Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

Направление подготовки «Государственное и муниципальное управление»

 

Курсовая работа

 

 

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

 

Тема: «Анализ финансового состояния предприятия»

 

 

Выполнил студент 2 курса очной формы обучения

 

 (подпись)

 

Научный руководитель

 

 

_________________

(подпись)

 

 

 

 

 

 

 

Дзержинск

2014 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия………..4

1.1 Задачи и методы финансового анализа……………………………………...5

1.2 Этапы финансового состояния предприятия………………………………..9

2. Характеристика предприятия ОАО «Сбербанк России»…………………...11

2.1 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»…………………...13

2.2 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО « Сбербанка России»………15

2.3Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………...18

3. Проблемы и основные направления преобразования деятельности ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………....23

3.1Предложения по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………....27

Заключение……………………………………………………………………….32

Приложение……………………………………………………………………....34

Список используемой литературы……………………………………….……..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В данной работе рассматривается тема « Анализ финансового состояния предприятия»

Цель курсовой работы: рассмотреть вопросы анализа финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО  « Сбербанк России »  

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

1) рассмотреть понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия

2) провести анализ финансового состояния предприятия на конкретном примере ОАО« Сбербанк России »

3) оценить финансовое состояние предприятия ОАО « Сбербанк России »

4) продумать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ОАО« Сбербанк России »

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем что,

что оценка финансового состояния занимает центральное место в комплексной оценке деятельности предприятия, так как позволяет наиболее полно охарактеризовать имущественное положение предприятия на дату составления отчетности. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.

Объект исследования: финансово- хозяйственная деятельность предприятия ОАО «Сбербанк России»

Предмет исследования: показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ОАО «Сбербанк России »

 

 

 

 

 

 

1.Понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия

 

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

В основе устойчивости финансового состояния организации лежит соотношение между стоимостью материально-производственных запасов и источниками их формирования (собственными и заемными). Если обеспеченность названных запасов источниками — это сущность финансовой устойчивости, то платежеспособность — это внешнее проявление финансовой устойчивости.( Приложение 1)

Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

- определение финансового положения;

- выявление изменений финансового  состояния в пространственно-временном  разрезе;

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом  состоянии;

- прогноз основных тенденций  финансового состояния.

1.1 Задачи и методы финансового анализа

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:

1) оценка финансового состояния предприятия;

2) определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;

3) прогнозирование финансового  состояния предприятия;

4) обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия;

Различают внутренний и внешний финансовый анализ. Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Методы финансового анализа:

Метод финансового анализа - это система наиболее общих, ключевых понятий данной науки, общенаучных и конкретно-научных способов и принципов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

 Различают шесть основных методов финансового анализа:

Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются формы, так и динамику ее отдельных показателей. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период.

Вертикальный анализ (структурный). Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса отдельных статей баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с позициями ряда предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ) сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов.

Помимо финансовых коэффициентов в анализе финансового состояния большую роль играют абсолютные показатели, рассчитываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (реальный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными, поскольку с их помощью формируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния.

Сравнительный анализ (пространственный) - анализ отдельных финансовых показателей дочерних фирм, подразделений, цехов, а также сравнение финансовых показателей предприятия с показателями предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель:

- для сравнения показателей  финансового состояния конкретной фирмы с базисными (нормативными) величинами, аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;

- выявления динамики развития  показателей и тенденций изменения  финансового состояния фирмы;

- определения нормального ограничения и критериев различных сторон финансового состояния предпринимательской фирмы.

Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации. Можно выделить два вида анализа: экспресс-анализ и углубленный анализ. В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором - проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.

Экспресс-анализ. Его цель - получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Указанный комплекс аналитических процедур еще может быть назван чтением отчета (отчетности).

Углубленный анализ. Если экспресс-анализ, по сути, сводится лишь к чтению годового отчета, то углубленный анализ предполагает расчет системы аналитических коэффициентов, позволяющей получить представление о следующих сторонах деятельности предприятия: имущественное положение, ликвидность1 и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыль и рентабельность2, рыночная активность. Помимо этого углубленный анализ предполагает проведение горизонтального и вертикального анализов отчетных форм.

1.2 Этапы финансового  состояния предприятия

Этап 1. Предварительный обзор финансового и экономического положения субъекта хозяйствования. Включает в себя:

1) характеристику общей направленности финансовой и хозяйственной деятельности;

2) оценку надёжности информации статей отчётности.

Этап 2. Анализ и оценка экономического потенциала компании. Включает в себя:

1) оценку имущественного положения;

2) построение аналитического нетто баланса;

3) осуществление вертикального и горизонтального анализа баланса;

4) анализ качественных изменений имущественного положения.

Этап 3. Оценка финансового положения предприятия. Данный этап включает в себя оценку ликвидности и финансовой устойчивости.

 

 

Ликвидность1- это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки.

Рентабельность2 – это относительный показатель экономической эффективности.

Этап 4. Анализ и оценка результативности финансовой и хозяйственной деятельности компании. Заключается в:

1) оценку основной производственной деятельности;

2) анализ рентабельности;

3) оценку положения на рынке ценных бумаг.

Немалую роль в оценке финансовых результатов деятельности компании играет анализ её финансового состояния по данным баланса. Его итог даёт ориентировочную оценку суммы средств, которые можно получить за имущество. К примеру, если происходит ликвидация1 предприятия. Текущая стоимость активов соответствует рыночной конъюнктуре и подлежит отклонению в любую из сторон, по сравнению с учётной. Особенно это может происходить в период инфляции.