Особенности проведения отдельных операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ органами ФК

Тема 4 Особенности проведения отдельных операций по кассовому  обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной  системы РФ органами ФК

Вопрос 1 Особенности кассового  обслуживания исполнения бюджетов субъектов  РФ и местных бюджетов в казначействе

Высший исполнительный орган  государственной власти субъекта РФ, а так же администрация муниципального образования вправе выбрать один из следующих вариантов кассового  обслуживания исполнения своего бюджета:

1. С открытием лицевого счета бюджета финансовому органу
2. С открытием лицевых счетов администраторам источников финансирования дефицита бюджета ГРБС, РБС, ПБС
3. С открытием лицевого счета бюджета финансовому органу и осуществлением органом ФК отдельных функций по исполнению соответствующего бюджета (например, санкционирование оплаты денежных обязательств)

Для выбора 2го и 3го варианта с казначейством заключается  Соглашение Об осуществлении органом Федерального Казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта РФ (местного бюджета)

В случае открытия в казначействе лицевых счетов администратором  ГРБС, РБС, ПБС, то казначейство доводит  до них в соответствии с указанным  соглашением следующие бюджетные  данные:

1. Бюджетные ассигнования и ЛБО
2. Бюджетные ассигнования для осуществления операций с источниками финансирования дефицита бюджета

Для доведения бюджетных  данных используется расходное расписание и реестры расходных расписаний

Расходные расписания оформляются  в порядке, аналогичном тому, который  установлен для клиентов Федерального бюджета

В казначейство их представляют финансовые органы субъектов РФ (муниципальных  образований) ГРБС, РБС, главные администраторы и администраторы источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета) с полномочиями главного администратора

Полученные таким образом  бюджетные данные, учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов

Для осуществления кассовых выплат из бюджета финансовые органы представляют платежные поручения, а клиенты, которым открыты лицевые  счета заявку на кассовый расход, заявку на получение наличных денег, заявку на возврат

 

Вопрос 2 Проведение кассовых выплат с единых счетов бюджетов бюджетной  системы РФ

Кассовые выплаты на оказание государственных и муниципальных  услуг осуществляются в пределах ЛБО

Кассовые выплаты, связанные  с выполнением публичных нормативных  обязательств (пенсии, пособия, компенсации  и т.д.) осуществляются в пределах бюджетных ассигнований

Кассовые выплаты на погашение  источников финансирования дефицита бюджета  осуществляются в пределах бюджетных ассигнований

Платежные поручения, полученные от финансового органа казначейство направляет в банк для перечисления средств со счета 40201 или со счета 40204 по назначению

На основании поступивших  заявок казначейство оформляет платежные  поручения на перечисление средств  со счетов 40105, 40201, 40204 по назначению

Заявка может быть отозвана до отправки платежного поручения в  банк. Для этого клиент представляет в казначейство Запрос на аннулирование  заявки

В результате заявка, указанная  в запросе не исполняется. Казначейство регистрирует ее в журнале регистрации  неисполненных документов, при этом клиенту направляется протокол с  указанием причины аннулирования  заявки

Если на счете бюджета  недостаточно средств для исполнения платежных документов или документы не соответствуют требованиям, то казначейство регистрирует их в журнале регистрации неисполненных документов и возвращает клиенту с протоколом, в котором указываются причины возврата

Документы, представленные в  электронном виде клиенту не возвращаются

 

Вопрос 3 Особенности отражения  кассовых выплат и поступлений на лицевых счетах клиентов

При необходимости уточнить кассовую выплату по КБК в казначейство направляется                                      уведомление об уточнении вида и  принадлежности платежа

Внесение изменений в  КБК возможно в 2х случаях:

1. При изменении принципов назначения или структуры КБК
2. При ошибочном указании КБК в документе

Для уточнения КБК необходимо наличие на лицевом счете клиента  свободного остатка ЛБО или бюджетных  ассигнований по КБК, на который должны быть отнесены кассовые выплаты

Невыясненные поступления  отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета. Для выяснения  поступлений казначейство направляет клиенту, который предположительно имеет отношение к данным поступлениям запрос на выяснение принадлежности платежа

В течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса, клиент представляет в казначейство уведомление  об уточнении вида и принадлежности платежа, в котором поступления  уточняются по требуемым показателям, либо от них отказываются.

В результате, уточненные суммы  отражаются на соответствующем лицевом  счете

Средства, поступившие на счет 40105 и отраженные как невыясненные поступления могут быть возвращены на основании заявки на возврат, которую оформляет казначейство по заявлению плательщика

Средства, перечисленные  на счет 40105 и невыясненные до конца  года зачисляются в доход федерального бюджета

Возврат средств, поступивших на счета 40201 или 40204 и отраженных как невыясненные поступления осуществляются на основании заявки на возврат представленной администратором невыясненных поступлений

Суммы возврата ДЗ, образовавшейся в текущем финансовом году учитываются  на соответствующем лицевом счете  как восстановление кассовой выплаты  с отражением по тем же КБК, по которым  была произведена кассовая выплата

Суммы возврата ДЗ прошлых  лет подлежат перечислению в доход  бюджета 

 

Вопрос 4 Особенности проведения внебанковских операций

В случае, если один клиент казначейства перечисляет другому клиенту, лицевые  счета которым открыты в одном  и том же органе ФК и в рамках одного и того же банковского счета  казначейства, то совершается внебанковская операция, она проводится без движения средств на счете казначейства в банке.

В этом случае клиенту необходимо оформить заявку на кассовый расход с  указанием номера лицевого счета  для перечисления средств, суммы  платежа и счет открытый казначейству в банке

Ко внебанковским операциям так же относятся операции по восстановлению суммы, произведенной кассовой выплаты с одного КБК на другой

В этом случае, в заявке на кассовый расход указывается КБК, по которому сумма кассовой выплаты  увеличивается, и КБК кассовой выплаты  подлежащей восстановлению

Казначейство обрабатывает заявку на кассовый расход и формирует  справку органа ФК. Заявка и справка  являются основанием для проведения внебанковской операции без списания – зачисления средств на соответствующем банковском счете и для отражения ее на лицевом счете клиента

 

Вопрос 5 Особенности проведения кассовых операций со средствами а обеспечение оперативно-розыскных мероприятий

При проведении таких кассовых операций ГРБС представляет в казначейство заявку на кассовый расход для перечисления средств федерального бюджета на счет 40503 (Счета предприятий, находящихся  в федеральной собственности. Некоммерческие организации)

Поступившие суммы отражаются на его лицевом счете ПБС. Дальнейшее расходование средств производится в общем порядке, при этом, обработка и хранение заявок осуществляется с учетом требований, установленных для сведений, содержащих государственную тайну

 

Вопрос 6 Особенности проведения кассовых операций со средствами дополнительного  бюджетного финансирования

В течение 3х дней после  поступления арендной платы за пользование  федеральным имуществом данная сумма  должна быть отражена на лицевом счете  ПБС как источник дополнительного  бюджетного финансирования

Арендодатели уведомляют арендаторов о реквизитах счета 40101 и о порядке оформления платежных  поручений на перечисления арендной платы 

Кассовые операции производятся в пределах отраженного на лицевом  счете ПБС неиспользованного  источника дополнительного бюджетного финансирования и ЛБО

Источник дополнительного  бюджетного финансирования текущего финансового  года подлежит увеличению на сумму  поступившей ДЗ по арендной плате  за прошлые годы

 

Вопрос 7 Особенности проведения кассовых операций для обеспечения  клиентов иностранной валютой

Для осуществления операций в иностранной валюте связанных  с погашением внешнего долга РФ, а так же с обеспечением других выплат из бюджета ФК имеет следующие  счета в иностранной валюте: 
40105 840 1 000000 12 900 – счет в долларах США

40105 978 7 000000 12 900 – счет в Евро

40105 392 7 000000 12 900 – счет в японских йенах

40105 826 7 000000 12 900 – счет в фунтах стерлингов

Средства в иностранной  валюте выделяются в соответствии с  Перечнем Главных распорядителей средств  федерального бюджета и главных  администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, имеющих  право получать от федерального казначейства средства федерального бюджета в  иностранной валюте

Перечисление иностранной  валюты со счетов ФК на валютный счет, открытый главному администратору источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета или ГРБС в банке осуществляется на основании Заявления на проведение операций с иностранной валютной и заявки на кассовый расход.

В заявлении указываются  коды классификации источников финансирования дефицита бюджетов или коды классификации расходов бюджетов

Средства, необходимые для  покупки иностранной валюты для  оплаты принятых бюджетных обязательств по договорам, заключенным с нерезидентами, а так же для осуществления выплат в иностранной валюте, связанных со служебными командировками за пределы РФ перечисляются федеральным казначейством на основании заявки на кассовый расход со счета 40105 на счет 40106 «средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям»

Счет 40106 открывается Главному администратору источников внешнего финансирования, либо ГРБС в банке 

Суммы %в, начисленные на остатки  средств по счету 40106 в иностранной  валюте подлежат конвертации в рубли  и перечислению на счет 40101для дальнейшего  перечисления на счет 40105 в доход  федерального бюджета

По окончании текущего финансового года неиспользованные остатки средств в иностранной  валюте на счете 40106 конвертируются в  рубли и зачисляются на счет федерального бюджета 40105

Заявление на проведение операций с иностранной валютой представляется в федеральное казначейство до 11 часов рабочего дня: в долларах США  со сроком исполнения (дата валютирования) не менее чем за 1 рабочий день, в ЕВРО и Фунтах стерлингов Соединенного королевства – не менее чем  за 2 рабочих дня, а в йенах не менее чем за 3 рабочих дня до отправки в банк

Заявление на перевод в котором дата валютирования совпадает с датой его составления не принимается к его исполнению

 

Вопрос 8 Особенности кассового  обслуживания операций со средствами, полученными от приносящей доход  деятельности бюджетными учреждениями субъекта РФ (муниципального образования)

Казначейство открывает  счета в банке для учета  указанных средств отдельно для  субъекта РФ на счете 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»

И для каждого муниципального образования на счете 40703 «Счета негосударственных  организаций. Некоммерческие организации»

Учет операций со средствами полученными от приносящей доход деятельности осуществляется либо на лицевом счете бюджета, либо на лицевых счетах ПБС

Выбор делает высший орган  государственной власти субъекта РФ, а так же администрация муниципального образования. Проведение кассовых выплат осуществляется на основание заявок на кассовый расход, представленных ПБС или платежных документов, представленных финансовым органам.

 

Вопрос 9 Предоставление информации по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов

ФК ежедневно представляет в минфин отчет об остатках средств федерального бюджета на счетах, открытых ФК и органам ФК на конец предыдущего дня Казначейство в день получения банковской выписки по счету 40201 (40204) представляет соответствующему финансовому органу ведомость кассовых поступлений в бюджет. В ней подлежат отражению доходы, поступившие на счет, возвраты поступлений, перечисленных на счет 40201 (40204) и отнесенных к разряду невыясненных.

Уточнения поступлений, привлечение  источников финансирования дефицита бюджета 

Поступления средств, выделенных на возвратной основе, списание средств, необходимых для возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне  взысканных сумм, налогов, сборов, иных платежей, а так же %в за несвоевременный  возврат и %, начисленных на излишне  взысканные суммы со счета 40201 (40204) на счет 40101.

Казначейство не позднее  следующего рабочего дня после поступления  банковской выписки по счетам 40201, либо 40204 предоставляет финансовому органу Ведомость по движению свободного остатка  средств бюджета

В ней определяется свободный  остаток средств, доступный к  распределению

Казначейство, предоставляет  финансовому органу Сводную ведомость  по кассовым выплатам из бюджетов и  Сводную ведомость по кассовым поступлениям. Они предоставляются как ежедневно  за предыдущий рабочий день, так  и ежемесячно не позднее 3го рабочего дня месяца, следующего за отчетным

Ведомости содержат сводню информацию в разрезе бюджетов