Принципы валютного регулирования

1. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Валютное регулирование — это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Любое государство регулирует валютные отношения в той или  иной мере. Как правило, государства  с рыночной экономикой основной задачей  такого регулирования видят, прежде всего, защиту национальной валюты и  внутреннего рынка. Именно такие задачи и ставит, как уже упоминалось выше, валютное законодательство РФ. Подобный подход является относительно новым для нашей страны. Предыдущее валютное законодательство разрешало отдельные валютные операции, причем все, что не было разрешено, считалось запрещенным. Нормы нового валютного законодательства имеют в основном запретительный характер, с четко определенными рамками. Все, что не попадает в данные рамки, считается разрешенным. В соответствии с этим подходом была кардинально изменена и упрощена система валютного регулирования.

Валютное регулирование  осуществляется Центральным банком РФ и Правительство РФ, которые издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.¹

К валютным операциям  относится:²

• приобретение (отчуждение) резидентом у резидента валютных ценностей, использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение (отчуждение) резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
• приобретение (отчуждение) нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и обратно;
• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ;

Валютные операции между резидентами и нерезидентами  осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.³

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:⁴

• операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам при международных перевозках;
• операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;
• операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера), транзитной перевозкой груза по территории РФ, по страхованию указанных грузов;
• операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ;
• операций юридических лиц с внешними ценными бумагами;
• операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в бюджеты.

Таким образом, государство обеспечивает приоритет национальной валюты внутри страны, обязывая граждан и организации использовать для расчетов рубли.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами  и уполномоченными банками, связанные:

• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
• с внесением и получением денежных средств резидентами с банковских счетов
• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, взысканием по ним штрафных санкций, отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
• с куплей-продажей, обменом, заменой физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, не для осуществления предпринимательской деятельности;
• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках и в обратном порядке. Они вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.⁵

Купля-продажа  иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки. Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.⁶

Резиденты открывают  без ограничений счета (вклады) в  иностранной валюте в банках, расположенных  на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.⁷

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические  лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Резиденты вправе без ограничений открывать в  уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной  валюте. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций:⁸

• передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
• дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
• приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
• перевода физическим лицом - резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов (до 5000 долларов);
• покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств).

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и  внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.⁹

Физические лица - резиденты  и нерезиденты имеют право  вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.

Физические лица - резиденты и  нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

Валютный контроль

Валютный контроль является одним  из видов финансового контроля, который  осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с валютным законодательством.¹⁰

Органами валютного  контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного  контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.

В соответствии с таможенным законодательством Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.¹¹

Органы и агенты валютного  контроля и их должностные лица имеют  право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Агенты валютного  контроля и их должностные лица обязаны:¹²

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.

Органы и  агенты валютного контроля, и их должностные лица обязаны сохранять  коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Резиденты и  нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют  право:¹³

• знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;
• на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.