Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Надежда"

     ПП  – прибыль от продаж тыс.руб.

     ВП  – валовая прибыль, тыс.руб.

     КР  – коммерческие расходы тыс.руб.

     УР  – управленческие расходы тыс.руб.

2. Прибыль до налогообложения – это прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы с корригированного валового дохода предприятия на сумму валовых расходов предприятия и сумму амортизационных отчислений.

              /6/

     ПдоН  – прибыль до налогообложения  тыс. руб.

     Пр. П – процент к получению, тыс. руб.

     Пр. У – процент к уплате, тыс. руб.

     ПД  – прочие доходы тыс. руб.

     ПР  – прочие расходы тыс. руб.

3. Чистая прибыль - это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

        /7/

     ЧП  – чистая прибыль тыс.руб.

     ТНП – текущий налог на прибыль  тыс.руб.

     ОНО – изменение отложенных налоговых обязательств тыс.руб.

     ОНА – изменение отложенных налоговых  активов тыс.руб.

4. Валовой прибыли представляет собой финансовый результат, включающий в себя выручку от реализации продукции минус полная себестоимость.

п         , где             /8/

     Выр. – выручка от реализации тыс.руб.

     С/с  п. – полная себестоимость тыс.руб.    [4]

     Убыток  – выраженные в денежной форме  потери; уменьшение материальных и  денежных ресурсов предприятия в  результате увеличение расходов над доходами.    [6]

     Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности предприятия в отчетном году используется счет 99 «Прибыли и убытки». По дебету счета 99 отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту – прибыли (доходы).

     На  счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:

     - прибыль от обычных видов деятельности  бухгалтерскими записями:

     Д 90 «Продажи» К 99 «Прибыли и убытки»;

     - убыток от обычных видов деятельности:

     Д 91 «Прочие доходы и расходы» К 99 «Прибыли и убытки»;

     - начисленные платежи налога на прибыль:

     Д 99 «Прибыли и убытки» К 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

     - сумма чистой прибыли отчетного  года списывается  бухгалтерскими  записями на счета бухгалтерского  учета:

     Д 99 «Прибыли и убытки» К 84 «Нераспределенная  прибыль»;

     - сумма убытка отчетного года  списывается бухгалтерскими записями  на счета бухгалтерского учета:

     Д 84 «Нераспределенная прибыль» К 99 «Прибыли и убытки»

     Данные  и расчеты структуры прибыли  от продаж, прибыли до налогообложения  и структуры чистой прибыли приведены в таблице 5, 6, 7 (см. приложение №4).

     Анализ

     Проведя анализ финансовых результатов ОАО  «Надежда» за два года  можно сказать, что прибыль от продаж в 2009 году составил 27459 тыс. руб., что по сравнению с 2008 годом увеличился на14841 тыс. руб., это произошло из-за снижения управленческих расходов, которые составили в отчетном году 28919 тыс. руб., т.е. 105,32 %, что на 7704 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году, т.е.уменьшились на 184,93 % и увеличения валовой прибыли на 4518 тыс. руб., т.е. 238,44 %.

     Прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 15418 тыс.руб., что по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась на 2614 тыс.руб., на это повлияло отсутствие доходов от участия в других организациях, увеличения прибыли от продаж, которая составила в 2009году  27459 тыс.руб. и показывает 178,1 %, что на 14841 тыс.руб. увеличилась чем в 2008 году, увеличения процентов к получению на 39 тыс. руб. т,е. 0,25 %, уменьшения процентов к уплате , которая составила 2236 тыс. руб. т.е. 14,5 % и уменьшилась на 1300 тыс. руб., уменьшения прочих доходов, что составило 44922 тыс. руб. т.е 291,36 % и снизились на 5382 тыс. руб., увеличения прочих расходов ,которые составили 54766 тыс. руб.т.е. 355,21 % и увеличились на 13412 тыс. руб.

     Чистая  прибыль в отчетном году составила 9275 тыс. руб., что на 4429 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. На это повлияло уменьшение прибыли до налогообложения на 2614 тыс. руб., увеличения налога на прибыль, который составил в 2009 году 6156 тыс. руб. (его доля составляет 66,37%), что по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 1828 тыс. руб., уменьшения изменения отложенных налоговых активов, которая в отчетном году составила 13 тыс. руб. т.е. 2,61%, на 119 тыс. руб.

     Вывод:

     Наблюдается снижение финансовых результатов. 

     Мероприятия:

1. Сократить проценты к уплате ;
2. Вложение средств в различные организации для получения доходов;
3. Сократить прочие расходы;

 

 Раздел III. Анализ рентабельности предприятия  

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д.

     Показатели  рентабельности могут определяться в несколько групп:

1. Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;
2. Показатели, характеризующие прибыльность продаж;
3. Показатели, характеризующие доходность капитала.

     Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли  от реализации и чистой прибыли.

     Рентабельность  продукции

_{R=ПП\Сс*100        /9/}

     Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Она может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

           Рентабельность продаж или оборота:

_{R=ПП\Выр.*100      /10/}

     Характеризует эффективность предпринимательской  деятельности: сколько прибыли имеет  предприятие с 1 рубля продаж. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным  видам продукции.

           Рентабельность (или  доходность) капитала:

_{R всего капитала=ЧП*100/Ст.им.            где                /11/}

           _{R всего капитала- рентабельность всего капитала}

     _{Ст.им. – стоимость имущества, тыс. руб.}

            

           Уровень рентабельности зависит от:

1. Изменения структуры реализованной продукции;
2. Себестоимости реализованной продукции;
3. Средних цен реализации.

     Их  влияние определяется способом цепных подстановок. Данные и расчеты рентабельности предприятия приведены в таблицах 8, 9, 10, 11 (см. приложение № 5).

     Анализ

     Проведя анализ рентабельности ОАО «Надежда» за 2008-2009 гг. можно сказать, что рентабельность всего капитала по чистой прибыли в отчетном году составила 6,685455759 %, что по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 3,525154239 %. Это произошло из-за уменьшения чистой прибыли на 4598 тыс. руб., за счет этого произошло снижение рентабельности на 3,44566594 % и увеличения стоимости имущества на 1387 тыс.руб. чем в предыдущем году, из-за чего рентабельность снизилась на 0,069488299 %.

     Рентабельность  собственных средств по чистой прибыли в отчетном периоде составил 6,639071384 %, что по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась на 4,814502599 %, Это случилось из-за уменьшения чистой прибыли на 4589 тыс. руб., что повлияло на уменьшение рентабельности собственных средств на 3,868904876 и увеличения стоимости собственных средств на 1387 тыс. руб. чем в 2008 году, из-за чего снизилась рентабельность на 0,94597722 %

        Рентабельность продукции в отчетном году составила 0,121475812 %, что по сравнению с предыдущим годом увеличилась на  0,077366802 %. Это произошло из-за увеличения прибыли от продаж на 14841 тыс. руб.,что привело к снижению рентабельности продукции на 0,018509568 % и снижения полной себестоимости на 60019 тыс.руб., что повлияло на увеличение рентабельности продукции на 0,097816428 %.

     Вывод:

     Рентабельность  предприятия снижается.

     Мероприятия:

1. Поиск новых рынков сбыта
2. Скорректировать цену продукции до уровня конкурента.
3. Увеличить прибыль от продаж.

 

      Раздел IV. Анализ ликвидности и платежеспособности

       Ликвидность предприятия — это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия — это показатель его финансовой стабильности.

         Платежеспособность – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

     Анализ  платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика.[12]

     Для оценки платежеспособности рассчитывают следующие показатели:

               - коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов). Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия  (3 раздел пассива баланса). Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов (0,20-0,25).

     К. абс. ликв. .=( ДС. + Кф .) / Ко . где               /13/

               К. абс. ликв.- коэффициент абсолютной ликвидности;

         ДС.- денежные средства, тыс. руб.;

         Кф .- краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

        Ко . – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

     - коэффициент критической ликвидности  отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, т.е. какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Увеличение коэффициента критической ликвидности является положительной тенденцией в деятельности предприятия. [11]

 К к.л.=(ДС. + Кф ДЗ ) / Ко         где      /14/

             К к.л - коэффициент критической ликвидности;

            ДЗ- дебиторская задолженность, тыс.руб.

              -коэффициент платежеспособности характеризует возможность погашения долгосрочных займов и способность организации функционировать длительное время. Организация обязана своевременно уплачивать проценты по кредитам, своевременно погашать полученные займы. Соответственно, чем выше значение данного коэффициента, тем больше задолженность организации и ниже оценка уровня долгосрочной платежеспособности. [11]

К.пл.= .=(ДС. + Кф+ ДЗ +З) / Ко           где        /15/.

           К.пл- коэффициент платежеспособности;

          З- запасы, тыс. руб.

     Данные  и расчеты ликвидности и платежеспособности приведены в таблицах 12,  13, 14, 15. (смотрите приложение № 6)

     Анализ:

     Проведя анализ ликвидности и платежеспособности предприятия за два года можно сказать, что коэффициент абсолютной ликвидности составил в 2009 году 1,120586807 п., что по сравнению с 2008 годом увеличился на 1,082480079 п.,  на это повлияло уменьшение денежных средств, на 1530 тыс. руб. из-за чего снизился коэффициент абсолютной ликвидности на 0,03619075 п., увеличения краткосрочных финансовых вложений на 57590 тыс.руб., что привело к увеличению коэффициента абсолютной ликвидности на 1,362238622 п. и увеличения краткосрочных обязательств на 9189 тыс. руб. и привело к снижению коэффициента абсолютной ликвидности на 0,243567797 п.. чем в предыдущем году.