Шпаргалка по "Налоговое право"

В рублях за единицу измерения плюс проценты только на табачную продукцию:

 а) пиво (0, 5 спирта) – 0 руб., пиво (более 0,5 до 8,6 спирта)  - 10 р., 12 р., пиво ( более 8,6) – 17 р., 21 р. б) табак – 510 р., 610 р. в)  сигареты.г ) автомобили –259 руб.  за 1 л.с., 285 руб. за 1 л.с.

Порядок исчисления акциза: произведение налоговой ставки и налоговой базы.

Налоговый период: календарный месяц.

Сроки и порядок уплаты налога: срок уплаты равен налоговому периоду, должен быть уплачен до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, однако уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному спирту не позднее 25-го числа  третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы.

1. Не подлежат налогообложению операции: реализация подакцизного товара, помещенного под таможенный режим экспорта, ввоз товара в портовую особую экономическую зону; первичная реализация конфискованного, бесхозяйных товаров.
2. Налоговые вычеты: вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при получении свидетельства о регистрации лица.

 

 

 

 

 

34. Налог на прибыль организаций.

Налогоплательщики:

- российские организации;

- иностранные организации,  получающие доходы от источников  в Российской Федерации.

Не являются плательщиками налога на прибыль:

- организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения 

- организации, перешедшие  на уплату единого сельскохозяйственного налога;

- организации, осуществляющие  виды деятельности, по которым  уплачивается единый налог на  вмененный доход, а также осуществляющие  деятельность в сфере игорного  бизнеса.

Объектом налогообложения  является прибыль (ст. 247 НК РФ):

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Налоговая ставка:

1) 20%:

сумма налога, исчисленная  по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная  по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты  субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации  может быть понижена для отдельных  категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.

Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.

Отчетными периодами  по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами  для налогоплательщиков, исчисляющих  ежемесячные авансовые платежи  исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три  месяца и так далее до окончания  календарного года.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Сумма налога по итогам налогового периода и авансовых платежей по итогам отчетного периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (кроме  случаев, когда такая обязанность  возлагается на налогового агента) (ст. 286 НК РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

35. Налог на доходы физического лица.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников  в Российской Федерации и (или)  от источников за пределами  Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами;

2) от источников  в Российской Федерации - для  физических лиц, не являющихся  налоговыми резидентами.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено.

Сумма налога при  определении налоговой исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы.

 

36. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов: организации, физические лица, инд. предприниматели, получающие разрешение на добычу объектов животного мира, водных биологических ресурсов.

Объекты обложения: объекты животного мира, биологических ресурсов, входящие в перечень, указанный в ст. 333.3 НК РФ.

Ставки сборов: за каждый объект животного мира в рублях (за одно животное, молодняк 50% от ставки); за каждый объект водных биологических ресурсов в рублях за одну тонну. Для градо- и поселковообразующих рыбохозяйственных организаций 15% от суммы сбора.

Порядок исчисления сбора: произведение ставки на количество объектов животного мира, биологических ресурсов.

Порядок и сроки уплаты сбора: плательщики сбора за пользование объектами животного мира уплачивают сумму сбора при получении разрешения на добычу объектов животного мира; плательщики сбора за пользование объектами биологических ресурсов уплачивают 10% от суммы сбора при получении разрешения, оставшуюся часть в течении всего срока действия разрешения не позднее 20-го числа ежемесячно.

37. Водный налог.

Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования до введения в действие Водного кодекса РФ.

Объекты налогообложения: виды пользования водными объектами, такие как: забор воды из водных объектов, использование акваторий водных объектов, использование водных объектов для целей сплава древесины.

Налоговая база: при заборе воды налоговая база определяется как объем воды за налоговый период, при использовании акватория водных объектов налоговая база определяется как площадь предоставленного водного объекта, при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной электроэнергии за налоговый период.

Налоговый период: квартал.

Налоговые ставки: устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам и в зависимости от вида пользования.

Порядок исчисления сбора: сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Сроки уплаты: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Предоставляется налоговая декларация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38. Налог на добычу полезных ископаемых.

 

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели подлежат постановки на учет по месту нахождения участка недр.

Объект налогообложения: полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, за пределами территории РФ, если эта территория находится в юрисдикции РФ.

Налоговая база: определяется в отношении каждого добытого полезного ископаемого как его стоимость. Стоимость указана в ст. 340 НК РФ.

Налоговый период: календарный месяц.

Налоговая ставка: применяется адволорная ставка от 0% до  8%, 17,5% в зависимости вида полезных ископаемых и в твердой сумме за тонну нефти (419 руб.)

Порядок исчисления и уплаты налога: исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Уплачивается на позднее 25-го числа месяца, за истекшим налоговым периодом. Подается налоговая декларация не позднее последнего числа месяца за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Заявительный порядок признания налогоплательщиком ЕСХН.

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:

налога на прибыль  организаций;

налога на имущество  организаций;

 налога на добавленную стоимость.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН освобождаются от обязанности по уплате:

налога на доходы физических лиц.

налога на добавленную  стоимость.

Объекта налогообложения  ЕСХН: доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка - 6 %.

Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы. Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют  сумму авансового платежа по единому  сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия. Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40. Упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики: организации и инд. предприниматели, перешедшие на  упрощенную систему налогообложения на основании заявления.

Организация имеет право  перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, не превысили 15 млн. рублей.

Вновь созданная организация  и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление  о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Организации освобождаются  от уплаты:

налога на прибыль  организаций;

налога на имущество  организаций.

налог на добавленную  стоимость.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

налога на имущество  физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской  деятельности);

               налог на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признаются:

1) доходы (доходы от реализации и внереализационные доходы);

2) доходы, уменьшенные  на величину расходов.

Налоговая база: денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Налоговый период. Отчетный период.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами  признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки:

1) В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

2) В случае, если объектом  налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается  в размере 15%. Законами субъектов  Российской Федерации могут быть  установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Налог исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы.