Анализ финансового состояния предприятия

 

Министерство  образования РФ

Ивановская  государственная Архитектурно-строительная академия

Факультет коммерческой подготовки и повышения квалификации специалистов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия                  на тему:

 

 

«Анализ финансового  состояния                 предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: Новгородов А. А.

Гр. Э-25

   Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Иваново

2004

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

Введение.

 

Глава 1. Сущность анализа финансового состояния предприятия.

 

1. Технико-экономическая характеристика предприятия «ТОО Платан».
2. Сущность темы «Анализ финансового состояния предприятия» в теоретическом аспекте.
3. Основные направления, информационная база анализа финансового состояния предприятия.

 

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия.

 

1. Подготовка данных отчётности к проведению анализа финансового состояния и построение аналитического баланса.
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
3. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.
4. Оценка структуры баланса предприятия.

 

Заключение.

 

Список используемой литературы.

 

 

 

1. Введение.

 

 

В связи с переходом  к рыночным отношениям неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской информации (финансовой отчетности). Если она раньше при нашей "открытости" предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, учреждению, банку и территориальному органу статистики), то в рыночной экономике ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике называют бухгалтерами-аудиторами и бухгалтерами-аналитиками; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.

И все эти пользователи бухгалтерской информации прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового  состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.

Анализ финансового  состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Цель анализа финансового  состояния - дать руководству предприятия  картину его действительного  состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

 

 

Глава 1. Сущность анализа финансового состояния предприятия.

 

 

1.1  Технико-экономическая характеристика предприятия ТОО «Платан».

 

Таблица № 1.1

Технико-экономические  показатели.

 

Показатели	1995г.	1996г.	Изменения +/-	ТЕМП  РОСТА %
1.Среднесписочная численность работников, чел.	6	6	----	----
2.Среднегодовая  стоимость ОФ тыс.руб.	----	3221	3221
3.Среднегодовая  стоимость остатков оборотных  средств тыс.руб..	40885,5	175624	134738,5	430
4.Выручка от  реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	199622	236779	37157	118
5.Затраты на  пр-во реализованной продукции, тыс.руб.	175126	202286	27160	115
6.Прибыль от  реализации продукции, тыс.руб.	24496	34493	9997	141
7.Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб/руб. (п.5/п.4)	0,88	0,85	-0,03	96
8.Фондоотдача  на 1 руб ОФ, руб/руб (п.4/п.2)	----	73,5	73,5
9.Фондовооруж-ть, руб./чел (п.2/п.1).	----	536,8	536,8
10.Производительность  труда, руб/руб (п.4/п.1).	33270	39463	6193	118
11.Рентабельность  продаж %, (п.6/п.4).	12	15	3	125

 

По данным таблицы наблюдается улучшение основных показателей предприятия за 1996 год. Выручка от реализации выросла на 37157 тыс. руб. в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении на 27160 тыс. руб., их доля в выручке от реализации снизилась на 4%. Также положительным результатом деятельности является увеличение уровня рентабельности продаж на 25% по сравнению с прошедшим периодом.

 

 

1.2  Сущность темы «Анализ финансового состояния предприятия» в теоретическом аспекте.

 

Оценка финансового  состояния проводится различными субъектами анализа. В первую очередь информация, полученная в ходе анализа, интересует собственников предприятия и потенциальных инвесторов, а также организации, вступающие в различные отношения с данным предприятием. Финансовое положение выражает обобщающие показатели, полученные в ходе производства и реализации продукции, использование всех видов ресурсов, получении финансовых результатов и достижения определённого уровня оборачиваемости средств предприятия.

Финансовое состояние  является комплексным понятием, которое  зависит от многих факторов и характеризуется  системой показателей, отражающих наличие  и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние  предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и  их сохранность; состояние нормируемых  запасов материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности объединений (предприятий): от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов. При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия и наметить пути его улучшения (устранения).

 

 

3.   Основные направления, информационная база анализа финансового состояния предприятия. Условия сопоставимости данных.

 

Анализ финансового  состояния предполагает предварительную  подготовку информации:

1. сквозная проверка данных, содержащихся в отчётном периоде с помощью стыковок одних и тех же показателей по различным формам;
2. приведение данных отчётности к сопоставимому виду;
3. подготовка аналитического баланса НЕТТО, позволяющего одновременно провести горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

 

Источниками анализа  являются стандартные формы статистической и бухгалтерской отчетности: формы  № 1, № 2, № 4, № 5, а также информация из учредительных документах, приказ об учётной политике, нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

По времени анализ бывает ежедневный, месячный, квартальный, годовой.

Основным источником информации для анализа финансового  состояния служит баланс предприятия.

Баланс предприятия - система показателей характеризующая  поступление и расходование средств путем их сравнения.

Бухгалтерский баланс - сводная  ведомость отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования. Состоит из актива и пассива.

Все подлежащее учету  рассматривается с двух позиций:

1. Что представляет собой данный объект учета
2. За счет каких источников он был приобретен

Это и положено в основу балансового метода (приема). Он реализуется следующим образом. Составляется таблица, которая имеет две части: актив (левая часть) и пассив (правая часть). В активе записываются - объекты учета (хозяйственные средства), а в пассиве - источники их приобретения или образования. Итог актива равен итогу пассива. Величина этих итогов называется “валюта баланса“. Эта таблица является также формой отчетности предприятий перед его участниками, перед налоговой инспекцией и т.д., поскольку показывает в обобщенном виде его финансовое состояние.

Баланс составляется на определенную дату, как правило  на начало квартала, что обусловлено  требованиями, предъявляемыми к отчетности.

Баланс показывает состояние  хозяйственных средств и их источников на данный момент. Они постоянно  изменяются и находятся в движении. Это движение отражается на счетах с помощью двойной записи.

В первом разделе актива баланса: отражаются хозяйственные  средства длительного использования, сюда входят: нематериальные активы (товарные знаки, патенты и т.д.), основные средства (здания, сооружения, машины, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь и т.д.). Здесь же даны долгосрочные финансовые вложения, например в акции и облигации, по которым намечается получение дохода длительное время (больше года).

Во втором разделе актива баланса: отражается состояние оборотных средств, т.е. тех хозяйственных средств предприятия, которые используются в течении 1-го производственного цикла.

В третьем разделе  актива баланса: отражаются денежные средства, расчеты и прочие активы.

В подразделе “Расчеты с дебиторами“ показываются суммы дебиторской задолженности. Например: наше предприятие выполнило работу для другого предприятия, а её оплата ещё не произведена. В этом случае при составлении квартального или годового баланса мы покажем дебиторскую задолженность нашему предприятию по строке: “за товары, работы, услуги“.

Краткосрочные финансовые вложения в третьем разделе - это  акции, облигации и т.д., которые  приобретены на короткое время (до года).

За итогом третьего раздела  отражаются убытки предприятия.

В первом разделе пассива  баланса: приводятся источники собственных  средств. Это уставный капитал, резервные фонды, фонды накопления, прибыль.

Во втором разделе  пассива баланса: представлены заёмные  средства; долгосрочные (на срок более  одного года) и краткосрочные.

В расчетах с кредиторами  отражены суммы, начисленные, но ещё  не перечисленные в бюджет, органам  социального страхования и обеспечения, задолженность поставщикам за материалы и т.д.. Наше предприятие временно использует эти средства в своем обороте (до перечисления), хотя реально они ему не принадлежат.

Те суммы, которые даны в балансе по статьям, мы используем для открытия счетов и ведения  в них текущего счета.

Также источником дополнительной информации для анализа финансового  состояния может служить "Отчет о финансовых результатах и их использовании" (форма № 2 годовой отчетности и квартальной отчетности), состоящей из следующих разделов: "Финансовые результаты", "Использование прибыли", "Платежи в бюджет", "Затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль".

В ходе анализа для  характеристики различных аспектов финансового состояния применяются  как абсолютные показатели, так и  финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций.

 

Для приведения к сопоставимости анализируемых данных произведён их пересчёт с использованием коэффициента инфляции из приложения № 1.

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия.