АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 Главные цели бюджетирования - планирование и контроль. Однако, бюджетирование не всегда является пока нормой. Для всех предприятий в лучшем случае составляется бюджет денежных средств в общем виде.

 Бюджет является воплощением  долгосрочного плана в текущем  периоде. Контроль за результатами деятельности предприятия осуществляется путем сопоставления бюджетируемых и фактических результатов деятельности и последующим детальным анализом причин отклонений.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (с изм. и доп. от 6 декабря 2007 г.) // Справочная правовая система "Гарант".

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) (с изм.  и доп. от 6 декабря 2007 г) // Справочная  правовая система "Гарант".

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете" (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г) // Справочная правовая система "Гарант".

4. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г) // Справочная правовая система "Гарант".

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н) (с изм. от 30 декабря 1999 г. // Справочная правовая система "Гарант".

6. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций (утв. приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изм.  от 18 сентября 2006 г) // Справочная правовая система "Гарант".

7. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во "Дело и сервис". - 2006.

8. Анализ хозяйственной  деятельности / Под ред. Белобородовой. - М.: Финансы и статистика. - 2007.

9. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия / Под ред. Ермолович. - Минск: Интерпрессервис. - 2007.

10. Артеменко А.В. Финансовый  анализ. - Новосибирск: Дело и сервис. - 2008.

11. Балануца В.П., Иваненко П. И.100 вопросов и ответов по анализу хозяйственной деятельности промышленных предприятий. - М. - 2006.

12. Барнгольц С.Б. Экономический анализ на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика. - 2007.

13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М. -2008.

14. Бердникова Т.Б. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - М.: Инфра-М. - 2007.

15. Ларионов А.Д. "Бухгалтерский  учет". - М.: Проспект, 2007.

16. Максимова Г.В. "Бухгалтерский  учет". - Иркутск: ЦГЭА, 2007.  

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Анализ оборотного капитала предприятия

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Излишнее
Сумма оборотного капитала	2412310	2518390	2497750	-2064
В т.ч. в:
Производственных запасах	701240	742970	931090	+18812
Незавершенном производстве	40110	40270	51640	+1137
Готовой продукции	393210	424020	575930	+15191
Дебиторской задолженности	1154210	12500	881780	-36822
Денежной наличности	12354	6113	5731	-382
Выручка от реализации, тыс. руб.	1041200	1082770	6248970	+51662
Общая продолжительность  оборота оборотного капитала, дни	51200	83700	14400	-693
В т.ч. в:
Производственных запасах	1240	2470	540	-193
Незавершенном производстве	120	130	30	-10
Готовой продукции	250	1410	330	-108
Дебиторской задолженности	2890	4160	510	-365
Денежной наличности	620	200	303	-16,7

 

 

№ п/п	Показатель	Поступления		Выплаты
		Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	Денежной наличности	285920,2	979	277938	96,95
	В том числе:
	Денежной наличности	281737,9	964,7
	Авансы полученные
	Доходы по финансовым вложениям	620,2	2,1
	Прочие	3561,9	12,2
	Оплата счетов за ТРУ			114639,7	4,0
	Оплата труда			67771	23,65
	Отчисления			26081,8	9,1
	Под отчёт			206	0,07
	В бюджет			53496	1,865
	Выдача авансов			13700	4,78
	Проценты за кредит			965	0,33
	Прочие			1068,5	0,37
	Результат текущей деятельности	7982
2	Инвестиционная деятельность – всего	111,2	0,4	8749	3,05
	Выручка от реализации основных средств	1112	0,4
	Приобретение основных средств			8463	29,5
	Финансовые вложения			286	0,1
	Результат инвестиционной деятельности			8637,8
3	Финансовая деятельность – всего	6031	20,6
	В том числе:
	Кредиты, полученные	6031	20,6
	Результат финансовой деятельности	6031
	Всего	292062,2		286687	100
	Сальдо начальное	286687
	Денежный поток	5375,2
	Сальдо конечное	292062,2

 Приложение 2

Движении денежных средств ОАО «РЖД» локомотивного депо станции Няндома за 2012 год  

 

 

Приложение 3

Анализ денежных потоков по кварталам 2012 года ОАО «РЖД» локомотивного депо станции Няндома

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Остаток денежных средств  на начало	286687
Поступления	84562,5	92586	51429	63484,7
Выплаты	76458	65892,6	99457,5	84877,9
Остаток денежных средств  на конец	292062,2