Анализ финансового состояния промышленного предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКИ РФ

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного

учреждения высшего профессионального образования

«Байкальский государственный университет экономики и права»

в г. Братске

Кафедра бухгалтерского учета и налогообложения

 

 

Специальность «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Финансовый анализ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

Анализ финансового состояния промышленного предприятия

Вариант № 2

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:                                                              студент гр. Нз-09 Ю. А. Баканов

 

 

Проверил:                                                                 к. э. н., доцент А. А. Макурина

 

Дата сдачи

 

Дата защиты

 

 

 

 

 

Братск 2013

С О Д Е Р Ж А Н И Е

 

1	ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»		3
1.1	Вертикальный анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках		3
1.2	Горизонтальный анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках		5
2	Оценка рентабельности предприятия		7
Список использованной литературы			9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ  И УБЫТКАХ»

1.1 Вертикальный анализ  формы № 2 «Отчет о прибылях  и убытках»

Таблица 1

Вертикальный анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», %

Показатели	Периоды исследования
	1	2	3	4
Выручка от продажи товаров	100	100	100	100
Себестоимость проданных товаров	78,15	81,24	80,39	84,49
Коммерческие расходы	5,80	12,97	11,40	7,79
Управленческие расходы	9,33	8,51	8,73	9,85
Общие затраты	15,1	21,48	20,13	17,64
Прибыль (убыток) от продаж	6,73	-2,72	-0,52	-2,13
Налоги	1,50	0	0	0
Чистая прибыль	0,0002	-4,76	-8,31	-6,41

 

Самый большой удельный вес в выручке от продажи товара занимает себестоимость, которая имеет положительную динамику от 78,15 % в первом периоде до 84,49 % в четвёртом периоде, с небольшим понижением до 80,39 % в третьем периоде.

В расходах наибольший удельный вес занимают общие затраты, который во втором периоде резко возросли до 21,48 %, в то время как в третьем и четвёртом наблюдается их снижение, сначала до 20,13 % в третьем, а в четвертом до 17,64 % (проценты даны по отношению к выручке).

Коммерческие расходы во втором периоде резко увеличиваются с 5,8 % до 12,97 %, в остальных периодах наблюдается их снижение, 11,40 % в третьем и 7,79 % в четвертом исследуемом периоде. В то время как в управленческих расходах во втором и третьем периодах наблюдается небольшое снижение до 8,51 % и 8,73 % соответственно, а в четвёртом исследуемом периоде опять происходит повышение до 9,85 %, что превзошло первый период, где они составляли 9,33 % от выручки.

Прибыль мы наблюдаем только в первом периоде, которая составляет 6,73 % от выручке, в последующих периодах только убыток, который во втором периоде достигает своего максимума 2,72 %, в третьем снижается до 0,52 %, а в четвёртом опять увеличивается до 2,13 % от выручке.

Налоги были только в первом периоде, где они составляли 1,5 % выручке, в остальных периодах они не наблюдались, так как прибыль отсутствовала.

Чистая прибыль также есть только в первом периоде, где она составляет 0,0002 % от выручке, в остальных периодах только убыток, который своего максимума достигает в третьем периоде, 8,31 % от выручке, а в четвертом периоде уменьшается до 6,41 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Горизонтальный анализ  формы № 2 «Отчет о прибылях  и убытках»

Таблица 2

Горизонтальный анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», %

Показатели	Значения по периодам
	1	2	3	4
Выручка (нетто) от продажи	100	117,31	118,54	111,96
Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	100	121,95	121,95	121,06
Коммерческие расходы	100	262,42	233,12	150,36
Управленческие расходы	100	106,99	110,85	118,16
Прибыль (убыток) от продаж	100	-47,38	-9,14	-35,41
Операционные доходы	100	1,11	371,11	1345,56
Операционные расходы	100	91,03	116,51	116,51
Внереализационные доходы	100	150	153,97	271,43
Внереализационные расходы	100	56,67	158,09	58,81
Прибыль (убыток) до налогообложения	100	-389,69	-560,85	-303,34
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	100	-	-	-
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	100	-30768,2	-44281,8	-2395
Чрезвычайные доходы	100	0	0	0
Чрезвычайные расходы	100	0	0	0
Чистая прибыль	100	-28913,6	-51022,7	-37181,8

 

Выручка во втором и третьем периодах имеет положительную динамику, во втором периоде она увеличивается до 117,31 %, в третьем составляет 118,54 %, а четвёртом снижается до 111,96 %.

Себестоимость во втором периоде возрастает до 121,95 %, в третьем периоде имеет такое же значение, а в четвёртом падает до 121,06 %.

Коммерческие расходы во втором периоде резко увеличиваются до 262,42 %, а последующих периодах наблюдаем их снижение до 233,12 % в третьем и 150,36 % в четвёртом периодах.

Управленческие расходу имеют положительную динамику, 106,99 % во втором, 110,85 % в третьем и 118,16 % в четвёртом.

Прибыль (убыток) от продаж имеет непостоянные характеристики, во втором периоде она снижается на 147,38 % и переходит в убыток, в третьем и в четвертом периодах предприятие также терпит убытки, которые составляют 109,14 % и 135,41 % соответственно периодам.

Операционные доходы имеют нестабильную динамику во втором периоде снижаются до 1,11 % относительно первого, во втором и в третьем повышаются до 371,11 % и 1345,56 % соответственно.

Операционные расходы имеют непостоянные характеристики, во втором периоде они снижаются до 91,03 %, в третьем повышаются до 116,51 %, а в четвертом принимают те же параметры что и в третьем, то есть 116,51 %.

Во внереализационных доходах наблюдается стабильная динамика роста, во втором 150 %, в третьем 153,97 %, в четвертом 271,43 % относительно первого периода.

Прибыль до налогообложения наблюдается только в первом периоде, в остальных убыток, во втором и третьем периодах прослеживается динамика увеличения убытков до налогообложения, во втором -389,69 % относительно первого периода, а в третьем -560,85 %. В четвертом периоде убыток уменьшается до -303,34 %.

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи были только в первом периоде.

Прибыль от обычной деятельности наблюдается только в первом периоде, в остальных убыток, во втором и третьем периодах прослеживается динамика увеличения убытков, во втором -30768,2 %, а в третьем -44281,8 %. В четвертом периоде убыток уменьшается до -2395 %.

В виду того что в первом периоде чрезвычайных доходов и чрезвычайных расходов нет, невозможно проследить динамику изменения в остальных периодах относительно первого.

Чистая прибыль аналогична прибыли от обычной деятельности и прибыли до налогообложения, то есть во втором и третьем периодах прослеживается динамика увеличения убытков, во втором -28913,6 %, а в третьем -51022,7 %. В четвертом периоде убыток уменьшается до -37,181,8 %.

 

2 ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 3

Динамика показателей рентабельности

Показатель	Рекомендуемые значения показателей, тенденции	Периоды исследования
		1	2	3	4
Рентабельность активов (коэффициент экономической рентабельности)	Рост показателя в динамике – положительная тенденция	0,04	-10,6	-21,8	-15,0
Рентабельность собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности)	Должна обеспечиваться окупаемость вложенных в предприятие средств	0,08	-28,1	-98,1	-250,1
Рентабельность реализации (коэффициент коммерч. рентабельности)	Рост показателя в динамике – положительная тенденция	6,7	-2,7	-0,5	-2,1
Рентабельность текущих затрат	Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции	7,2	-2,6	-0,5	-2,0
Рентабельность инвестированного капитала	Рост показателя в динамике – положительная тенденция	0,07	-27,8	-94,5	-130,6

 

Рентабельность активов положительна только в первом периоде, а во втором, третьем и четвёртом периодах её значение отрицательно, так как в данных периодах наблюдается убыток у данной организации.

Согласно рентабельности собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности) окупаемость вложенных в предприятие средств происходит только в первом периоде, в остальных периодах предприятие терпит убыток.

Рентабельность реализации не имеет роста показателей в динамике, так что тенденция отрицательная.

Рентабельность текущих затрат положительное значение принимает только в первом периоде, в остальных периодах – отрицательные значения.

Рентабельность инвестированного капитала имеет отрицательную динамику, от 0,07 в первом периоде, до -130,6 в четвёртом.

Выводы: показатели рентабельности активов, собственного капитала, реализации, текущих затрат и инвестированного капитала показывают, что наиболее эффективно осуществляла свою деятельность только в первом периоде, во втором, третьем и четвёртом периодах, полную не эффективность производственной деятельности, имела место убыточность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Макурина А. А, Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый анализ»/ А. А, Макурина. – 2-е издание, переработанное – Братск: филиал ФГБОУ ВПО БГУЭП в г. Братске, 2011.