Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные

Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2013г.

Организация: WL

Единица измерения: тыс. руб.

 

Актив
Наименование показателя	Код стр.	На начало года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки...
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства	120	687 000	621 000
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
Отложенные налоговые активы	145	4 584 000	6 393 000
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	5 270 000	7 014 000
II. Оборотные активы
Запасы	210	6 632 000	9 584 000
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для  перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	230	29 205 000	36 346 000
в том числе:
покупатели и заказчики	231
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых  обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	240
в том числе:
покупатели и заказчики	241
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых  обществ
задолженность участников по взносам  в уставный капитал
авансы выданные
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения	250
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	260	5 112 000	3 259 000
в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы	270	8 000	457 000
Итого по разделу II	290	40 956 000	49 646 000
Баланс	300	46 227 000	56 660 000

Пассив

Наименование показателя	Код стр.	На начало года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10 000	10 000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых  лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6 177 000	-247 000
Итого по разделу III	490	6 187 000	-237 000
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	10 780 000	10 780 000
в том числе:
кредиты банков (свыше 12 месяцев)
займы (свыше 12 месяцев)
Отложенные налоговые обязательства	515	289 000	620 000
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	11 069 000	11 400 000
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	1 165 000	1 279 000
в том числе:
кредиты банков (в течение 12 месяцев)
займы (в течение 12 месяцев)
Кредиторская задолженность	620	27 805 000	44 218 000
в том числе:
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиты	625
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и  зависимыми обществами
авансы полученные
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	28 971 000	45 497 000
Баланс	700	46 227 000	5 660 000

 

 

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках на 01 января 2009 г.

Организация: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ВОЗДУХОТЕХНИКА"

Единица измерения: тыс. руб.

Отчет

Расшифровка отдельных прибылей и убытков 

 

 

Цель курсовой работы

 

Цель выполнения курсовой (расчетно-графической) работы - изучение методики и приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия на основе данных официальной бухгалтерской отчетности.

 

Исследования финансового состояния предприятия

 

Исследование финансового состояния  предприятия включает следующие  этапы:

1. Анализ имущественного состояния предприятия;
2. Анализ источников финансирования имущества;
3. Анализ финансовой устойчивости и автономности;
4. Анализ платежеспособности;
5. Оценка оборачиваемости оборотных активов;
6. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия;
7. Анализ себестоимости реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ имущественного состояния предприятия

Таблица № 1

Оценка стоимости и структура  имущества

 

 

 

Анализ  имущественного состояния показывает, что в составе имущества предприятия  есть все элементы, необходимые для  ведения финансово-хозяйственной  деятельности. Вместе с тем в структуре  имущества произошли следующие  изменения:

Стоимость имущества увеличилась за отчетный период на 32 057 000 тыс. руб. или 10,53%. Рост стоимости имущества происходит только за счет роста оборотных активов, которые увеличились на 44 320 000 т. р. или на 25,43%. При этом наблюдается снижение внеоборотных активов на 12 263 000 т. р. или на 9,42%.

Эти изменения  привели к структурным сдвигам  в имуществе предприятия.

• Доля внеоборотных активов снизилась с 42,77 % на начало года  до 35,05% на конец.
• Доля оборотных активов увеличилась с 57,23 % на начало года до 64,95% на конец.

В составе  внеоборотных активов уменьшилась стоимость основных средств на 10 135 000 т.р. или на 8,34%, стоимость незавершенного строительства на 355 000 т. р. или на 94,16% и стоимость прочих внеоборотных активов на 3 780 000 т. р. или на 100%, тем временем увеличилась стоимость нематериальных активов на 1 985 000 т. р. или 44,01% и стоимость отложенных налоговых активов на 48 000 т. р. или на 60,76%. Снижение удельного веса внеоборотных активов может быть следствием их продажи. При этом обычно снижается и их стоимость.

В структуре  оборотных активов произошли  изменения. Доля запасов увеличилась на 18,53% , что в денежном выражении составило 17 233 000 т. р. Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 35 367 000 т. р. или на 49,51 %. Положительным фактом является отсутствие дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев. Предприятие должно работать с дебиторами, предпринимать действия к снижению дебиторской задолженности, такие как контроль за своевременность отгруженной продукции, обращение в арбитражный суд или возбуждение дела о банкротстве. Невысокий удельный вес денежных средств (уменьшился на 2 854 000 т. р. или на 69,63%) мы будем расценивать как признак плохого финансового состояния предприятия. Так же снизилась величина налога на добавленную стоимость  на 5 023 000 т. р. и прочих оборотных активов на 402 000 т. р., что в процентном выражении составляет 95,59% и 86,08% соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ источников финансирования имущества

Собственные средства на начало периода:
ПШ'=ПШ +ДБП+РПР = 206 965 000 тыс. руб.
Собственные средства на конец периода:
ПШ'=ПШ + ДБП+РПР = 235 162 000 тыс. руб.
Собственные оборотные средства на начало периода:
СОК = ПШ '-AI + ПIV = 79 905 000 тыс. руб.
Собственные оборотные средства на конец  периода:
СОК = ПШ '-AI + ПIV = 118 600 000 тыс. руб.	.
Заемные источники финансирования на начало периода:
ЗИФ = ПIV + ПV -ДБП - РПР = 97 540 000 тыс. руб.
Заемные источники финансирования на конец периода:
ЗИФ = ПIV + ПV - ДБП - РПР = 101 399 000 тыс. руб.

 

Таблица № 2

Анализ  источников финансирования имущества

 

 

 

 

Увеличение стоимости имущества произошло за счет заемных средств, стоимость которых увеличилась на 3 859 000 т. р. или на 3,96% (это сокращает финансовую устойчивость, а также увеличивает риск потери платежеспособности), а также за счет увеличения собственных средств на 28 197 000 т. р.  или на 13,62%.

 Произошло  увеличение краткосрочных заемных средств за счет увеличения задолженности перед предприятиями – кредиторами с 24 038 000 т. р. до 24 367 000 т. р. или на 1,37%, за счет роста задолженности по налогам и сборам с 17 331 000 т. р. до 27 501 000 т. р. или на 58,68%, а так же за счет роста задолженности перед персоналом с 87 000 т. р. до 210 000 т. р. или на 141,38%. Однако уменьшилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами с 1 278 000 т. р. до 0 т. р. или на 100%.

Оценим характер процессов, протекавших на предприятии  в отчетном периоде:

Финансовым  результатом его деятельности является чистая прибыль, сумма которой составляет 31 122 000 т. р. (строка 190 ф.№2). Она положительно характеризует текущую деятельность предприятия.

Эта сумма  чистой прибыли должна была повлиять на нераспределенную прибыль на конец  периода, отражаемую в строке 470 «Бухгалтерского  баланса». Проверим это: - 163 312 000 – 132 190 000 = 31 122 000 т. р. Получается, что вся прибыль вошла в состав нераспределенной прибыли.

Положительное значение  нераспределенной прибыли увеличивает стоимость «Капитала и резервов» на 31 122 000 т. р.

Увеличение  «Капитала и резервов» должно положительно повлиять на стоимость раздела «Оборотные активы» (строка 290 «Бухгалтерского баланса») на 31 122 000 т. р. На самом деле стоимость «Оборотных активов» изменилась на:

218 583 000 – 174 263 000 = 44 320 000 т. р.

То есть она  увеличилась еще на 13 198 000 т. р.

Стоимость раздела  «Внеоборотные активы» (строка 190 «Бухгалтерского  баланса») в течение отчетного  периода уменьшилась на:

117 979 000 – 130 242 000 = - 12 263 000 т. р.

Именно такая  сумма внеоборотных активов была направлена на увеличение стоимости  оборотных активов.

Как отмечено ранее, в основном прирост стоимости  оборотных активов произошел  вследствие увеличения дебиторской  задолжности на сумму 35 367 000 т. р.

Предприятием  не велась инвестиционная деятельность, так как нет увеличения стоимости  основных фондов и незавершенного производства. Отсутствие инвестиционной деятельности, как правило, отрицательно характеризует  деятельность предприятия.