Анализ финансовых состояния организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2014 в 19:49, лекция

Описание работы

14Сущность, значение, цели задачи и источники информации анализа финансового состояния организации.
Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия.
Оценка и анализ экономического потенциала организации.
а). Оценка имущественного положения
б). Оценка финансового положения
Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности
а) Оценка деловой активности
б) Оценка рентабельности
в) Оценка положения на рынке ценных бумаг
Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия

Скачать архив (78.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Тема 8Анализ финансовых состояния организации.docx

— 81.88 Кб (Скачать файл)

 

Отчет о прибылях и убытках

 за __________________200 г.

 

Коды

Форма № 2 по ОКУД 
                                                                                             Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________по ОКПО

0710002

 

 

 

 

 

 

 

 

Идентификационный номер налогоплательщика                                           ИНН 
Вид деятельности ___________________________________________по ОКДП

 

 

 

 

 

 

Организационно-правовая форма / форма собственности  _________________

 

 

 

 

__________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ

384/385

         

Наименование показателя

Код 
строки

За отчетный 
период

За аналогичный период 
предыдущего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

   

 в том числе от продажи:

011

   
 

012

   
 

013

   

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

   

 в том числе проданных:

021

   
 

022

   
 

023

   

Валовая прибыль

029

   

Коммерческие расходы

030

   

Управленческие расходы

040

   

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)

050

   

II. Операционные доходы  и расходы 

Проценты к получению

060

   

Проценты к уплате

070

   

Доходы от участия в других организациях

080

   

Прочие операционные доходы

090

   

Прочие операционные расходы

100

   

III. Внереализационные доходы  и расходы 

Внереализационные доходы

120

   

Внереализационные расходы

130

   

Прибыль (убыток) до налогообложения 
(строки (050+060-070+080+090-100+120-130))

140

   

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

   

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

   

IV. Чрезвычайные доходы  и расходы 

Чрезвычайные доходы

170

   

Чрезвычайные расходы

180

   

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))

190

   

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:  
          по привилегированным

201

   

 по обычным 

202

   

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:  
          по привилегированным

203

   

 по обычным 

204

   

_______________________

* Заполняется в годовой  бухгалтерской отчетности.

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (Извлечения)

за __________________200 г.

Коды

Форма № 5 по ОКУД 
                                                                                             Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________по ОКПО

0710005

 

 

 

 

 

 

 

 

Идентификационный номер налогоплательщика                                           ИНН 
Вид деятельности ___________________________________________по ОКДП

 

 

 

 

 

 

Организационно-правовая форма / форма собственности  _________________

 

 

 

 

__________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ

384/385

         

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ  ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код  
строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе права, возникающие:

из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

 

 

 

 

 

 

 

 

из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование

312

 

 

 

 

 

 

 

 

из прав на ноу-хау

313

 

 

 

 

 

 

 

 

Права на пользование обособленными природными объектами

320

 

 

 

 

 

 

 

 

Организационные расходы

330

 

 

 

 

 

 

 

 

Деловая репутация организации

340

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие

349

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого (сумма строк

310+320+330+340+349)

350

 

 

 

 

 

 

 

 

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки и объекты природопользования

360

 

 

 

 

 

 

 

 

Здания

361

 

 

 

 

 

 

 

 

Сооружения

362

 

 

 

 

 

 

 

 

Машины и оборудование

363

 

 

 

 

 

 

 

 

Транспортные средства

364

 

 

 

 

 

 

 

 

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

 

 

 

 

 

 

 

 

Рабочий скот

366

 

 

 

 

 

 

 

 

Продуктивный скот

367

 

 

 

 

 

 

 

 

Многолетние насаждения

368

 

 

 

 

 

 

 

 

Другие виды основных средств

369

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого (сумма строк 360-369)

370

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

производственные

371

 

 

 

 

 

 

 

 

непроизводственные

372

 

 

 

 

 

 

 

 

III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ  В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи в лизинг

381

 

 

 

 

 

 

 

 

Имущество, предоставляемое по договору проката

382

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие

383

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого (сумма строк 381–383)

385

 

 

 

 

 

 

 

 

Справка к разделу 3

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего

387

 

 

 

 

в том числе: здания

388

 

 

 

 

сооружения

389

 

 

 

 

 

 

390

 

 

 

 

 

 

391

 

 

 

 

переведено на консервацию

392

 

 

 

 

Амортизация амортизируемого имущества:

нематериальных активов

393

 

 

 

 

основных средств - всего

394

 

 

 

 

в том числе: зданий и сооружений

395

 

 

 

 

машин, оборудования, транспортных средств

396

 

 

 

 

других

397

 

 

 

 

доходных вложений в материальные ценности

398

 

 

 

 

СПРАВОЧНО.

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости

401

 

 

Х

амортизации

402

 

 

Х

Имущество, находящееся в залоге

403

 

 

 

 

Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего

404

 

 

 

 

в том числе:

нематериальных активов

405

 

 

 

 

основных средств

406

 

 

 

 

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код  
строки

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального страхования

710

 

 

 

 

 

 

в Пенсионный фонд

720

 

 

 

 

 

 

в Фонд занятости

730

 

 

 

 

 

 

на медицинское страхование

740

 

 

 

 

 

 

Отчисление в негосударственные пенсионные фонды

750

 

 

X

 

 

Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий

755

 

 

 

 

Среднесписочная численность работников

760

 

 

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

770

 

 

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

780

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

Отчетная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

1. Оценка имущественного  положения

1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

итог баланса-нетто

1

с.300- с.252-с.244

1.2. Доля основных средств в  активах

стоимость основных средств

1

с. 120

итог баланса-нетто

с.300–с.252–с.244

1.3. Доля активной части основных средств

стоимость активной части основных средств

5

c.363(г.6)+с.364(г.6)

стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.4. Коэффициент износа основных средств

износ основных средств

5

с. 394 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.5. Коэффициент износа активной части основных средств

износ активной части основных средств

5

с.394(г.4)

первоначальная стоимость активной части основных средств

с.363 (г.6)+с.366 (г.6)

1.6. Коэффициент обновления

первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

5

с. 371 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств на конец периода

с. 371 (г. 6) '

1.7. Коэффициент выбытия

первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

5

с. 371 (г. 5)

первоначальная стоимость основных средств на начало периода

с. 371 (г. 3)

2. Оценка ликвидности

2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы

или

оборотные активы —краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+

c.590-с.190–с.230

или

с.290-с.252-с.244-

с.230-с.690

2.2. Маневренность собственных оборотных  средств

денежные средства

1

с. 260

функционирующий капитал

с.290-с.252-с.244–с.230–с.690

2.3. Коэффициент текущей ликвидности

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244–с.230

краткосрочные пассивы

с.690

2.4. Коэффициент быстрой ликвидности

оборотные активы за минусом запасов

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

краткосрочные пассивы

с. 690

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

денежные средства

1

с.260

краткосрочные пассивы

с.690

2.6. Доля оборотных средств в  активах

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244-с.230

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

2.7. Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

оборотные активы

с.290-с.252-с.244-с.230

2.8. Доля запасов в оборотных  активах

запасы

1

с.210 + с.220

оборотные активы

с.290 - с.230

3. Оценка финансовой  устойчивости

3.1. Коэффициент концентрации собственного  капитала

собственный капитал

1

с.490-с.465-с.252-с.244

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.2. Коэффициент финансовой зависимости

всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.300 - с.252 - с.244

собственный капитал

с.490  - с.252 -с.244

3.3. Коэффициент маневренности собственного  капитала

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-c.244-c.230-с.690

собственный капитал

с.490-с.252-с.244

3.4. Коэффициент концентрации заемного  капитала

заемный капитал

1

с.590+c.690

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные пассивы

1

с.590

внеоборотные активы

с.190+ с.230

3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств

долгосрочные пассивы

1

c.590

долгосрочные пассивы + собственный капитал

с.490-с.252-с.244+с.590

3.7. Коэффициент структуры заемного капитала

долгосрочные пассивы

1

с.590

заемный капитал

с.590 + с.690

3.8. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

заемный капитал

1

с.590 + с.690

собственный капитал

с.490 - c.252 -с.244

4. Оценка деловой активности

4.1. Выручка от реализации

—

2

с.010

4.2. Чистая прибыль

—

2

с. 190

4.3. Производительность труда

выручка от реализации

2, 5

с.010(ф.№2)

среднесписочная численность

с.760(ф.№5)

4.4. Фондоотдача

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя стоимость основных средств

с.120 (ф.№ 1)

4.5. Оборачиваемость средств в  расчетах (в оборотах)

выручка от реализации

1, 2

с.010 (ф.№2)

средняя дебиторская задолженность

с.240(ф.№1)

4.6. Оборачиваемость средств в  расчетах (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.5

Показатель 4.5

4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

себестоимость реализации

1, 2

с.020 (ф.№2)

средние запасы

с.210+с.220 (ф.№ 1)

4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.7

Показатель 4.7

4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

средняя кредиторская задолженность х 360 дн.

1, 2

с.611+с.621+с.622

+с.627 (ф.№1)

себестоимость реализации

с.020(ф.№2)

4.10. Продолжительность операционного цикла

показатель 4.6+показатель 4.8

1,2

см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8

4.11. Коэффициент погашаемости дебитор-ской  задолженности

средняя дебиторская задолженность

1, 2

см. алгоритм  для показателя 4.5

выручка от реализации

4.12. Оборачиваемость собственного капитала

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490–с.252–с.244

(ф. № 1)

5. Оценка рентабельности

5.1. Чистая прибыль

балансовая прибыль —платежи в бюджет

2

с.190

5.2. Рентабельность продукции

прибыль от продаж

2

с.050

выручка от продаж

с.010

5.3. Рентабельность основной деятельности

прибыль от продаж

2

с.050

затраты на производство и сбыт продукции

с.020+с.030+с.040

5.4. Рентабельность совокупного  капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

итог среднего баланса-нетто

с.300 - c.252 -с.244

(Ф.№1)

5.5. Рентабельность собственного  капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490 - c.252 -с.244

(ф.№1)

5.6. Период окупаемости собственного капитала

средняя величина собственного капитала

1, 2

с.490-с.252-с.244

(ф.№1)

чистая прибыль

с.140-с.150(ф.№2)


 

6. Оценка положения коммерческой  организация на рынке венных  бумаг

6.1. Доход (прибыль) на акцию

чистая прибыль —дивиденды по привилегированным акциям

 

 

общее число обыкновенных акций

6.2. Ценность акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

доход на акцию

6.3. Дивидендная доходность акции

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

рыночная цена акции

6.4. Дивидендный выход

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета

доход на акцию

6.5. Коэффициент котировки акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

учетная цена акции


Примечания:

1. Информационное обеспечение показателей составлено на основе структуры бухгалтерской отчетности, приведенной в прил. 1.

 

 

2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием           формулы средней арифметической.

 

 

3. Показатели 5.4, 5.5 можно исчислять, используя другие показатели прибыли


  

 

 

 


Информация о работе Анализ финансовых состояния организации