Валютный контроль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

На тему: «Валютный  контроль»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

1.ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….3

2.Валютный контроль: понятие, цели, нормативное закрепление….4

3.Осуществление валютного контроля при экспортных операциях..6

4.Проблемы валютного регулирования…………………………….10

5.Заключение…………………………………………………………...11

6.Спосок литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Государственное регулирование  валютно-кредитных отношений в  Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами. С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства. В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

 

 

 

 

1. Валютный контроль: понятие, цели, нормативное закрепление.

Валютный контроль, являясь  частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной  и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую  безопасность и сохранять экономическую независимость государства. В соответствии со ст. 10 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля. Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ “Об экспортном контроле”. Определение понятия “валютные операции” содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов;
• расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании. Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию (ст. 97 ТК РФ). Ст. 2 Федерального закона “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. Субъектами рассматриваемых отношений являются органы и агенты валютного контроля; 
  участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, а также  Правительство Российской Федерации  в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов. Резидентами являются:

физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей; юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси; дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие. Нерезидентами считаются:

физические лица, постоянно проживающие  за границей, в том числе временно находящиеся в России; юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных  государств с местонахождением за пределами России; находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

 

2. Осуществление валютного  контроля при экспортных операциях.

Основным документом, регулирующим процедуру валютного контроля при экспортных операциях является Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изменениями и дополнениями от 22 декабря 1999 г. ). Следует отметить следующий факт: не смотря на то, что жалоба на незаконность инструкции была подана сразу по двум основаниям (отсутствие регистрации в Министерстве юстиции и наличие положений, ущемляющих права российских экспортеров при невозврате экспортной выручки по вине контрагентов), действие ее было отменено судом только по формальному обстоятельству (регистрация в Минюсте). Таким образом важный вопрос ответственности экспортеров так и остался не рассмотренным. На первый взгляд изменения в инструкции 1999 года коснулись лишь формальной стороны документа и некоторых технических вопросов организации контроля.

Инструкция определяет три основных стадии контроля при экспортных операциях: оформление паспорта сделки - документа  валютного контроля, содержащего необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации, оформляемого в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен Контракт; таможенное оформление экспортируемых товаров – собственно получение разрешения на вывоз товаров; банковский контроль за поступлением выручки от экспорта товаров.

Экспортер вправе также  осуществлять без дополнительного  разрешения переводы в некоторых  случаях (например, в случае, если товары оказались безвозвратно утерянными в момент, когда риски несла  российская сторона). В данном случае имеется в виду возврат авансов или иные аналогичные платежи. Необходимо отметить, что экспортер не вправе уплачивать нерезиденту штрафные санкции и делать переводы в иных случаях, не предусмотренных п. 2. 2 Инструкции от 13 октября 1999 г. , например, если договором предусмотрен штраф за иные нарушения договорной дисциплины, не связанные с качеством, количеством и сроками поставки товаров. Указанное разрешение не распространяется на выплату штрафных санкций по договорам на импорт товаров: выплатить штраф за просрочку оплаты импортного товара можно только в рублях (Инструкция ЦБ РФ от 16 июня 1993 г. N 16) или в иностранной валюте по разрешению Банка России. Неустойки и платежи должны оплачиваться с валютного счета экспортера за счет валютной выручки, оставшейся после обязательной продажи части валютной выручки. Привлечение к ответственности за одно и то же правонарушение на основании разных норм является не только неправомерным, но даже абсурдным. Повторное привлечение к административной ответственности за одно и то же правонарушение недопустимо - такие действия государственных органов незаконны. С 1 января 2000 г. неопределенность в данном вопросе устранена: за непоступление выручки от экспорта товаров штрафовать будут только таможенные органы, а за непоступление выручки от экспорта работ и услуг - налоговые органы. Этому в определенной степени поспособствовало и письмо ГТК России от 23 декабря 1999 г. N 11-15/32225 "О разграничении компетенции органов валютного контроля". В отличие от Инструкции №19, банк может отказать в подписании паспорта сделки, например, в случае несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям нормативных актов. В таком случае можно либо внести необходимые изменения в контракт, либо обжаловать действия банка в суде, если экспортер считает, что валютные операции соответствуют законодательству, либо получить положительное разъяснение от учреждений Банка России по возникшему вопросу. Однако целесообразнее до заключения контракта провести предварительные консультации с обслуживающим банком. С 1 января 2000 года экспортер таже вправе самостоятельно распределять поступающую выручку по произведенным отгрузкам либо предоставить банку право распределять полученную выручку исходя из более ранних отгрузок. В действующей в настоящее время Инструкции поступление выручки на иной счет рассматривается как вполне допустимая ситуация, не приводящая к нарушению.

Вместе с тем поступившая  выручка в целях контроля перечисляется  на счет в банке, оформившем паспорт  сделки. Инструкцией 1999 года предусмотрено  автоматическое закрытие паспорта сделки по истечении установленного срока. Ранее паспорт сделки закрывался либо в случае полного поступления выручки, либо в случае предоставления документов, подтверждающих обоснованность ее непоступления. Необходимо иметь в виду, что согласно рассматриваемой Инструкции закрытие паспорта сделки не означает прекращения таможенно-банковского контроля за поступлением выручки. Поэтому в случае непоступления или просрочки поступления выручки необходимо принять все меры к зачислению выручки или обоснованию ее непоступления (направить претензии, иски, получить заключение соответствующего подразделения Министерства торговли и т. п. ). С этого года срок в 90 дней для зачисления валютной выручки отсчитывается не с момента принятия решения о выпуске товаров и не с даты отгрузки товаров, а с даты фактического пересечения товаром российской границы. Тем самым срок зачисления выручки увеличивается на срок перевозки товара по территории России, нахождения товара на складе временного хранения и т. д. Порядок подтверждения даты фактической отправки предусмотрен для экспортеров, использующих льготу по НДС в связи с экспортом товаров. Поскольку иной порядок в настоящее время не предусмотрен, отметки пограничных таможенных органов на ГТД или иных документах могут быть использованы и для предъявления их в банк, оформивший паспорт сделки. Доказательствами могут служить ответы пограничных таможенных органов на запросы экспортера. С этого года также не предусматривается ответственности за непредоставление информации о внесенных в контракт изменениях.

Поскольку превышение срока  в 90 дней при расчетах в рублях не является неправомерным, можно сделать вывод, что экспортер не может быть оштрафован за непоступление рублевой выручки от экспорта товаров в срок, предусмотренный контрактом (полгода, год и т. д. ). Значит, если в экспортном контракте в качестве валюты платежа были указаны рубли и при этом произошла просрочка расчетов, независимо от того, в какой валюте поступит плата, экспортер не может быть оштрафован за непоступление валютной выручки или просрочку поступления валютной выручки. Следует подчеркнуть, что у таможенных органов по данному вопросу может быть иная позиция. В паспорт сделки введена новая графа, содержащая информацию о наличии или отсутствии в контракте штрафных санкций.

Ответственность за непоступление  выручки несет данный комиссионер. Этот момент производители продукции (как правило, крупные предприятия) могут использовать с целью минимизации рисков ответственности за непоступление экспортной выручки, заключив экспортные контракты через комиссионеров, дочерние организации.

 

3. Проблемы  валютного регулирования.

Нет смысла оспаривать мнение о том, что внешняя торговля играет позитивную роль в экономике. Считается, что заниженный курс рубля по отношению  к ведущим мировым валютам  объективно играет на руку российским экспортерам, увеличивая их доходы от внешнеэкономической деятельности.

Однако если рассмотреть  структуру российского экспорта, то легко заметить, что львиная  доля экспорта приходится на топливно-энергетический комплекс: нефть и газ. Кроме того, практически вся остальная доля также приходится на сырье. Глубокая сырьевая зависимость от конъюнктуры мирового рынка исключает возможность быстрого и безболезненного приспособления российской экономики к его резкоменяющимся условиям, что создает угрозу экономической безопасности страны. Проследив историю развития валютного контроля и контроля при экспортных операциях, можно отметить следующие моменты.

 В настоящий момент за счет высоких цен на нефть на мировом рынке и заниженного курса рубля по отношению к доллару США экспорт является не просто привлекательной сферой деятельности, но, более того, источником к существованию страны в целом. Получив валютную выручку, экспортеры продают ее через уполномоченные банки на специальной сессии, на которой, кроме ограниченного числа импортеров валюту покупает ЦБ РФ. За счет данных операций на протяжении всего 2000-го года Центробанк успешно пополнял валютный и золотой запас, и одновременно за счет этого ЦБ погашал внешний долг. Однако данные шаги призваны решить лишь конкретные сиюминутные задачи, стоящие перед правительством и ЦБ РФ.

 

 

 

Заключение.

Страны в мировом  сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и  кризисы в одной стране будут  отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, но и политический. Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной: не слишком давить на экспортеров, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу. В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступлением выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ. Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружием, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

1.Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г. , 5 июля 1999 г. )

2.Распоряжение Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

3.Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г. )

4.Распоряжение ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" Распоряжение ГТК РФ от 31 мая 1999 г. N 01-14/640 "Об организации проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров"

5.Письмо ГТК РФ от 14 марта 2000 г. N 13-15/6194 "Об информационном обмене документами валютного контроля" Телеграмма ГТК РФ от 3 февраля 2000 г. N ТФ-222 О валютном контроле за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров