Прогноз отчислений налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней на следующий год

 

 Если при использовании расчетно-аналитического метода учитываются факторы, влияющие на формирование налоговых баз, то нормативный метод предполагает учет изменений условий налогообложения, главным образом, налоговых ставок. [2, с. 59]

При составлении среднесрочных планов налоговых платежей следует формировать несколько вариантов, исходя из прогнозов возможных изменений действующих нормативов.

Нормативный метод применим при расчете и составлении конкретных планов налоговых платежей – средне-, краткосрочных, текущих, а также налоговых календарей. Но, так как он основывается, как правило, на уже рассчитанных, готовых налогооблагаемых базах, то носит вспомогательный характер и целесообразен к использованию в совокупности с другими методами налогового планирования.

Организация - ЗАО Арго-промышленный комплекс «Юность». Основным видом деятельности является выращивание зерновых и зернобобовых культур, а также масличных культур. Доля дохода от реализации сельскохозяйственных культур в общем доходе превышает 70%. Земли сельскохозяйственного назначения, используемые для указанных целей, ЗАО АГП «Юность» арендует. Для посева используются семена элитных сортов и высоких репродукций, которые организация закупает в специализированных семеноводческих хозяйствах. ЗАО АГП «Юность» находится на режиме налогообложения ЕСХН.

Организация планирует в 2014 получить следующие доходы:

- доходы от реализации  произведенной продукции – 43 567 380 рублей

- доход от продажи основных  средств – 3 865 700 рублей

- доход в виде стоимости  полученных материалов при демонтаже  выводимых из эксплуатации основных  средств – 178 356 рублей

Итого доходов: 47 611 436 рублей.

И понести следующие расходы:

- материальные расходы 10 507 800 рублей

- расходы на оплату  труда 16 890 570 рублей

- суммы начисленной амортизации 509 678 рублей

- расходы реализацию 4 520 690 рублей

- расходы на услуги  банков 13 600 рублей

-штрафы, перечисленные в  бюджет 5 703 рубля

- материальная помощь  работникам 107 460 рублей

Итого расходов: 32 555 501 рубль, в т.ч. расходы, не учитываемые при определении налоговой базы 113 163 рублей (штрафы и материальная помощь).

На основе этих данных произведем расчет ЕСХН за 2014 г.

43 567 380 + 3 865 700 = 47 433 080 – общий доход от реализации

43 567 380/ 47 433 080*100% = 91,85%

Доход от реализации произведенной продукции в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составит 91,85%

Налоговая база=47 611 436 – 32 442 338 = 15 169 098

Налог = 15 169 098 * 6% = 910 146 рублей

Сумма ЕСХН ЗАО АКП «Юность» за 2014 год составит 910 146 рублей.

Согласно бюджетному кодексу РФ (ст. 61, ст. 61.1) данная сумма налога подлежит зачислению в бюджет местного уровня.[8]

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать страховые платежи во внебюджетные фонды (в период с 2011 по 2014 годы — по пониженным тарифам), удерживать и перечислять НДФЛ.

Страховые платежи во внебюджетные фонды составят:

16 890 570*21%=3 547 020 рублей -Пенсионный Фонд

16 890 570*2,4%=405 374 рублей -ФСС

16 890 570*3,7%=624 951 рублей -ФФОМС

Сумма уплаченного НДФЛ составит:

(16 890 570+107 460)*13%=2 209 744 рублей

Налог   на   доходы  физических  лиц,  являясь федеральным  налогом,  полностью  поступает  в  местные и региональные бюджеты.

В бюджет субъекта 85 % от суммы налога (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ)

В бюджет местного уровня 15%, из них 10%-в бюджет поселения (Статья 61), 5%-в бюджет муниципального района (Статья 61.1.)

Таким образом в доход местного бюджета поступит сумма:

910 146 (ЕСХН)+ 2 209 744*15%(НДФЛ)=1 241 608 рублей

В доход регионального бюджета:

2 209 744*85%=1 856 185 рублей

Иные обязательные платежи составят:

3 547 020 (ПФ)+ 405 374 (ФСС)+ 624 951 (ФФОМС)= 4 577 345рублей

 

Заключение

 

В первой части контрольной работы было необходимо разработать прогноз конъюнктуры на определенном рынке. Для этого были решены следующие задачи:

1. Дано определение конъюнктуры вообще и экономической конъюнктуры в частности
2. Рассмотрены «Большие циклы конъюнктуры» Н.Д. Кондратьева
3. Дана характеристика четырех фаз цикла: кризиса, депрессии, оживления, подъема
4. Рассмотрена структура конъюнктурообразующих факторов
5. Рассмотрена схема разработки прогноза конъюнктуры рынка
6. Дана характеристика методов прогнозирования

В итоге был разработан прогноз конъюнктуры рынка мяса и мясопродуктов России.

Расширение производства мяса и мясопродуктов возможно только за счет увеличения объемов потребления населением данной продукции.  

Можно выделить следующие тенденции развития мясоперерабатывающей отрасли:

-умеренный рост потребления  и соответственно объема рынка;

-изменение структуры  потребления мясопродуктов в  пользу более дорогой продукции;

-рост конкуренции среди  отечественных предприятий, появление  новых торговых марок.

Во второй части контрольной работы было необходимо на основе примера конкретного предприятия осуществить прогноз отчислений налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней на следующий год.

В качестве объекта прогнозирования была выбрана организация ЗАО Арго-промышленный комплекс «Юность», основным видом деятельности которой является выращивание зерновых и зернобобовых культур, а также масличных культур. ЗАО АГП «Юность» находится на режиме налогообложения ЕСХН. Был произведен расчет и прогноз отчислений налогов в бюджеты всех уровней и иных платежей.

Согласно расчетам в результате деятельности организации в доход местного бюджета поступит сумма в размере 1 241 608 рублей. В доход регионального бюджета - 1 856 185 рублей. Иные обязательные платежи составят- 4 577 345рублей.

 

Список литературы

 

1. Артамонова В. С., Попов А. И., Иванов С. А. и др. Экономическая теория. - СПб.: Питер, 2010. - 528 с.
2. Максимова Т.Н. Налоговое планирование. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 340с.
3. Суэтин А.А. Мировая экономика. Международные экономические отношения. Глобалистика: учебник.- М.: КНОРУС, 2008. 320 с.
4. Фролова Т.А. Экономическая теория: конспект лекций.-Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.
5. http://www.elitarium.ru/2011/07/28/konjunktura_rynka_metodika.html (элитариум-центр дистанционного образования)
6. Белоконь В.Н., Волохов И.М.  Биржевая экспертиза товаров и их международный рынок: учебное пособие / Волгоградский филиал ФГБОУ ВПО «Российский государственный торгово-экономический университет»; В.Н. Белоконь, И.М. Волохов. – Волгоград: Волгоградский филиал РГТЭУ, 2012. – 132 с.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации
8. Бюджетный кодекс Российской Федерации