Расчеты в хозяйственной деятельности. Договор банковского счета

План

1. Расчеты в хозяйственной деятельности. Договор банковского счета

В юридической; литературе, расчетные отношения не существуют в качестве особого вида денежных отношений, поскольку платежи - это  всего лишь вспомогательная функция  в содержании основного обязательства.

Именно расчеты завершают  акт передачи материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. Расчеты играют важную роль в хозяйственной деятельности. Прежде всего, они позволяют учесть производство и движение материальных ценностей, выявить и правильно оценить финансовое состояние субъекта хозяйствования; определить соответствие изготовленной продукции общественным . потребностям; соизмерить фактические затраты на изготовление продукции или товаров с общественно необходимыми затратами; определить уровень выполнения ! принятых сторонами обязательств.

Расчетные правоотношения - это в первую очередь гражданско-правовые отношения. Именно гражданское право закрепляет эквивалентно-возмездный характер товарного оборота, обязывая оплатить соответствующие услуги кредитора. Гражданское  право закрепляет принципы расчетных правоотношений, ответственность нарушение расчетной дисциплины, формы расчетов и т.д.

Другие отрасли права (например, финансовое право) определяют лишь механизм конкретной реализации соответствующих норм гражданского права ( области расчетной дисциплины.

В настоящее время  имеют место две формы расчетов: за наличные денежные знаки и безналичные денежные расчеты.

В соответствии с действующим  законодательством предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков i и рассчитываться по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования, организациями и учреждениями в безналичном порядке через учреждения банков.

Необходимой предпосылкой расчетов в безналичном порядке  является наличие как у плательщика, так и у получателя средств - банковского счета Банковский счет открывается на основе особого договора, который называется договором банковского счета. Банковский счет выполняет две функции: а) функцию расчетов; б) функцию хранения денежных средств его владельца.

Порядок открытия счетов в банках регламентируется Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000 N 24.12 (ред. от 30.04.2004) "Об утверждении Правил открытия банками  счетов клиентам Республике Беларусь"¹.

Установлено, что предприятия и предприниматели без образования юридического лица обязаны хранить денежные средства на открываемых ими в учреждениях банков счетах.

Предприятие или предприниматель  без образования юридического лица вправе открыть один текущий счет в национальной валюте.

Банки не вправе отказать предприятию или предпринимателю  без образов юридического лица в расчетно-кассовом обслуживании. При этом предприятия или предприниматель самостоятельно выбирают такой банк.

Договор банковского  счета. Это самостоятельный договор. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять, поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и о выдаче со счета и о проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного, вида.

Договор консенсуальный, двусторонний, возмездный.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь2, регламентируется Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000 N 24.12 (ред. от 30.04.2004) "Об утверждении Правил открытия банками счетов клиентам Республике Беларусь" в кредитных учреждениях могут быть открыты и устанавливают единый порядок открытия банками в Республике Беларусь текущих (расчетных) (далее - текущих) счетов, счетов-контокоррентов, субсчетов, специальных счетов в иностранной валюте, благотворительных, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов, карт-счетов, специальных счетов для аккумулирования денежных средств граждан и обязательны для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - предприниматели), физическими лицами.

Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь.

Расчетный счет. Открывается субъектам хозяйствования, обладающие правами юридического лица. При этом не имеет значения характер их деятельности и форма собственности. Расчетный счет открывается и предпринимателю без образования юридического лица. Это основной счет предприятия. На нег зачисляется вся выручка от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, по нему же осуществляются расчеты по обязательствам.

Расчетный субсчет. Открывается структурным подразделения» предприятий (цехам, участкам), находящимся вне места основного предприятия.! Счет открывается на имя самого предприятия в банке в месте нахождения этих подразделений. Это подсобный счет. Основное его назначение - аккумулировать денежные средства подразделения для последующего перечисления их на расчетный счет предприятия. Открывается по ходатайству предприятия и распоряжению банка, в котором ведется основной расчетный счет.

Текущие счета. Открываются филиалам, представительствам, отделениям! и другим обособленным подразделениям предприятий. В заявлении об открытии такого счета должно быть указано, какие операции будут по нему проводиться. По таким счетам производятся расчетные операции, главным образом, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственным расходами.

При производственной необходимости  по ходатайству предприятия его некоммерческим подразделениям, расположенным в другой местности, могут быть открыты расчетные счета.

Бюджетные счета. Открываются  организациям и учреждениям, находятся на сметно-бюджетном финансировании, руководители которых обладают правами распорядителей кредитов (общеобразовательные школы, учебные заведения, медицинские учреждения).

Контокоррентный счет. По данному счету банк обязуется оплачивать требования к клиенту в пределах этих требований", если на его счете отсутствуют необходимые денежные средства. Оплата производится за счет средств банка.

Предельный размер предоставляемых  банком выплат определяется в договоре.

Специальный ссудный  счет. Открывается получателям банковских кредитов. Цель — осуществление контроля со стороны банка за целевым использованием выданных кредитов. При нарушении целевого использования кредитов банк может прибегнуть к кредитным санкциям (отказать в выдаче очередных сумм, взыскать повышенный процент).

Корреспондентский счет. Для расчетов между банками и  другими кредитными учреждениями им открываются корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах Национального банка Республики Беларусь.

Банки могут организовывать свои расчетные центры для расчетов клиентов, л также открывать счета в других банках для расчетов своих клиентов. Отношения по межбанковским расчетам носят договорный характер и регулируются нормативными актами, определяющими порядок и организацию межбанковских расчетов, и договором о корреспондентских отношениях (договором корреспондентского счета).

Договор корреспондентского счета - разновидность договора банковского счета. Специфика, данного договора связана с его особым субъектным составом - сторонами могут быть только учреждения банка.

В соглашениях о корреспондентских  отношениях, заключенных между банками, определяются: круг коммерческих организаций, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции учреждений банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Платежи по корреспондентским  счетам могут производиться и  при временном отсутствии на них  средств за счет предоставляемого кредита.

Законодательство предусматривает  ответственность сторон по договору банковского счета в виде штрафа и в виде возмещения убытков.

Ответственность банков и их клиентов в виде возмещения убытков, вызванных ненадлежащим исполнением договора, применяется на общих основаниях и условиях, предусмотренных гражданским законодательством.

2. Договор финансовой аренды (лизинг). Общая характеристика

Регулирование отношений  по договору финансовой аренды (лизинга) в Республике Беларусь осуществляется главой 34 Гражданского кодекса Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 года N 1769 (в редакции постановления от 13 июля 2000 года N 1038)³, другими актами законодательства.

Объекты, которые могут  быть переданы в аренду, указаны в статье 578 ГК. При этом данной статьей предусмотрено, что законодательными актами могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается.

Согласно статье 637 ГК предметом договора лизинга могут  быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Субъекты лизинга:

- лизингодатель - юридическое  лицо, передающее по договору  лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга;

- лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий  объект лизинга во временное владение или пользование по договору лизинга.

Лизингодатель не может  стать лизингополучателем вследствие передачи лизингодателем прав на объект лизинга третьим лицам;

Договор лизинга - соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа;

В зависимости от условий  возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на:

- финансовый, при котором  лизинговые платежи в течение  договора лизинга, заключенного  на срок не менее одного  года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. Договор финансового лизинга, условия которого не выполнены и объект в результате возвращен лизингодателю, считается досрочно прекращенным;

- оперативный лизинг, при котором лизинговый платеж  в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно;

В зависимости от состава  сторон лизинг подразделяется на:

- международный, при  котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь;

- внутренний, при котором  все стороны договора лизинга  являются резидентами Республики Беларусь;

Сублизинг - лизинг, при  котором лизингополучатель с  разрешения лизингодателя по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств и ответственности перед лизингодателем, предусмотренных договором лизинга, приобретая по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке, установленном настоящим Положением.

Цена договора лизинга  устанавливается лизингодателем по согласованию с лизингополучателем при заключении договора лизинга исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением данного договора, и суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

Вознаграждение (доход) лизингодателя  состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

Все текущие расходы  лизингодателя, не включенные в состав инвестиционных, возмещаются за счет полученного дохода лизингодателя.

Если в результате передачи в лизинг одного и того же объекта несколько раз лизингодатель получит от лизингополучателей в качестве возмещения стоимости объекта лизинга сумму, превышающую первоначальную балансовую стоимость объекта с учетом переоценки, то образовавшаяся разница является также доходом лизингодателя.

Выкупная стоимость  объекта лизинга - это стоимость  выкупа объекта лизинга, которая может быть равна или меньше остаточной стоимости. Остаточная стоимость - это разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Лизинговые платежи  состоят из суммы, полностью или  частично возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя, и суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя.

Расчеты по лизинговым платежам осуществляются в денежной и (или) натуральной  и других, не запрещенных законодательством, формах.