Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный университет водных коммуникаций»

 

 

 

Кафедра Экономики  и управления на предприятии

водного транспорта

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

 

По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов

и оценка имущественного состояния

предприятия транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:             Румянцева У. С., студентка специальности 080503.65

                                 «Антикризисное управление предприятием  и персоналом»

Руководитель:  доцент Дементьева Н. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Теоретические и  организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия. Этапы факторного анализа…………………………………………………….....5

Раздел 2. Анализ и диагностика  общих оценочных показателей  по объему производства и экономическим результатам……………………………………8

Раздел 3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового состояния  по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..20

Заключение………………………………………………………………………41

Список литературы………………………………………………………………42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических  знаний и навыков использования  рабочих приемов анализа и  диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсовой работы (проекта) входят:

- овладение организационными основами проведения экономического

     анализа и  диагностики;

- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности

     труда и  общей эффективности предприятия;

- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и

     финансового  состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсовой работы (проекта)  является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике  годовых результатов финансово-хозяйственной  деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

относится к циклу общепрофессиональных дисциплин. Цель изучения данной дисциплины – научить студента методам и методикам проведения анализа хозяйственной деятельности. Квалифицированный экономист должен владеть современными методами экономических исследований, методикой комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Экономический анализ связан очень тесно с рядом экономических и неэкономических наук. Это, в первую очередь, экономическая теория и экономика предприятия, планирование и управление производством. Без знания бухгалтерского учета, основ финансирования и кредитования невозможно проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности. Анализ также тесно связан со статистикой и математикой, технологией производства. Для изучения курса анализа необходимо знание основных понятий по вышеперечисленным дисциплинам.

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия - комплексное изучение производственно – хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.

Предметом экономического анализа  являются хозяйственные процессы,

протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность,

конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и

получающие отражение  в отчетности предприятия.

К важнейшим задачам курса  анализа относятся:

1) обеспечение научно-экономической  обоснованности планов деятельности предприятия. В настоящее время система внутрипроизводственного планирования многих предприятий нарушена, отсутствует единое понятие плана деятельности предприятия. Однако экономический анализ является научной базой составления бизнес - плана, плана финансового оздоровления, плана производственно - хозяйственной деятельности;

2) объективное и всестороннее  исследование качества выполнения  планов

предприятия;

3) определение

4) экономической  эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5) контроль на соответствие  деятельности предприятия принципам самоокупаемости, самофинансирования;

6) выявление и оценка  внутренних производственных резервов повышения эффективности деятельности предприятия;

7) оценка состоятельности  предприятия с целью диагностики  и предотвращения его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают, как правило, собственники предприятия, его администрация и потенциальные инвесторы.

Процедура анализа может  выполняться специализированным подразделением предприятия или отдельным специалистом из состава

экономической службы. Иногда этим занимаются специализированные

организации.

Основной характеристикой  экономического анализа является его системность и комплексность.

Системность заключается  в исследовании объекта как части  системы

более высокого уровня. Сам  объект также исследуется как  система отдельных элементов.

Комплексность заключается  во всесторонней и взаимосвязанной оценке элементов, анализе многих характеристик деятельности предприятия, отражаемых системой аналитических и оценочных показателей.

Индивидуальный числовой код: 4227, предприятие Д + П. база 1

 

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические  и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия.  Факторный анализ, его виды и задачи.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.
2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для  анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Моделирование экономических  показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния  факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости от типа факторной  модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный  и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой  пропорции возможно и целесообразно  изменить для повышения эффективности  производства. Подробно детерминированный  факторный анализ мы рассмотрим в  отдельной главе.

Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование  является в определенной степени  дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном  анализе эти модели используются по трем основным причинам:

• необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие совокупности;

б) достаточный объем наблюдений;

в) случайность и независимость  наблюдений;

г) однородность;

д) наличие распределения  признаков, близкого к нормальному;

е) наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

• качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);
• предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);
• построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);
• оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);
• экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный  и стохастический, различают следующие  типы факторного анализа: