Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса

Разработка  плана по прибыли, финансового плана и планового баланса

 

Предприниматель планирует  открыть магазин с 1 января следующего года.

Показатели деятельности предприятия:

1. Валовой доход 12000 тыс.р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам и по месяцам. Причем 20% товаров будет продаваться за наличные и 80% - на условиях одномесячного кредита.
2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс.р. Закупка будет производиться также равномерно. 10% за наличные, 90% на условиях двухмесячного кредита.
3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10%- сразу в январе, т.е в первом квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.
4. Заработная плата сотрудников 60 тыс.р. в месяц. 
5. Владелец создает первоначальный капитал:

а) вкладывает наличными 500 тыс.р.

б) предоставляет подержанный  грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс.р.

6. Предусматривается  уменьшение собственного капитала на 15 тыс.р. в месяц.

7. Арендная плата составляет 15 тыс.р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед.

8. Закупается торговое  оборудование на сумму 400 тыс.р.  Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в  следующем году.

9. В январе, т.е. в  1-м квартале,  приобретается склад  по цене 150 тыс.р.

10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс.р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс.р. ежемесячно.

11. Прочие постоянные  издержки составят 150 тыс.р. ежеквартально.

12. Амортизация торгового  оборудования, грузового автомобиля  и склада будет осуществляться  линейным методом в течение  5 лет.

 

Таблица 1

План по прибыли, тыс.р.
Показатель	Величина
Валовой доход (валовая выручка)	12000
Издержки на приобретение товаров	9000
Заработная  плата	720
Маржинальный  доход (величина покрытия)	2280
Арендная плата	180
Реклама	210
Прочие постоянные издержки	600
Всего постоянные издержки (кроме амортизации)	990
Чистый доход	1290
Амортизация:
а) торгового  оборудования	80
б) грузового  автомобиля	20
в) склада	30
Прибыль	1160

 

 

Комментарий к плану по прибыли

Показатели плана по прибыли взяты из исходных данных.

По строке «Маржинальный  доход (величина покрытия)»: величина показателя определяется как разница между выручкой и переменными издержками.

По строке «Амортизация»:

А) торгового оборудования

400 тыс.р./5лет = 80 тыс.р.

Б) грузового оборудования

100 тыс.р./5 лет = 20 тыс.р.

В) склада

150 тыс.р./5 лет = 30 тыс.р.

Таблица 2

Финансовый  план, тыс.р.
Показатель	Квартал
	1-й	2-й	3-й	4-й
1. Поступления:
Первоначальный  капитал	500
Продажа за наличные	600	600	600	600
Продажа на условиях одномесячного кредита	1600	2400	2400	2400
Итого поступлений	2700	3000	3000	3000
2. Платежи:
Создание начального товарного запаса	225		900
Закупка товаров  за наличные	225	225	225	225
Текущие закупки  товаров на условиях двухмесячного  кредита	675	2025	2025	2025
Заработная  плата	180	180	180	180
Уменьшение  собственного капитала	45	45	45	45
Арендная плата	90	45	45	45
Торговое оборудование			200
Склад	150
Реклама	120	30	30	30
Прочие постоянные издержки	150	150	150	150
Итого платежей	1860	2700	3800	2700
3. Поступления минус платежи	840	300	-800	300
4. Поступления  минус платежи с нарастающим  итогом	840	1140	340	640

 

 

Комментарий к финансовому плану

По строке «Первоначальный  капитал» согласно п. 5 исходных данных первоначальный капитал 500 тыс.р. вложен в 1-м квартале.

По строке «Продажа за наличные» согласно п. 1 за наличные продается 20% товаров. В квартал:

(12000/4кв.)* 0,20 = 600 тыс.р.

По строке «Продажа продукции  на условиях одномесячного кредита» согласно п. 1 80% продукции продается в кредит. В квартал:

(12000/4кв.)* 0,80 = 2400

В месяц: 2400/3 мес. = 800 тыс. р.

Для расчета поступлений  от продажи продукции на условиях одномесячного кредита составим вспомогательную таблицу (табл. 3).

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Расчет дебиторской  задолженности, тыс.р.
Период	Продажа продукции на условиях одномесячного кредита		Поступления от реализации продукции на условиях одномесячного  кредита
	в квартал	в месяц	в месяц	в квартал
Январь		800
Февраль	2400	800	800	1600
Март		800	800
Апрель		800	800
Май	2400	800	800	2400
Июнь		800	800
Июль		800	800
Август	2400	800	800	2400
Сентябрь		800	800
Октябрь		800	800
Ноябрь	2400	800	800	2400
Декабрь		800*	800

*За продукцию, проданную в декабре на сумму 800 тыс.р. деньги поступят в следующем году. Поэтому 800 тыс. р. как дебиторскую задолженность в активе баланса.

 

По строке «Создание  начального запаса товаров»: закупка  товаров за год на сумму 9000 тыс.р.; число оборотов товарного запаса – 4 раза. Начальный товарный запас:

9000/4 = 2250 тыс.р.

Оплата запаса сырья - в январе планируемого года.

По строке «Текущие закупки  товаров на условиях двухмесячного  кредита»: согласно п. 2 90% товаров закупаются на условиях двухмесячного кредита. В квартал:

8100/4 кв. = 2025 тыс. р.

В месяц: 2025/3мес. = 675 тыс.р.

Для расчета платежей по закупке сырья на условиях двухмесячного кредита составляем вспомогательную таблицу (табл. 4)

 
 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчет кредиторской задолженности, тыс.р.
Период	Закупка сырья  на условиях двухмесячного кредита		Платежи за сырье  на условиях двухмесячного кредита
	в квартал	в месяц	в месяц	в квартал
Январь		675
Февраль	2025	675		675
Март		675	675
Апрель		675	675
Май	2025	675	675	2025
Июнь		675	675
Июль		675	675
Август	2025	675	675	2025
Сентябрь		675	675
Октябрь		675	675
Ноябрь	2025	675	675	2025
Декабрь		675	675

     *За сырье купленное в ноябре и декабре на сумму 1350 тыс. р. оплата будет произведена в следующем году. Эта сумма будет отражена в балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

 

По строке «Заработная плата »: в соответствии с п. 4 заработная плата 60 тыс.р. в месяц. За квартал:

60 тыс.р. * 3 мес. = 180 тыс.р.

По строке «Уменьшение  собственного капитала»: в соответствии с п.6 – 15 тыс.р. в месяц. За квартал:

15 тыс.р. * 3мес. = 45 тыс.р.

По строке «Арендная  плата»: в соответствии с п.7 аренда составляет 15 тыс.р. в месяц. За квартал:

15 тыс. р. * 3 мес. = 45 тыс.  р. 

По строке «Торговое  оборудование»: в соответствии с  п.8 платежи в 3-м квартале-50%:

400 тыс.р. * 0,50 = 200 тыс.р.

Остальная сумма 200 тыс.р. отразится в плановом балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

По строке «Склад»: в  соответствии с п. 9 оплачивается в 1-м  квартале 150 тыс.р.

По строке «Реклама»: в соответствии с п.10 в 1-м квартале стартовая стоимость рекламной кампании 100 тыс.р., в феврале и марте по 10 тыс.р. Итого в 1-м квартале 120 тыс.р. Во 2-м, 3-м и 4-м кварталах по 30 тыс.р.

По строке «Прочие  постоянные издержки»: в соответствии с п.11 расходы 150 тыс.р. ежеквартально.

 

 

Таблица 5

Плановый баланс, тыс.р.
Актив		Пассив
Основной капитал		Собственный капитал	1580
а) торговое оборудование	320	Задолженность по текущему кредиту банка
б) грузовой автомобиль	80
в) склад	120	Кредиторская  задолженность по формированию начального товарного запаса	1125
Начальный товарный запас	2250
Дебиторская задолженность	800
Арендная плата (аванс)	45	Товарная кредиторская задолженность	1350
Денежные средства	640
		Задолженность поставщикам оборудования	200
Баланс:	4255	Баланс:	4255