Анализ движения денежных средств предприятия ООО Казымэнергога

• остаток денежных средств на начало года был равен 10927 тыс.руб.,  а в 2004 году 1211 тыс.руб.
• чистые денежные средства от текущей деятельности составили 9544тыс. руб., тогда как в 2004 году 11869 тыс. руб. из них:

- от покупателей 300123 тыс. руб.

- прочие  доходы 8901 тыс. руб.

- на  оплату оборотных активов 96960 тыс. руб.

- на  оплату труда 105883 тыс.руб.

- расчеты  по налогам и сборам 84814 тыс.руб.

- по  прочим расходам 11823 тыс.руб.

    В итоге разница между доходами и расходами составила 9544 тыс. руб.

(300123+8901)-(96960+105883+84814+11823)=9544 тыс. руб.

• чистые денежные средства по инвестиционной деятельности за 2005 год составили 3247 тыс. руб. а в 2004 году 1902 тыс. руб.

    - выручка от продажи  ОС  275 тыс.руб.

    - приобретение ОС  3522 тыс. руб.

      3522 - 275 = 3247 тыс.руб.

• чистые денежные средства от финансовой деятельности составил 5457 тыс. руб. а в 2004 году 251 тыс.руб. из них:

     - погашение обязательств  по финансовой аренде 5457 тыс. руб.

        Итогом составления отчета о движении денежных средств за 2005 год является определение остатка денежных средств на конец отчетного периода. Подсчитав расходы и доходы предприятия за год, получаем:

Ост 10927 + тек. Д. 9544 – инв. Д 3522 – фин. Д. 5457 = 11767 тыс. руб.

 по сравнению с прошлым годом 10927 тыс. руб.

Остаток денежных средств будет равен сумме остатков  по  дебету  счетов  50, 51,  57.(приложение №№ 28, 29, 30)

         В бухгалтерском балансе ООО «Казымэнергогаз» за 2005 год (приложение № 31) денежные средства отражаются во II разделе «Оборотные активы» по коду показателя  260. Отчет о движении денежных средств является расшифровкой этой строки.

Анализируя отчет о движении денежных средств, бухгалтерами предприятия  были сделаны соответствующие выводы и за 2006 год суммы чистой прибыли по всем пунктам значительно увеличились.

         На данный  момент работа по улучшению  организации движения денежных  средств ведется: юристами организации  отслеживается задолженность покупателей  и заказчиков среди юридических лиц, а также квартиросъемщиков. У предприятия отсутствуют задолженности перед поставщиками. В связи с этим сократились расходы на выплаты пеней и штрафов. Денежные средства идут на закупку материалов и сырья для производства, оплату труда  работникам предприятия – нет задолженности по заработной плате.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

     На основании всего вышеизложенного подведем итоги: 1. Для мелких текущих производственных расходов наличными, для расчетов с работниками по оплате труда, выдачи денег под отчет и других расходов в каждой организации создается касса. Полную ответственность за сохранность денежных средств , находящихся в кассе, несет кассир.

2. Учреждениям банка устанавливается лимит кассы, т.е.  предельная сумма остатка денежных средств, хранящихся в кассе.

3. Все кассовые операции оформляются кассовыми документами. При этом прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, а выдача — по расходным кассовым ордерам.

4. Для учета кассовых операций  организации использует активный  счет 50 «Касса».

5. Синтетический учет операций  по расчетному счету бухгалтерия  предприятия ведет на счете 51 ”Расчетный счет”.

6.  Учет операций по валютному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 52 ”Валютный  счет”.

7.  Учет операций по переводу  денежных средств из касс-филиалов  на расчетный счет ведется  на счете 57 ”Переводы в пути”.

8.  Для отражения оборотов  денежных средств по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2.

9. Основным документом о состоянии  денежных средств на предприятии  является «Отчет о движении  денежных средств».

10. Отчет является расшифровкой  бухгалтерского  баланса, где денежные средства отражаются во II разделе «Оборотные активы» по коду показателя  260. 

Результаты проведенного исследования предприятия ООО «Казымэнергогаз» позволяют сделать следующие  выводы о том, что цель работы достигнута : раскрыта существующая  система бухгалтерского учета и методология ведения учета денежных операций организации.

Были рассмотрены следующие вопросы:

-документальное оформление движения  денежных средств в кассе;

-синтетический учет кассовых  операций;

-инвентаризация кассы;

-организация аналитического и  синтетического учета денежных операций,

-методика проведения и отражения  в бухгалтерском учете  денежных  средств на счетах в банке;

- ведение кассовых операций и их бухгалтерский учет;

- отчетность предприятия по  движению денежных средств.

Бухгалтерский учет денежных средств на взятом предприятии в общем и целом  соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в  отчетности организации, отражающей денежные операции .

     В ходе проведения  исследования организации бухгалтерского  учета денежных операций на  предприятии были  определены основные факторы для правильного и эффективного ведения кассы: 

      1. Своевременное  и правильное документирование  операций  по  движению денежных  средств и расчетов, контроль  за сохранностью  денежных  средств  и  ценных бумаг в кассе предприятия;

      2. Использованием  денежных средств по их целевому  назначению.

      3.   Своевременность    расчетов    с    поставщиками,    покупателями

(заказчиками),  бюджетом,  банками,   органами   социального   страхования,

рабочими и служащими и др.;

      4. Своевременная  проверка расчетов  с  дебиторами  и  кредиторами,  для

предупреждения просроченной задолженности.

 

 

 

 

 

                                                                                                                

Список литературы

 

 

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. № 129-ФЗ
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утверж. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94-н
4. Гражданский Кодекс Российской Федерации: принят Государственной думой 21.10.94г.,гл.4, статьи 96-104.
5. Налоговый кодекс РФ
6. Трудовой кодекс РФ Федеральный закон  от 31.12.2001 № 197-ФЗ
7. О годовой бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 12.11.96г. № 97.
8. Указ президента РФ « О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» № 622 от 14.06.1992г
9. Инструкция ЦБ РФ « О порядке ведения кассовых операций» № 18 от 04.10.1993
10. Положение по бухгалтерскому учету. Издание 2-е переработанное и дополненное. –М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001 – 144с.

11. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета, , г. Москва., 2005 г.

12. Захарьин В.Р.Годовая бухгалтерская отчетность (часть первая). – М.: «Налоговый вестник», 2005 – 272 с.

   13. Захарьин В.Р.Годовая бухгалтерская отчетность (часть вторая). – М.: «Налоговый вестник», 2005 – 272 с.

14.  Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учебн. пособ. Для студентов – 2-е изд., испр.  и доп. – М.: «Академия»,2006. – 304с.

15. Иванова Н.В. Адам В.И. Бухгалтерский учет в промышленности: учебник для начального проф. образования – М,; ИРПО: «Академия», 2002-272с.

16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : учебник. – М.:ИНФРА-М, 2007 – 592 с.

17. Климова М.А.  Годовой отчет 2005. Бухучет и налогообложение.-  

     М.:.ИндексМедиа, 2006- 504с

18. Лапина О.Г.  Годовой отчет за 2006. .-М.: ЭКСМО, 2007- 1000с

19. Пипко В.А Денежные средства и расчеты : учет, анализ, аудит. Учебное пособие   для   

      ВУЗов/ - Ростов н/Д; «Феникс», 2002 – 416стр.

20. Практическая энциклопедия бухгалтера, ООО «Бератор», г. Москва., 2005

21. Прудников В.М. Настольная книга бухгалтера. 3-е изд., доп: в 4 т. Т. 3/ -         

      М.:ИНФРА – М, 1996. – 592с

22. Самоучитель по бухгалтерскому учету, Н.В. Пошерстник и М.С. Мейксин, г. Москва – Санкт – Петербург., 2005 г..     

23. Шаг за шагом, памятка полного идиота, Том Горман, г. Москва., 2004 г.

24. «Экономико-правовой бюллетень» , 2004, № 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                     Приложение № 17

договор

о полной индивидуальной материальной ответственности

ООО « Казымэнергогаз»

                                                                            (наименование организации)

далее именуемый «Работодатель», в лице руководителя _______Ермакова В.М._________________________

            (фамилия, имя, отчество)

_____________________________________________________________ или  его заместителя _____________________________________________________________________________      (фамилия, имя, отчество) 

действующего на основании ______Устава_________________________________________________________________________

(устава, положения, доверенности)

с одной стороны, и   кассир участка Полноват Черноусова Виктория Ивановна__________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________                            

                                           (должность, фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Работник принимает на себя  полную материальную ответственность  за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно – денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный Работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в том числе локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного  Работником  Работодателю, а также  ущерба, возникшего у Работодателя  в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной  ответственности, если ущерб причинен  не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает  в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен  в двух имеющих одинаковую  юридическую силу экземплярах, из  которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.

7. Изменение условий настоящего  Договора, дополнение, расторжение  или прекращение его действия  осуществляется по письменному  соглашению сторон, являющемуся  неотъемлемой частью настоящего  Договора.

 

Адреса сторон Договора:    Подписи сторон Договора:

 

Работодатель г. Белоярский, 3 мкр., д 27-а   _______________________Ермаков В.М.

 

Работник : с.Полноват Ул. Собянина д.11 кв. 2                                  _____________________Черноусова В.И.   

               

 

Дата заключения Договора             «__01____» __апреля___ 2004г.  М.П.

 

                                     Приложение № 9

договор

о полной индивидуальной материальной ответственности