Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ОАО СКБ Банк

Рисунок 12 – Изменение рентабельности ОАО «СКБ-банка» за 2010 - 2012 года.

 

Глава 3. ДОХОДНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ ОАО « СКБ-банка»

3.1 Оценка  и анализ ликвидности баланса ОАО «СКБ-банка»

Основной методикой определения ликвидности банка является анализ обязательных экономических нормативов:

1. норматива достаточности  капитала (Н1);

2. норматива мгновенной  ликвидности (Н2);

3. норматива текущей ликвидности (Н3);

4. норматива долгосрочной  ликвидности (Н4);

5. норматива общей ликвидности (Н5);

6. нормативов для регулирования  кредитного риска, связанные с  предоставлением крупных сумм  клиентам (Н6, Н7).

Принятая в России методика расчета норматива достаточности капитала (Н1) в основных моментах соответствует международным требованиям, установленным Базельским соглашением. Для банка с капиталом свыше 5 млн. евро установлено нормативное значение Н1 – 10%.

Норматив достаточности капитала с учетом принятых рыночных рисков (процентного, фондового, валютного) рассчитывается по приведенному ниже алгоритму [16, c.61].

 

(1)

 

где Н1 – норматив достаточности капитала, %;

СК – собственные средства (капитал) банка, рассчитанные Согласно Положению Центрального банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П, тыс. руб.;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, тыс. руб.

Rц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, тыс. руб.;

Rк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам (часть), тыс. руб.;

Rд – величина созданного резерва по прочим активам и по расчетам с дебиторами, тыс. руб.;

RКРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, тыс. руб.;

RКРС – величина кредитного риска по срочным сделкам, тыс. руб.;

RРР – размер рыночного риска, включающий процентный, фондовый и валютный риски, тыс. руб.

Рассчитаем данные нормативы относительно СКБ-банка и представим их в виде таблицы.

 

Таблица 9

Основные показатели анализа ликвидности ОАО «СКБ-банка» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Приме-чания	Значения, %			Измене- ния +/- с предыдущим годом
				2006 год	2007 год	2008 год
1	2	3	4	5	6	7	8
Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1)	Н1=Собств.капитал / (∑ активов банка – величина созданного резерва под обесценение ЦБу - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам – величина созданного резерва по проч. активам и по расчетам с дебиторами + величина кред.риска по инструментам , отражаемым на внебалан. счетах + величина кред.риска по срочным сделкам + размер рын. риска) *100	Регулирует риск несостоятельности Сбербанка России и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.	Минимально допустимое значение 10%	16,6	15,9	16,5	0,6
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2)	Высоколиквидные активы / обязательства до востребования	Характеризует способность банка в течение одного операционного дня выполнить обязательства до востребования	Оптимальное значение 15-50%. Минимально допустимое  значение – 15%	55,6	53,3	54,2	0,9
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Ликвидные активы /обязательства до востребования и на срок до 30 дней	Характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования сроком до 30 дней	Минимально допустимое значение Н3 - 50%	63,1	65,7	66,3	0,6
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Задолженность банку сроком свыше года / (собственные средства + обязательства сроком свыше года)	Характеризует сбалансированность активов и пассивов Сбербанка сроком свыше одного года	Максимально допустимое значение норматива — 120%	91,8	101,9	99,2	-2,7
Норматив общей ликвидности (Н5)	Общие активы / общие обязательства банка	Означает, что доля ликвидных активов в общей сумме активов банка за вычетом обязательных резервов должна составлять не мене 20%	Минимально допустимое значение Н5 - 20%	38,4	29,6	36,2	6,6
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Совокупная сумма кредитных требований Сбербанка к заемщику / собственный капитал	Определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований Сбербанка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) Сбербанка.	Максимально допустимое значение норматива — 25%	23,1	21,6	22,1	0,5
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	Крупный кредитный риск - сформированный резерв на возможные потери / собственный капитал	Определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала)	Максимально допусимое значение норматива — 800%	140,4	167,6	156,3	-11,3

 

 

Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что все показатели ликвидности соответствуют нормативам на протяжении всего рассматриваемого периода.

Итак, ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а, также гарантировав возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Способы повышения ликвидности ОАО «СКБ-банка».

СКБ-банк занимает доминирующее положение в российском банковском секторе, у него огромный запас ликвидности, обеспечиваемый клиентскими депозитами, и улучшающиеся финансовые показатели.

Однако, негативными факторами следует считать недостаточный, хотя и растущий уровень капитализации, громоздкую организационную структуру и высокий кредитный риск, характерный для российской экономики в целом. СКБ-банку необходимо продолжать оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. Для того чтобы показатели ликвидности находились в соответствии с нормативными значениями необходимо регулирование, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. С другой стороны, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. То деятельность банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы банка показывает, что он получает больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения Сбербанком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов. Банк должен продолжать определять потребность в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой многолетний опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен продолжать разрабатывать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью  должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать  притоки и оттоки наличности  и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк  размещает средства, должны соответствовать  срокам привлеченных ресурсов. Не  допустимо превышение денежных  средств на счетах актива над  денежными средствами на счетах  пассива.

3. Акцентировать внимание  на повышении рентабельности  работы в целом и на доходности  отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным  портфелем необходимо:

a) контролировать размещение  кредитных вложений по степени  их риска, форм обеспечения возврата  ссуд, уровню доходности. Кредитные  вложения банка можно классифицировать  с учетом ряда критериев (уровень  кредитоспособности клиента, форма  обеспечения возврата кредита, возможность  страхования ссуд, оценка надежности  кредита экономистом банка и  др.). Доля каждой группы кредитов  в общей сумме кредитных вложений  банка и ее изменение служат  основой для прогнозирования  уровня коэффициента ликвидности;

б) анализировать размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности;

в) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных.

г) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

д) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

е) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Работать над снижением  риска операций. При этом необходимо  помнить, что срочные меры, предпринимаемые  банком для поддержания своей  ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом  расходов банка и сокращением их прибыли.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа  размещения пассивов по их  срокам, который позволяет управлять  обязательствами банка, прогнозировать  и менять их структуру в  зависимости от уровня коэффициентов  ликвидности, проводить взвешенную  политику в области аккумуляции  ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику  управления капиталом, ФСН и резервами.

3. Следить за соотношением  собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную  базу банка:

а) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.

в) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

5. Развивать систему страхования  вкладов, которая позволяет решать  важные задачи:

• поддерживать доверие частных вкладчиков к банковской системе;

• создавать механизмы предотвращения кризиса ликвидности;

 

3.3 Предложения по увеличению доходности и ликвидности в ОАО «СКБ-банке»

Во-первых, предлагаем установить информационно-платежный терминал самообслуживания (ИПТС).

Во-вторых, предлагаем открыть vip-залы для обслуживания vip-клиентов.

В- третьих, предлагаем производить оплату платежей через услугу «Мобильный банк».

Информационно-платежный терминал самообслуживания – это оборудование, которое позволяет владельцу банковской карты самостоятельно проводить платежи без помощи банковского работника. Пользоваться терминалом самообслуживания так же просто, как и банкоматом выполнение всех необходимых операций на терминале сопровождается подробными инструкциями, выводимыми на экран терминала. Действия выполняются путем нажатия клавиши напротив соответствующей надписи на экране терминала. По каждой совершенной операции клиенту терминалом самообслуживания выдается чек - официальный банковский документ, подтверждающий совершенный платеж. Через терминал самообслуживания держатель банковской карты имеет возможность совершать операции в рамках следующих групп платежей: банковские операции, платежи, кредиты, вклады, прочие операции, выписки по операциям, коммунальные платежи (квартплата, электричество, газ), налоги и штрафы, оплата услуг связи в т.ч. в пользу операторов сотовой связи, дошкольные и учебные заведения, детские школы искусств и также телевидение. Также через ИПТС можно оплатить за охрану и техническое обслуживание сигнализации квартир, прочие платежи и выписки по платежам. Перечень доступных платежей внутри групп постоянно расширяется. Ставя во главу угла качество обслуживания своих клиентов, банк сознательно осуществляет создание сети терминалов самообслуживания параллельно существующей сети банкоматов банка. Разные типы операций, такие как получение наличных денежных средств по банковской карте и совершение платежей с помощью банковской карты, требуют разного времени на выполнение. Значит, разные операции должны осуществляться на разных технических устройствах, чтобы не создавать очередей и чтобы выполнение каждого типа операции было максимально удобным для каждого клиента. Платежи через терминалы самообслуживания совершаются по тем же тарифам, как если бы они совершались через кассиров банка и без взимания дополнительных комиссий.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Таким образом, доходность и ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые, а также способность в определенные кредитными договорами сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами. В ходе выполнения выпускной квалификационной работы установлено, что ОАО «СКБ-банк» считается ликвидным, так как суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв отделению необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д. Проведенный анализ показывает, что поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики ОАО «СКБ-банка» в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

Таким образом, поставленная автором работы актуальность выбранной темы раскрыта, цель была достигнута, а задачи решены.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 (ред. от 10.01.2009).

2.  Федеральный закон № 139-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от 28.02.2009).

3.  Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 (ред. от 22.12.2008).

4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 14.06.2007).

5. Устав ОАО «СКБ-банка»