговым кодексом РФ, ни каким-либо иным нормативно-правовым актом.

 

2. В данном случае единственным правильным решением для предприятия будет обращение в суд с иском о признании обязанности по уплате налога исполненной и возложения обязанности по уплате начисленных пеней и штрафных санкций на проблемный банк.  

 

 

 

 

 

 

Задача №3:

Есть ли льготы при наследовании или дарении  земельных участков?

Ответ на задачу №3:

В связи с принятием  Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" имущество, переходящее физическому лицу в порядке дарения, с 1 января 2006 г. в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.

Так в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, в соответствии с действующими положениями главы 23 НК РФ при наследовании и дарении земельного участка между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации имеются льготы в виде полного освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц. Но следует отметить, что освобождение от уплаты налога прямо не предусмотрена как льгота, а согласно положений главы 23 НК РФ, доходы от таких операций не относятся к доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.