Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 12:48, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика деятельности предприятия.
Для этого необходимо исследовать финансовое состояние предприятия, его устойчивость, оценку эффективности использования ресурсов, проанализировать финансовые результаты его деятельности, рассчитать показатели эффективности деятельности предприятия. В работе для проведения анализа использовались как традиционные способы обработки информации, так и способы детерминированного факторного анализа.
Объект исследования: автотранспортная компания ООО «38 регион».
Введение 3
1. Анализ баланса ООО «38 регион» 5
1.1. Краткая характеристика предприятия 5
1.2. Анализ активов предприятия 10
1.3. Анализ пассивов предприятия 20
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 29
2.1. Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов 29
2.2. Оценка финансовой устойчивости 36
2.3. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости 37
3. Оценка платежеспособности предприятия 42
4. Анализ и диагностика результатов деятельности предприятия 49
5. Оценка эффективности деятельности предприятия 53
6. Диагностика вероятности банкротства 56
Заключение 60
Список источников литературы 63
Приложение 64
Согласно таблице 2.14 уровень общей финансовой независимости характеризует коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала). Он определяет долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие. Чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников. В нашем случае коэффициент в норме, значит, не зависит от внешних источников.
Соответственно, наоборот коэффициент зависимости должен быть как можно меньше. Оба коэффициента в норме.
Коэффициент
финансового риска или
Коэффициент
капитализации (или коэффициент
финансового риска, называемый также
«плечо финансового рычага») - это
отношение привлеченного
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в норме.
Коэффициент
маневренности собственного капитала
показывает, какая часть собственного
капитала организации вложена в
оборот. Предельный (безопасный) для
организации размер этого показателя
составляет 15-20%, причем для торговли
коэффициент маневренности
На основе данных расчета по условному предприятию можно сделать вывод, только о тенденции изменения коэффициента маневренности, но не об обоснованности этих изменений. В нашем случае на начало периода он 0,857 в норме, на конец 0,909 тоже в норме Т.е в во внеоботные активы собственный капитал вложен недостаточно.
Коэффициент мобильности имущества, норма этого коэффициента от 0,2 до 0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у организации. В нашем случае 0,941 и 0,944 в норме. Обособленный показатель, характеризующий эффективность размещения активов предприятия.
Коэффициент
имущества производственного
Коэффициент
долгосрочного привлечения
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. В нашем случае, имеет тенденция увеличения, значит предприятие склонно к финансовой устойчивости.
Из 10-ти коэффициентов, только два не в норме, что говорит о финансовой устойчивости предприятия. В нашем случае данный коэффициент увеличивается, значит, финансовая устойчивость растет.
Расчет финансовых коэффициентов за 2012 год приведен в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия за 2012 год
Наименование коэффициента |
Формула |
На начало |
На конец |
Абсолют. изменение |
Допустимое значение |
Коэффициент автономии |
Ка = СК/Кобщ |
0,622 |
0,386 |
-0,236 |
≥ 0,4÷ 0,6 |
Наименование коэффициента |
Формула |
На начало |
На конец |
Абсолют. изменение |
Допустимое значение |
Коэффициент финансового риска |
Кфр = ЗК/СК |
0,608 |
1,590 |
0,982 |
> 0,7 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Ко = СОК/ОА |
0,599 |
0,352 |
-0,247 |
Коб≥0,1 оптимально ≥ 0,5 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Кмск = СОК/СК |
0,909 |
0,863 |
-0,046 |
0,2-0,5 |
Коэффициент мобильности имущества |
Кма = ОА/Аобщ |
0,944 |
0,947 |
0,004 |
норма 0,2 - 0,5. |
Коэффициент соотношения мобильных средств |
Км/и = ОА/ВнА |
16,701 |
17,912 |
1,210 |
< 0,5 |
Коэффициент имущества производственного назначения |
Кипн = (ВнА+З)/Аобщ |
0,085 |
0,065 |
-0,020 |
≤ 0,5. |
Коэффициент автономии источников формирования запасов |
Каиз = СОК/З |
19,627 |
26,476 |
6,849 |
Снижение говорит о неустойчивости |
Анализ таблицы показал, что все коэффициенты в норме за исключением, коэффициента финансового риски, и то его значение увеличилось на 0,982 и составило 1,5, при норме 0,7.
Данная положительная динамика говорит о снижении финансовой устойчивости организации.
За 2012 год коэффициент финансового риска уменьшился на 0,98 и в конце анализируемого периода составил 1,59. Увеличение заемного капитала на 95050 тыс. руб. оказало отрицательное влияние, как фактор прямого действия, на результативный показатель, увеличив значение показателя на 1,16.
Увеличение собственного капитала на 9052 тыс. руб. оказало отрицательное влияние на коэффициент финансового риска, как фактор обратного действия, уменьшив значение показателя на 0,18.
Платежеспособность
предприятия – это возможность
и способность предприятия
Общая платежеспособность
– способность предприятия
коэффициент автономии (независимости) (коэффициент рассчитан в пункте 4);
коэффициент общей платежеспособности (>2), который рассчитывается по формуле:
В таблице 3.1 представлены исходные данные для расчета коэффициента общей платежеспособности, а также расчет самого коэффициента.
Таблица 3.1 – Исходные данные
Показатели |
на 01.01.11 |
на 01.01.12 |
на 31.12.12 |
Внеоборотные активы |
9732 |
7462 |
12489 |
Оборотные активы |
155823 |
124626 |
223701 |
Заемный капитал |
108520 |
49964 |
145014 |
Показатели |
на 01.01.09 |
на 01.01.10 |
на 31.12.10 |
Коэффициент общей платежеспособности |
1,53 |
2,64 |
1,63 |
Согласно таблице 3.1 общий коэффициент платеже способности ниже допустимого на 2011 и конец 2012г. Нома > 2. Причем в динамике растет и приближается к нормативному значению.
Срочная платежеспособность – это способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства используя только ликвидные активы. При этом учитывается только степень ликвидности активов, а не источник их формирования. При внешнем анализе ликвидность предприятия оценивается по ликвидности его баланса.
Для оценки
ликвидности баланса
все активы делятся на 4 группы по степени ликвидности;
все пассивы делятся на 4 группы по степени срочности их оплаты;
происходит
сопоставление активов и
Группы актива и пассива представлены в таблице 3.2.
Таблица 6.2 – Группа актива и пассива
Группа автива (А) или пассива (П) |
Степень ликвидности (для А) или степень срочности оплаты (для П) |
Статьи, включаемые в данную группу |
Статьи, исключаемые из данной группы |
А1 |
наиболее ликвидные активы |
денежные средства (стр. 260), краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) |
- |
А2 |
быстро реализуемые активы |
краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240), прочие оборотные активы (стр. 270) |
- |
А3 |
медленно реализуемые активы |
запасы (стр. 210) |
стр.216 - расходы будущих периодов |
долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) |
стр. 143 - инвестиции в другие организации | ||
А4 |
труднореализуемые активы |
внеоборотные активы (стр. 190) |
стр. 140 - долгосрочные финансовые вложения (без данных по стр. 143 - инвестиции в другие организации) |
долгосрочная дебиторская |
- | ||
Баланс | |||
П1 |
наиболее срочные обязательства |
кредиторская задолженность (стр. 620), прочие краткосрочные обязательства (стр. 660) ссуды, не погашенные в срок (из формы №5) |
- |
П2 |
краткосрочные обязательства (пассивы) |
краткосрочные обязательства (стр. 610) |
- |
П3 |
долгосрочные обязательства (пассивы) |
долгосрочные обязательства (стр. 590) |
- |
П4 |
постоянные пассивы |
капитал и резервы (раздел III - стр. 490), задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630), доходы будущих периодов (стр. 640), резервы предстоящих расходов (стр. 650) |
стр. 216 - расходы будущих периодов, стр. 220 - НДС |
Баланс |
Ликвидность баланса
Для анализа
ликвидности баланса
Данная методика предполагает следующие действия:
Все имущество разбивается на 4 группы по степени ликвидности.
Все источники разбиваются на 4 группы по степени срочности их оплаты.
Происходит сопоставление итога каждой группы актива с итогом соответствующей группы по пассиву. Результатом сопоставления является платежный излишек или недостаток средств.
На основе системы неравенств оценивается ликвидность баланса на определенную дату.
Баланс
предприятия считается
А1≥П1
А2≥П2
А3≥П3
А4≤П4
В нашем случае на выполняется неравенство А1≥П1, остальные выполняются, поэтому абсолютно ликвидным предприятие назвать нельзя.
Используя данные таких группировок, произведем расчет платежного излишка (недостатка) в таблицах 3.3 и 3.4.
Таблица 3.3 - Сопоставление групп актива с группами пассива за 2011 год
Актив |
Период |
Пассив |
Период |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
А1 |
40899 |
40766 |
П1 |
106967 |
49964 |
-66068 |
-9198 | ||
А2 |
97365 |
55674 |
П2 |
0 |
0 |
97365 |
55674 | ||
А3 |
12945 |
1526 |
П3 |
1553 |
0 |
11392 |
1526 | ||
А4 |
12329 |
30642 |
П4 |
55018 |
78644 |
-42689 |
-48002 | ||
Баланс |
163538 |
128608 |
Баланс |
163538 |
128608 |
0 |
0 |