Анализ деятельности банковских финансово-кредитных институтов

• Введение
• ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
• 1.1 Понятие активных операций в коммерческом банке
• 1.2 Пассивные операции коммерческого банка
• 1.3 Расчетные операции коммерческого банка
• Глава 2. АНАЛИЗ Деятельность банковских финансово-кредитных институтов на примере коммерческого банка ОАО "Коммерческий банк Кыргызстан"
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
• 2.2 Основные операции банка
• 2.3 Состав и структура финансовой отчетности банка
• Глава 3. Пути дальнейшего развития операций финансово-кредитных институтов в Кыргызстане
• 3.1 Проблемы регулирования деятельности коммерческих банков со стороны НБ КР
• 3.2 Совершенствование регулирования операций финансово-кредитных институтов в Кыргызстане
• Заключение
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Введение

Актуальность темы: Масштабы финансового  посредничества в современной экономике  поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство  разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные  учреждения, финансовые институты, заграничный  сектор.

В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как  правило, поставщиком капитала для  других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической  конъюнктуры испытывает дефицит  денежных средств. Государственный  сектор обычно дефицитен, поэтому государство  выступает заемщиком на рынке  ссудных капиталов. Заграничный  сектор может иметь как дефицит, так и избыток средств в  зависимости от состояния платежного баланса страны по текущим операциям  и сальдо межстранового движения капитала.

Цель курсовой работы - анализ основных операций банковских финансово-кредитных  учреждений частности на примере  коммерческих банков КР

В соответствие с целью курсовой работы необходимо решить следующие  задачи:

- дать теоретическую характеристику  банковским финансово-кредитным  институтам:

- проанализировать деятельность  банковских институтов в Кыргызстане,  на примере ОАО "Коммерческий  Банк Кыргызстан"

- выявить проблемы и предложить  пути их решения в области  совершенствования операций банковских  финансово-кредитных институтов.

Информационная и методологическая база исследования: " Закон "О Национальном банке Кыргызской Республики", 1997 г.Закон "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", 1997 г., Банковское дело: Справочное пособие. - М.,1996., Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 1998., "Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России". Сборник статей. Составитель: О.Н.Антипова. , "Надзор, инспектирование  и аудит коммерческих банков России" Сборник статей, часть 1.Составитель: Л.А.Познякова. ЦПП ЦБ РФ, "Международные  стандарты банковского надзора" О.Н. Антипова. ЦПП ЦБ РФ,

Структура работы: данная работа состоит  из введения, трех глав, заключении и  списка использованной литературы.

банковский финансовый кредитный  отчетность

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие активных операций в коммерческом банке

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение  разных по качеству статей актива баланса  банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и  неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы  к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в  частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил  и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1.Кассовая наличность  и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные  бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В зарубежной практике принято  в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных  банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные  документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для  размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных  операционных расходов.

Что касается инвестиций в  ценные бумаги, то коммерческие банки  покупают эти ценные бумаги для поддержания  ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования  их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая  часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С  целью обеспечения ликвидности  банки помещают сравнительно небольшие  суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке  коммерческие бумаги, брокерские ссуды  и сертификаты товарно-кредитных  корпораций, облигации правительственных  учреждений, первоклассные облигации  корпораций.

Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как  вопросами вложения средств в  здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

В работе российских экономистов  также встречается группировка  активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим  образом:

1.Ликвидные активы- остатки  средств в кассе, денежные средства  в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах  хозрасчетных и нехозрасчетных  предприятий и организаций банка,  остатки средств на счетах  у иностранных банков, на корреспондентских  счетах в НБР, а также приобретенные  банком облигации государственных  займов и выданные кредиты  и другие виды платежей в  пользу банка со сроком погашения  до одного месяца.

2.Ссуды. Ими обеспечивается  получение основной части доходов  банка. У наших коммерческих  банков ссуды - преобладающая  форма активов. Наиболее ликвидные  ссуды это ссуды, предоставляемые  другим банком (особенно ссуды  до востребования), а также краткосрочные  ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних  возрастает в связи с тем,  что принятые в их обеспечение  ценности могут быть перезаложены  коммерческим банком в Национальном  банке для получения от него  краткосрочных кредитов. Ликвидность  долгосрочных ссуд с учетом  существующих условий их предоставления  чрезвычайно низка. Сложившаяся  у нас практика такова, что  долгосрочные ссуды предоставляются  в основном без всякого обеспечения.  Это резко снижает их ликвидность  и повышает риски коммерческих  банков от их невозврата.

3.Инвестиции в паи  и ценные бумаги предприятий,  организаций, кооперативов других  банков. Для отечественных коммерческих  банков эти активы наименее  ликвидны по сравнению со ссудами,  так как при отсутствии развитого  вторичного рынка ценных бумаг  реализация акций и облигаций  предприятий весьма затруднительна.1

4.Основные фонды банка.  Вложения средств в эти активы  имеют относительно низкий удельный  вес в активах коммерческих  банков и не связаны непосредственно  с получением прибыли. Но именно  эти активы создают коммерческим  банкам материальную основу для  получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для  обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка  делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Национальном банке, Государственные долговые обязательства  и др. Эти средства относятся к  ликвидным, так как подлежат в  случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в  сомах и иностранной валюте с  оставшимся сроком погашения свыше  года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом  ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог  драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять  требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение суммы  ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение  выданных банком кредитов сроком погашения  свыше года к капиталу кредитной  организации и обязательствам свыше  года. Выше названные нормативы применяются  в процессе управления активами.

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся  на пять групп:

К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счетах в НБ, государственные  ценные бумаги.

Ко второй группе относятся  активы с 10% степенью риска. В нее  входят остатки на корреспондентских  счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов  вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов  власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских  счета кыргызских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть  депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счетах НБ, инвестиции в  основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в  общей сумме активов, тем эффективнее  они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными  авторами по-разному

1.2 Пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого  банка характеризуют источники  средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру  активных операций.

Пассивные операции банка -- это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых  формируются ресурсы банка. В  результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных или активно-пассивных  счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее  время нет).

Формирование пассивов -- базовая задача любого коммерческого  банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки  приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы  пассивных операций коммерческих банков:

1) взносы в уставный  фонд банка (продажа акций или  паев их первым владельцам);

2) получение прибыли  банком, а также формирование  или увеличение фондов, образуемых  банком в ходе его деятельности;

3) депозитные операции (получение  ресурсов от клиентов банка);

4) внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального  банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных  операций формируется первая крупная  группа кредитных ресурсов -- собственные  ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов -- привлеченные ( заемные) ресурсы.