Анализ деятельности ОАО «ЛЕГМАШ» за отчетный год

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Июня 2013 в 23:10, курсовая работа

Описание работы

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.
Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Содержание работы

Анализ деятельности ОАО «ЛЕГМАШ» за отчетный год 3
Задание 1. Анализ имущества 3
Задание 2. Анализ источников финансирования 7
Задание 3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости 15
Задание 4. Анализ прибыли и рентабельности 24
Задание 5. Анализ себестоимости (затрат) 33
Задание 6. Оценка конкурентоспособности предприятия 36
Список использованной литературы 42

Скачать архив (75.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

266 Финансовый анализ.doc

— 511.50 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 6

Вложение собственного капитала

Показатели

На начало года

На конец года

Абсолютное изменение

Тем поста в % к началу периода

1

2

3

4

5

1. Собственные средства - всего, тыс. руб.

563570

578255

14685

2,61

2. Собственные средства  в % к валюте аналитического  баланса

85,36

77,22

-8

-9,54

3. Внеоборотные активы - всего, тыс. руб.

413460

428170

14710

3,56

4. Внеоборотные активы  в % к валюте аналитического  баланса

62,63

57,18

-5

-8,70

5. Коэффициент инвестирования (стр.1/стр. 3)

1,36

1,35

0

-0,92

6. Долгосрочные кредиты  и займы, тыс. руб.

0

0

0

х

7. Вложение собственных  средств в оборотные активы (стр. 1+стр. 6-стр.3)

150110

150085

-25

-0,02

8. Оборотные средства  - всего, тыс. руб.

246730

320680

73950

29,97

9.Оборотные средства  в % к валюте аналитического  баланса

37,37

42,82

5

14,58

10. Коэффициент маневренности  (стр. 7/стр. 1)

0,27

0,26

0

-2,56

11. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами (стр. 7/стр.8)

0,61

0,47

0

-23,07


 

 

 

 

Таблица 7

Состав и структура  заемного капитала

Состав заемного капитала

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец года

на начало

 года (гр.2/

ит.гр.2*100%)

на конец 

года (гр.3/

ит.гр.3*100%)

абсолют.

величины, тыс.руб. (гр.3-гр.2)

Удель-ного веса (гр.5-гр.4)

в % к началу года (гр. 6/гр.2

*100)

В % к общему изме-

нению (гр.6/

ит.гр.6*100)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Заемный капитал, всего, в т.ч.

95520

165495

100,00

100,00

69975

0,00

73,26

100,0

1. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0,00

0,00

0

0,00

х

0,0

2. Краткосрочные кредиты  и займы

43530

29420

45,57

17,78

-14110

-27,79

-32,41

-20,2

3. Кредиторская задолженность  - всего в т.ч.

51990

136075

54,43

82,22

84085

27,79

161,73

120,2

3.1. Поставщики и подрядчики

35000

71190

36,64

43,02

36190

6,37

103,40

51,7

3.2. Задолженность перед  персоналом

3450

35275

3,61

21,31

31825

17,70

922,46

45,5

3.3. Задолженность гос.внебюджетным  фондам

1250

2100

1,31

1,27

850

-0,04

68,00

1,2

3.4. Бюджету

800

7700

0,84

4,65

6900

3,82

862,50

9,9

3.5. Прочие кредиторы

350

630

0,37

0,38

280

0,01

80,00

0,4

3.6. Авансы полученные

11140

19180

11,66

11,59

8040

-0,07

72,17

11,5

4. Прочие краткосрочные  обязательства

0

0

0,00

0,00

0

0,00

х

0,0


 

Динамика дебиторской задолженности, интенсивность ее увеличения или  уменьшения оказывает большое влияние  на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия и его платежеспособность.

Таблица 8

Динамика дебиторской задолженности

Состав дебиторской  задолженности

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

абсолют.

величины, тыс.руб.

Удель-ного веса

в % к началу года

В % к общему изменению

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты - всего, в т.ч.:

21800

33600

17,12

22,05

11800

4,93

54,13

47,0

1.1. За товары, работы, услуги

5800

10600

4,56

6,96

4800

2,40

82,76

19,1

1.2. Авансы выданные

16000

23000

12,57

15,09

7000

2,53

43,75

27,9

2. Дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты - всего, в т.ч.:

105520

118800

82,88

77,95

13280

-4,93

12,59

53,0

2.1. За товары, работы, услуги

30300

30600

23,80

20,08

300

-3,72

0,99

1,2

2.2. Авансы выданные

60400

66800

47,44

43,83

6400

-3,61

10,60

25,5

2.3. Прочие дебиторы

14820

21400

11,64

14,04

6580

2,40

44,40

26,2

Итого

127320

152400

100,00

100,00

25080

0,00

19,70

100,0


 

Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:

  • определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;
  • оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;
  • найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;
  • прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности.

Анализ задолженности ОАО «ЛЕГМАШ» – составная часть оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства.

Для этого необходимо изучить и  сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами. 

 

Таблица 9

Динамика кредиторской задолженности

Состав кредиторской задолженности

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

абсолют.

величины, тыс.руб.

удельного веса

в % к началу года

В % к общему изменению 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Поставщикам и подрядчика (за товары, работы, услуги)

35000

71190

67,32

52,32

36190

-15,00

103,40

43,0

2. По оплате труда

3450

35275

6,64

25,92

31825

19,29

922,46

37,8

3. Гос. Внебюджетным  фондам

1250

2100

2,40

1,54

850

-0,86

68,00

1,0

4. Бюджету

800

7700

1,54

5,66

6900

4,12

862,50

8,2

5. Авансы полученные

11140

19180

21,43

14,10

8040

-7,33

72,17

9,6

6. Прочие кредиторы

350

630

0,67

0,46

280

-0,21

80,00

0,3

Итого

51990

136075

100,00

100,00

84085

0,00

161,73

100,0


 

На основании выявленных проблем  нами были разработаны предложения  по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО «ЛЕГМАШ»:

  1. Создание на предприятии целевой группы, непосредственно работающей с дебиторской задолженностью.

Целевая  группа  может  состоять  из  сотрудников  отделов  маркетинга, сбыта, бухгалтерии. Численность группы  зависит  от  масштабов  предприятия  и  составляет 3-5 человек. Целью работы данной группы является  минимизация  временных  интервалов  между  моментами  завершения  работы, отгрузки  продукции  и предъявления платежных документов в бухгалтерию ОАО «ЛЕГМАШ».

  1. Составление и анализ мониторинга дебиторов по видам продукции.

После начала проработки списка дебиторов  по видам продукции определяются затраты, необходимые  для  возврата  задолженности  и  сумма  возврата. При  этом  рассматривается  процедура  оплаты счетов  и направление документов по надлежащим адресам.

  1. Разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами.

Разработка плана мероприятий  по работе с конкретными контрагентами  с  указанием  сроков, ответственных, оценкой затрат и полученного эффекта ОАО «ЛЕГМАШ».

Мероприятия по работе с дебиторами в ОАО «ЛЕГМАШ» могут включать:

  • телефонные переговоры;
  • письменное  напоминание  на  официальном  уровне. В письме указывается  необходимость согласования графика погашения задолженности к фиксированному сроку;
  • выезды к контрагентам;
  • анализ  финансового  состояния  дебитора. Оценивается возможность дебитора погасить задолженность на основе анализа баланса и отчета о финансовых результатах;
  • оформление  договоров цессии. По  нашему  мнению, реструктуризация дебиторской задолженности в виде обмена дебиторской задолженности одних дебиторов на дебиторскую задолженность других дебиторов открывает возможности для одновременного  улучшения общей структуры всех активов предприятия и повышения степени их ликвидности.

 

Задание 3. Анализ платежеспособности, ликвидности и  финансовой устойчивости

 

Потребность в анализе ликвидности  баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением  финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Таблица 10

Оценка текущей платежеспособности

Показатели

На начало года

На конец года

Абсолютное изменение

Темп роста в % к  началу года

1

2

3

4

5

1. Текущие (оборотные)  активы, тыс. руб.

246730

320680

73950

29,97

2. Долгосрочные кредиты  и займы - всего, тыс. руб.

0

0

0

х

3. Краткосрочные обязательства,  тыс. руб.

96620

170595

73975

76,56

4. Всего обязательств, тыс.руб.

96620

170595

73975

76,56

5. Превышение (+), непокрытие (-) текущих активов на всеми  обязательствами (стр. 1-стр.4)

150110

150085

-25

-0,02

6. Превышение (+), непокрытие (-) текущих активов над краткосрочными  обязательствами (собственный оборотный  капитал) (стр. 1-стр.3)

150110

150085

-25

-0,02

7. Соотношение текущих  активов и всех обязательств, коэффициент (стр. 1/стр.4)

2,55

1,88

-0,67

-26,39

8. Соотношение текущих  активов и краткорочных обязательств, коэффициент (стр.1/стр.3)

2,55

1,88

-0,67

-26,39

9. Соотношение собственного  и оборотного капитала и краткосрочных  обязательств, коэффициент (стр. 6/стр.3)

1,55

0,88

-0,67

-43,37

10. Превышение дебиторов  над кредиторами, тыс. руб.

75330

16325

-59005

-78,33

11. Превышение кредиторов  над дебиторами, тыс. руб.

-75330

-16325

59005

-78,33


 

Таблица 11

Анализ причин изменения  собственного капитала

Показатели

Абсолютная величина в тыс. руб.

Изменение

На начало года

На конец года

Абсолют. величины, тыс. руб.

в % к началу года

1

2

3

4

5

1. Собственные средства - всего, в т.ч.

563570

578255

14685

2,61

1.1. Уставный капитал

470350

470305

-45

-0,01

1.2. Добавочный капитал

23600

23600

0

0,00

1.3. Резервный капитал

47000

47000

0

0,00

1.4. Фонды предприятия

0

0

0

х

1.5. Нераспределенная  прибыль

0

37350

37350

х

1.6. Резервы предстоящих  расходов

1100

5100

4000

363,64

1.7. Доходы будущих  периодов

0

0

0

х

2. Долгосрочне кредиты  и займы

0

0

0

х

3. Долгосрочные пассивы  (стр. 1+стр. 2)

563570

578255

14685

2,61

4. Внеоборотные активы (долгосрочные) - всего, в т.ч.

413460

428170

14710

3,56

4.1. Нематериальные активы

1400

1480

80

5,71

4.2. Основные средства по остаточной стоимости

371400

365660

-5740

-1,55

4.3. Незавершенное строительство

35050

49400

14350

40,94

4.4. Долгосрочные финансовые  вложения

5610

11630

6020

107,31

5. Собственный оборотный  капитал (стр.3-стр.4 итог)

150110

150085

-25

-0,02

Информация о работе Анализ деятельности ОАО «ЛЕГМАШ» за отчетный год