Анализ финансового состояния

Основные показатели деятельности ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 – 2013г.г. представлены в таблице 2.1. 

Таблица 2.1— Основные показатели деятельности ООО «СИНТ МАСТЕР»

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения, тыс.руб.		Темп роста, %
				2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
1.Выручка, тыс. руб.	10858	13027	15074	+2169	+2047	120,0	115,7
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	8833	10962	12290	+2129	+1328	124,1	112,1
3. Управленческие и коммерческие  расходы, тыс.руб.	1527	1597	2087	+70	+490	104,6	130,7
4. Прибыль от продажи, тыс.руб.	498	468	697	-30	+229	93,9	148,9
5. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	590	586	804	-4	+218	99,3	137,2
6. Чистая прибыль, тыс.руб.	472	469	643	-3	+174	99,4	136,7
7. Стоимость основных  средств, тыс.руб.	382	424	567	+42	+143	111,0	133,7
8. Стоимость активов, тыс.руб.	4505	4837	5311	+332	+474	107,4	109,8
9. Собственный капитал, тыс.руб.	1072	1089	1104	+17	+15	101,6	101,4
10. Заемный капитал, тыс.руб.	3433	3748	4207	+315	+459	109,2	112,3
11. Численность ППП, чел.	21	22	24	+1	+2	104,8	109,1

 

Из таблицы 2.1 видно, что выручка в 2013 году возросла по отношению к показателям 2012 г. на 2047 тыс. руб., т.е. на 15,7%.

Росту выручки от продаж способствовало заключение ООО «СИНТ МАСТЕР» в 2013 году достаточно выгодных договоров на техническое обслуживание и заправку картриджей для оргтехники с крупными предприятиями города.

В том же периоде рост себестоимости проданной продукции составил 1328тыс.руб., или 12,1%. Величина управленческих и коммерческих расходов увеличилась на 490тыс.руб. (30,7%). В результате вышеуказанных изменений величина прибыли от продаж в 2013 году увеличилась на 229тыс.руб. (или на 48,9%) по сравнению с показателями 2012 года, а чистая прибыль увеличилась  в 2013 году на 171тыс.руб. (или на 36,7%).

Графически изменение показателей выручки от продаж, себестоимости продаж, а также прибыли от продаж представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Динамика изменения показателей выручки от продаж, себестоимости продаж и прибыли от продаж ООО «СИНТ МАСТЕР»

В рассматриваемом периоде наблюдается рост стоимости основных средств на 42тыс.руб. (или на 11,0%) в 2012 году и на 143 тыс.руб (или на 33,7%0 в 2013 году, собственного капитала на 17тыс.руб. (или на 1,6%) в 2012 году и на 15 тыс.руб. (или на 1,4%) в 2013 году, численности персонала на 1 чел. (или на 4,8%) в 2012 году и на 2 чел. (или 12,3%) в 2013 году, а также величины заемного капитала на 315тыс.руб. (или на 9,2%) в 2012 г. и на 459 тыс.руб. (или 12,3%) в 2013 году.

Таким образом, ООО «СИНТ МАСТЕР» является прибыльным предприятием, однако достигнутые им показатели свидетельствуют о наличии возможностей увеличения прибыльности и рентабельности предприятия за счет более рациональной организации его деятельности.

 

2.2 Анализ финансовых результатов  от продажи продукции и рентабельности  организации

 

Как было показано в теоретической части работы, прибыль выступает важным фактором, определяющим экономическое и социальное развитие не только каждого конкретного предприятия, но и экономики страны.

Для определения резервов роста показателей прибыли и рентабельности предприятия необходимо проводится анализ динамики и структуры данных показателей, а также определяется степень влияния различных факторов на изменение исследуемых показателей.

Для проведения анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли за 2011-2013 годы составим таблицу, в которой используются данные бухгалтерской отчетности ООО «СИНТ МАСТЕР», представленные в отчете о финансовых результатах  (таблица 2.2).

Таблица 2.2 — Динамика показателей прибыли ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011-2013г.г.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения, тыс.руб.		Изменения, %
				2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	10858	13027	15074	+2169	+2047	+20,0	+15,7
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	8833	10962	12290	+2129	+1328	+24,1	+12,1
Валовая прибыль, тыс.руб.	2025	2065	2784	+40	+719	+2,0	+34,8
Прибыль от продажи, тыс.руб.	498	468	697	-30	+229	-6,1	+48,9
Прочие доходы, тыс.руб.	547	640	727	+93	+87	+17,0	+13,6
Прочие расходы, тыс.руб.	455	522	620	+67	+98	+14,7	+18,8
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	590	586	804	-4	+218	-0,7	+37,2
Чистая прибыль, тыс.руб.	472	469	643	-3	+174	99,4	136,7

Данные таблицы 2.2 показывают, что в 2012 году величина чистой прибыли предприятия сократилась на 3тыс.руб., или на 0,6%. В рассматриваемом периоде наблюдается также сокращение величины прибыли до налогообложения на 4 тыс.руб. (0,7%), в то время как прибыль от продаж продукции сократилась на 30 тыс.руб. (6,1%)

В 2013 году наблюдается рост всех показателей прибыли ООО «СИНТ МАСТЕР». Так, величина валовой прибыли выросла на 719 тыс.руб. (на 34,8%), величина прибыли от продаж выросла на 229 тыс.руб. (на 48,9%), величина прибыли до налогообложения выросла на 218 тыс.руб. (на 37,2%), а величина чистой прибыли выросла на 171 тыс.руб. (на 36,7%).

Графически изменение показателей прибыли ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011-2013г.г представлено на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 — Динамика показателей прибыли ООО «СИНТ МАСТЕР»

за 2011-2013г.г.

Не меньшее значение для всесторонней оценки прибыльности предприятия имеет анализ структуры прибыли.

Для проведения данного анализа также на основе данных отчета о финансовых результатах ООО «СИНТ МАСТЕР»построим таблицу 2.3.

Таблица 2.3 — Структура прибыли ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011-2013г.г

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения, %
				2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Прибыль до налогообложения, %, в том числе	100	100	100	-	-
Прибыль от продажи, %	84,4	79,9	86,7	-4,5	+6,8
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, %	92,7	109,2	90,4	+16,5	-18,8
Чистая прибыль, %	79,5	79,5	79,2	-	-0,3

 

При анализе структуры прибыли отчетного периода необходимо проанализировать удельный вес ее отдельных составляющих. Позитивным считается высокий удельный вес прибыли от продаж продукции, что хорошо просматривается в структуре прибыли рассматриваемого предприятия.

На предприятиях, испытывающих финансовые трудности, в составе прибыли до налогообложения как правило, высока доля внереализационных доходов. Такие предприятия обеспечивают самофинансирование реализацией собственного имущества или сдачей его в аренду. В данном случае за рассмотренный период внереализационных доходов не было, что косвенно может служить доказательством устойчивого финансового положения предприятия.

Из таблицы 2.3 видно, что основной доход для предприятия приносит финансово-хозяйственная деятельность, а точнее прибыль от основного вида деятельности. Положительным моментом является стабильность удельного веса прибыли за рассматриваемый период на уровне 79%. Эти данные позволяют сделать вывод о грамотности проводимой предприятием финансовой политики и хороших перспективах его дальнейшего развития.

Показатели рентабельности являются основными характеристиками эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основные показатели рентабельности рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности, как правило, баланса и отчета о финансовых результатах.

Рентабельность продаж (R1) показывает, сколько прибыли приходится на единицу проданной продукции. В таблице 2.4 представлены показатели рентабельности продаж ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 — 2013г.г.

Таблица 2.4 — Рентабельность продаж ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011-2013г.г.

Показатель	Значение показателя			Изменения
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Прибыль от продаж, тыс.руб.	498	468	697	-30	+229
Выручка от продаж, тыс.руб.	10858	13027	15074	+2169	+2047
Себестоимость продаж, тыс.руб.	8833	10962	12290	+2129	+1328
Рентабельность продаж, %	4,6	3,6	4,6	-1,0	+1,0

 

Графически изменение показателей рентабельности продаж ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 – 2013г.г представлено на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 — Рентабельность продаж ООО «СИНТ МАСТЕР»

Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов (R2) отражает эффективность использования основных и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

В таблице 2.5 представлены показатели рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 — 2013г.г.

Таблица 2.5 — Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 – 2013г.г.

Показатель	Значение показателя			Изменения
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Прибыль от продаж, тыс.руб.	498	468	697	-30	+229
Основные средства, тыс.руб.	382	424	567	+42	+143
Прочие внеоборотные активы, тыс.руб.	14	16	18	+2	+2
Величина основных средств и прочих внеоборотных активов, тыс.руб.	396	440	585	+44	+145
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, %	1,3	1,1	1,2	-0,2	+0,1

 

Графически изменение рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов ООО «СИНТ МАСТЕР» представлено на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 — Динамика изменения рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 – 2013г.г.

Анализ полученных в ходе расчетов данных позволяет сделать вывод о том, что эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов на рассматриваемом предприятии в 2012 году снизилась на 0,2%, а в 2013 году данный показатель увеличился на 0,1%.

3. Рентабельность собственного  капитала (R3) показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика R3 оказывает влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах.

В таблице 2.6 представлены показатели рентабельности собственного капитала ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 — 2013г.г.

Таблица 2.6 — Рентабельность собственного капитала ООО «СИНТ МАСТЕР» за 2011 – 2013г.г.

Показатель	Значение показателя			Изменения
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Прибыль от продаж, тыс.руб.	498	468	697	-30	+229
Величина источников собственных средств, тыс.руб.	1072	1089	1104	+17	+15
Рентабельность собственного капитала, %	47	43	64	-4	+21