Активные счета

1.  
   ссуды на коммерческие цели: на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;

2.  
   потребительские или персональные ссуды на жилищное 
   строительство, покупку потребительских товаров длительного 
   пользования, оплату обучения, лечения и т. п. (Например ОАО «ТрансКредитБанк» осуществляет следующие виды ссуды 1) кредит на покупку автомобиля,2) потребительское кредитование, 3) кредитование сотрудников предприятий-клиентов банка , 4)Ипотечное кредитование, 5)Кредитование сотрудников предприятий ОАО "Российские железные дороги" )7

 
По категориям заемщиков различают такие банковские ссуды: 

 
1. не финансовым организациям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);

    2. кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего банкам);

    3. населению;

 
По обеспеченности ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта – складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента – свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия – договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией. 
 
3.По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашение которых банк может потребовать в любое время, и срочные. Последние подразделяются на краткосрочные (от «одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 3-5 лет) и долгосрочные – на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны. 
 
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом долг по ссуде должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения – в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа. 
 
4.По форме выдачи различаются ссуды в наличной или безналичной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита); выдачи фиксированной суммы на определенный срок (разовой ссуды); в виде векселя (векселедательный кредит), возобновляемые и синдицированные (консорциальные) ссуды. 
 
Открытой кредитной линией называется юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы (кредитного лимита) в течение определенного периода на определенных условиях (на основании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз). Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление. 
 
Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Удобство для заемщиков и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. 
 
Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение о ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо в период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде. 
 
Технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с открываемого банком ссудного счета или же применяется контокоррентный счет. Это активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом (дебет счета – ссуды, предоставленные банком клиенту, а кредит – суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов и т.д.). 
 
После заключения договора об открытии контокоррентного счета расчетный счет закрывается, и все операции проводятся по контокоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии (в России не используется). 
 
Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок (разовые ссуды) выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потребности в средствах на основе кредитного договора (на основании одного договора ссуда выдается один раз). В отличие от соглашения об открытии кредитной линии кредитный договор на выдачу разовой ссуды является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок единовременным взносом или в соответствии с предусмотренной в кредитном договоре четкой шкалой погашения регулярными периодическими взносами. Кредиты в форме разовых ссуд могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. Ссуды выдаются с открываемого банком ссудного счета либо путем зачисления в кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты требований к заемщику, либо путем выдачи наличных денег.  
 
Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый векселедательный кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк на основе кредитного договора подписывает простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути, банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заем под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении назначенного срока вернуть банку, полученную денежную сумму и проценты на нее, а банк – заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя. 
 
Условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более крупным предприятиям, имеющим тесные длительные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку – ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам. В зависимости от категории заемщиков ставки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой. 
 
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком включает пять основных этапов. 

1.  
   Рассмотрение заявки на получение ссуды. В заявке содержатся 
   главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения, порядок уплаты процентов. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов, содержащих основные сведения о потенциальном заемщике.

2.  
   Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т.е. его способности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

 
Первый способ – способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются такие коэффициенты, как коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты обеспеченности собственным капиталом; коэффициенты рентабельности. 
 
Второй способ – анализ денежных потоков. Суть его состоит в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды.  
 
Третий способ – оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок. 

3.  
   Оформление кредитного договора. Данный договор определяет взаимные права и обязанности банка-кредитора и клиента-заемщика, цель и объект кредитования, его размер, сроки, виды обеспечения ссуды, уровень ставки процента и другие условия выдачи, использования и погашения ссуды.

4.  
   Выдача ссуды, т.е. порядок оформления и способ предоставления ссуды (в наличной и безналичной формах, в виде разовой ссуды, кредитной линии и т.д.).

5.  
   Кредитный мониторинг – это контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.

 
 Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель). 
 
Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида. 

1.  
   Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.

2.  
   Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские инвестиции».

3.  
   Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа РЕПО. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по 
   фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи.

4.  
   Учетные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учет векселя – это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту, т.е. передаточной надписи). Покупая вексель у векселедержателя, банк получает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедержателя (давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц), банк взимает с векселедержателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению (рис. 1). Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, – в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.

 
 
 
Рисунок 1. Учет банком коммерческого векселя 
 
 Например ОАО «ТрансКркдитБанк»  
 
Банком эмитируются векселя «по предъявлении» и срочные векселя (погашаются Банком в срок, указанный в тексте векселя). Векселя могут быть предметом залога по кредиту, гарантии или поручительству. При необходимости векселя могут быть переданы в ТрансКредитБанк на хранение. 
 
 ТрансКредитБанк предлагает Клиентам процентные и дисконтные векселя, номинированные как в рублях РФ, так и в иностранной валюте. Возможно приобретение в ТрансКредитБанке векселей, номинированных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в рублях РФ. Данные векселя приобретаются за рубли по курсу ЦБ РФ на дату приобретения, а их погашение осуществляется за рубли по курсу ЦБ РФ на дату наступления платежа по векселю. 
 
 Использование векселя может служить средством ограничения рисков снижения курсовой стоимости национальной валюты, а также способом получения дохода от курсовых разниц. Кроме того, в соответствии с российским законодательством векселя, номинированные в иностранной валюте и подлежащие оплате в российских рублях, не являются валютной ценностью и могут без ограничений использоваться в расчетах между резидентами Российской Федерации). 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 
1. «Банки и небанковские  кредитные организации и их операции»: Учебник для вузов/под ред. Е.Ф.Жукова–2-е изд., перераб. и доп.–М:Вузовский учебник 2009.–528с. 
 
2. «Деньги. Кредит. Банки»: Учебник для студентов вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко/ под ред. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – 783 с. 
 
3. «Деньги, кредит, банки»: Учебник/ под ред. О.И. Лаврушина – 8-е изд., перераб и доп. М.:Кнорус, 2009. – 560 с.  
 
4.www.tcb.ru 
 

 
1 Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/под ред. проф. О.И. Лаврушина  – 8-е изд., перераб. и доп. – М:КНОРУС, 2009 – стр.441

 
2Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – стр.316

 
3 http:/www.tcb.ru

 
4Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – стр.317

 
5 Банки и небанковские кредитные  организации и их операции. Учебник для вузов/под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник –2009.- стр.126

 
6Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – стр.318

 
7 http://www.tcb.ru.

 
8Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – стр.320

 
9Деньги. Кредит. Банки. Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 – стр.323

 
10 Банки и небанковские кредитные  организации и их операции. Учебник для вузов/под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник –2009.- стр.134

 
11 http://www.tcb.ru.