Источники формирования доходной части бюджета региона

Источники формирования доходной части бюджета региона

Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.

 
В доходы бюджетов субъектов РФ полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

 
К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся: 
- налог на имущество организаций - по нормативу 100 процентов; 
- налог на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов; 
- транспортный налог - по нормативу 100 процентов. 
Доходы от федеральных налогов и сборов, могут быть переданы полностью или частично в местные бюджеты по нормативам, утвержденным законом субъекта РФ . 
Также в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: 
- налога на прибыль организаций - по нормативу 100 процентов; 
- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 80 процентов; 
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов; 
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов; 
- акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов; 
- акцизов на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 60 процентов; 
- акцизов на алкогольную продукцию - по нормативу 100 процентов; 
- акцизов на пиво - по нормативу 100 процентов; 
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) и природных алмазов - по нормативу 5 процентов; 
- налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов; 
- налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60 процентов; 
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов; 
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 30 процентов; 
- сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100 процентов; 
- единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90 процентов; 
- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 процентов; 
- государственной пошлины - по нормативу 100 процентов: 
- по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ; 
- за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов; 
- за государственную регистрацию региональных отделений политических партий; 
- за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации; 
- за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов. 
В бюджеты субъектов РФ - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. 
Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа. 
Указанные налоговые доходы могут быть переданы полностью или частично органами государственной власти субъектов РФ в соответствующие местные бюджеты .

 
Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет: 
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет; 
- платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов; 
- платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки 
- платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов; 
- сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ, - по нормативу 100 процентов.

 
В бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга подлежит зачислению 80 процентов платы за негативное воздействие на окружающую среду.

 
Законодательством субъектов РФ устанавливаются единые для всех поселений и муниципальных районов субъекта РФ нормативы отчислений в бюджеты поселений от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов и могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц.

 
Представительные органы муниципальных районов могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов РФ по установлению дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта, в бюджеты поселений, входящих в состав соответствующих муниципальных районов.

 
Органы государственной власти субъекта РФ обязаны установить единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от указанного налога.

 
В субъектах РФ порядок установления и значения нормативов отчислений в бюджеты определяются их законами.

 
Исполнительные органы субъектов РФ обладают следующими полномочиями по формированию доходов бюджетов: 
- вводят региональные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют налоговые льготы в пределах прав, предоставленных налоговым законодательством РФ; 
- вносят изменения и дополнения в налоговое законодательство РФ в пределах своей компетенции

 
Внесение изменений и дополнений в законодательство субъектов РФ о региональных налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в законы субъектов РФ о бюджете на текущий финансовый год .

 
Органы исполнительной власти субъектов РФ предоставляют отсрочки или рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты субъектов в части суммы федерального налога или сбора, поступающей в бюджет субъекта, только при отсутствии задолженности по бюджетным кредитам бюджета субъекта РФ перед федеральным бюджетом и соблюдении предельного размера дефицита бюджета субъекта РФ и размера государственного долга субъекта РФ.

 
Таким образом, источниками пополнения бюджета являются налоговые и неналоговые поступления соответствующего уровня.